Система налогового учета по налогу на прибыль организации
Заказать уникальный реферат- 14 14 страниц
- 9 + 9 источников
- Добавлена 16.09.2010
- Содержание
- Часть работы
- Список литературы
- Вопросы/Ответы
ТЕОРЕТИЧЕСКИЙ ВОПРОС № 46
Система налогового учета по налогу на прибыль
ПРАКТИЧЕСКОЕ ЗАДАНИЕ
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ
руб. округленно 31 тыс.руб.
Расчет суммы НДС, подлежащей уплате в бюджет за каждый квартал отчетного года
1 квартал:
Сумма НДС к возмещению за 1 квартал:
(270 + 11 + 18 + 2 + 3) = 304 тыс.руб.
Начислен НДС к уплате в бюджет
(54 + 288) = 342 тыс.руб.
Подлежит к уплате в бюджет за 1 квартал:
(342 – 304) = 38 тыс.руб.
2 квартал:
НДС нет
3 квартал:
НДС нет
4 квартал:
Подлежит к уплате в бюджет за 4 квартал: 54 тыс.руб.
Расчет налога на имущество
Порядок исчисления налога и сумм авансовых платежей по налогу установлен ст. 382 Налогового кодекса РФ.
С 1 января 2008 года при расчете среднегодовой стоимости имущества для определения налоговой базы следует брать остаточную стоимость основных средств не на 1 января следующего налогового периода (года), а на 31 декабря текущего года.
Для удобства расчетов сумму начисленной амортизации округлена до целого числа.
Остаточная стоимость имущества организации:
на 1 января – (3658 - 1532)=2126 тыс.руб.
на 1 апреля (2126 – 8 - 500) = 1618 тыс.руб.
на 1 июля (1618 – 8) = 1610 тыс. руб.
на 1 октября (1610 – 8 - 500) = 1116 тