Единый социальный налог
Заказать уникальный реферат- 12 12 страниц
- 8 + 8 источников
- Добавлена 01.04.2011
- Содержание
- Часть работы
- Список литературы
- Вопросы/Ответы
Введение
Что нового
Представитель плательщика
Объект обложения
Взносами не облагаются
Сроки уплаты
Уплата взносов
Зачет и возврат
Новые тарифы
Малый бизнес получил льготный тариф по страховым взносам
Глобальное повышение
Заключение
Список литературы
Таблица 1.
Тарифы страховых взносов для СМИ
наименование 2011 год 2012 год 2013 год 2014 год ПФР 20% 20,8% 21,6% 23,2% ФСС России 2,9% 2,9% 2,9% 2,9% ФФОМС 1,1% 3,3% 3,5% 3,9% ТФОМС 2% – – –
Малый бизнес получил льготный тариф по страховым взносам
В конце 2010 года законодатели приняли федеральный закон, который установил для отдельных налогоплательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения, пониженный тариф страховых взносов. На протяжении 2011 и 2012 годов компании и индивидуальные предприниматели, вид деятельности которых указан в специальном перечне, смогут уплачивать страховые взносы в размере 26 процентов. (ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ЗАКОН от 28.12.10 № 432-ФЗ)
Глобальное повышение
Наступивший год для многих организаций стал годом повышения расходов на оплату труда. В соответствии с Федеральным законом от 24.07.09 № 212-ФЗ (далее – Закон № 212-ФЗ), который устанавливает правила исчисления и уплаты страховых взносов в государственные внебюджетные фонды, тариф страховых взносов для большинства плательщиков, осуществляющих выплаты своим работникам, увеличен до 34 процентов (в 2010 году – 26%).
Особенно ощутимым увеличение нагрузки на фонд оплаты труда стало для плательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения, и тех, кто уплачивает единый налог на вмененный доход. Для них тариф возрос на 20 процентов (с 14% в 2010 году до 34% в 2011 году).
Чтобы как-то поддержать малый бизнес, законодатели под конец 2010 года приняли Федеральный закон от 28.12.10 № 432-ФЗ, предусматривающий переходный период (2011–2012 годы) для плательщиков УСН, осуществляющих некоторые виды деятельности. В течение этого времени для них будет действовать пониженный тариф страховых взносов в размере 26 процентов (см. таблицу).
Таблица 2.
Наименование фонда 2011 год 2012 год ПФР 18% 18% ФСС России 2,9% 2,9% ФФОМС 3,1% 5,1% ТФОМС 2% 0%
Заключение
Воспользоваться пониженным тарифом смогут организации и индивидуальные предприниматели, основной вид экономической деятельности которых включен в специальный перечень (всего 36 видов). Он приведен в пункте 8 части 1 статьи 58 Закона № 212-ФЗ. В частности, в него вошло производство пищевых продуктов и безалкогольных напитков, оборудования, мебели, обуви, спортивных товаров и игрушек, а также строительство, образование, предоставление персональных услуг, ремонт автотранспорта, вспомогательная транспортная деятельность, ремонт бытовых изделий и др.
Чтобы применить льготный тариф, доля доходов от реализации продукции и (или) оказанных услуг по основному виду деятельности у компании должна составлять не менее 70 процентов в общем объеме доходов. Сумма доходов определяется в соответствии со статьей 346.15 НК РФ.
При этом плательщикам необходимо будет получить подтверждение основного вида экономической деятельности. Порядок получения такого подтверждения должен установить Минздравсоцразвития России. Скорее всего он будет аналогичен порядку подтверждения основного вида экономической деятельности страхователя по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, утвержденному приказом Минздравсоцразвития России от 31.01.06 № 55.
В случае нарушения установленных условий компания лишается права применять пониженный тариф с начала отчетного (расчетного) периода, в котором допущено несоответствие (ч. 1.4 ст. 58 Закона № 212-ФЗ).
Список литературы
Авдеева Е.К. Рассмотрение дел по заявлениям Пенсионного фонда РФ в арбитражном. Налоговые споры. 2005. - №4. - с.27-29.
Авдеева Е.К. (Широкова). Уплата страховых взносов в виде фиксированного платежа в минимальном размере. Арбитражная практика. 2005. - №7. с.33-36.
Широкова Е.К. Социально-правовая природа страховых взносов, их особое место в системе государственных доходов: Вестник Тамбовского университета. Серия: Гуманитарные науки. 2008. с.343-351.
Широкова Е.К. Рассмотрение споров по обязательному пенсионному страхованию. Арбитражная практика. 2006. - №10. с.38 - 41.
Широкова Е.К. Проблема деликтоспособности государственных внебюджетных фондов как неотъемлемой части их правового статуса. Право и экономика. 2007. - №10. с.76-79.
Широкова Е.К. Проблемы уплаты государственной пошлины при обращении в арбитражный суд (с учетом изменений, внесенных в статью 45 Налогового кодекса Российской Федерации с 1 января 2007г.) Право и экономика. 2008. -№ l. с.96-98.
Широкова Е.К. Юридическая природа страховых взносов и налогов как основополагающих элементов правовой системы Российской Федерации Трибуна молодых ученых: Правоприменение в системе охранительных правоотношений. Сборник научных трудов. - Воронеж, 2006. - Вып. 9. с.199 - 216.
Широкова Е.К. Страховые взносы в государственные внебюджетные фонды Российской Федерации: Волтерс Клувер, 2010 г. - 176 с.
2
1.Авдеева Е.К. Рассмотрение дел по заявлениям Пенсионного фонда РФ в арбитражном. Налоговые споры. 2005. - №4. - с.27-29.
2.Авдеева Е.К. (Широкова). Уплата страховых взносов в виде фиксированного платежа в минимальном размере. Арбитражная практика. 2005. - №7. с.33-36.
3.Широкова Е.К. Социально-правовая природа страховых взносов, их особое место в системе государственных доходов: Вестник Тамбовского университета. Серия: Гуманитарные науки. 2008. с.343-351.
4.Широкова Е.К. Рассмотрение споров по обязательному пенсионному страхованию. Арбитражная практика. 2006. - №10. с.38 - 41.
5.Широкова Е.К. Проблема деликтоспособности государственных внебюджетных фондов как неотъемлемой части их правового статуса. Право и экономика. 2007. - №10. с.76-79.
6.Широкова Е.К. Проблемы уплаты государственной пошлины при обращении в арбитражный суд (с учетом изменений, внесенных в статью 45 Налогового кодекса Российской Федерации с 1 января 2007г.) Право и экономика. 2008. -№ l. с.96-98.
7.Широкова Е.К. Юридическая природа страховых взносов и налогов как основополагающих элементов правовой системы Российской Федерации Трибуна молодых ученых: Правоприменение в системе охранительных правоотношений. Сборник научных трудов. - Воронеж, 2006. - Вып. 9. с.199 - 216.
8.Широкова Е.К. Страховые взносы в государственные внебюджетные фонды Российской Федерации: Волтерс Клувер, 2010 г. - 176 с.
Вопрос-ответ:
Какие новые изменения были внесены в Единый социальный налог?
В последние годы были внесены ряд изменений в Единый социальный налог. Среди них можно выделить изменение тарифов страховых взносов, введение льготных тарифов для малого бизнеса, а также изменение сроков уплаты и зачета и возврата взносов.
Что такое представитель плательщика в системе Единого социального налога?
Представитель плательщика - это физическое или юридическое лицо, которое имеет полномочия представлять интересы плательщика в органах государственной власти и контролирующих органах. Такой представитель может быть назначен самим плательщиком или его законным представителем.
Какие доходы являются объектом обложения в Едином социальном налоге?
В Едином социальном налоге объектом обложения являются различные виды доходов, включая заработную плату, премии, вознаграждения, авторские вознаграждения, дивиденды, проценты, а также доходы от предоставления имущества и услуг.
Когда нужно уплачивать взносы по Единому социальному налогу?
Сроки уплаты взносов по Единому социальному налогу устанавливаются законодательством. Обычно взносы должны быть уплачены до определенного числа каждого месяца за прошедший месяц. Для частных предпринимателей и организаций существуют разные сроки уплаты взносов.
Каким образом можно зачесть или получить возврат взносов по Единому социальному налогу?
Зачет и возврат взносов по Единому социальному налогу осуществляются в соответствии с законодательством. Для этого необходимо подать соответствующую заявку и предоставить необходимые документы, подтверждающие право на зачет или возврат. При выполнении всех условий, плательщику будут зачтены или возвращены соответствующие суммы взносов.
Что представляет собой Единый социальный налог?
Единый социальный налог - это форма налогообложения, которая предусматривает уплату одного платежа, состоящего из трех социальных взносов: в Пенсионный фонд, Фонд социального страхования и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования.
Что нового в системе Единого социального налога?
Новшествами в системе Единого социального налога являются введение представителя плательщика, увеличение тарифов страховых взносов и льготные тарифы для малого бизнеса.
Кто такой представитель плательщика в системе Единого социального налога?
Представитель плательщика - это организация, которая принимает на себя обязанность по уплате страховых взносов от имени работодателя. Он осуществляет расчет, уплату и отчетность по Единому социальному налогу вместо работодателя.
На что распространяется обложение Единым социальным налогом?
Объектом обложения Единого социального налога является заработок работника. С другой стороны, страховые взносы не облагаются суммами, устанавливаемыми в качестве компенсации за вред, причиненный здоровью или жизни работника, а также единовременными пособиями и выплатами по социальному страхованию.
Какие сроки уплаты Единого социального налога?
Сроки уплаты Единого социального налога определяются законодательством Российской Федерации и могут различаться в зависимости от вида выплат и размера дохода. Обычно налог уплачивается ежемесячно, до 15 числа следующего месяца.
Что такое Единый социальный налог и какие нововведения были введены?
Единый социальный налог (ЕСН) - это упрощенная система налогообложения, которая предназначена для индивидуальных предпринимателей и самозанятых граждан. С 2021 года в России был введен новый порядок уплаты ЕСН, предусматривающий переход от платежных документов на бумажном носителе к электронным, а также установление новых тарифов на страховые взносы.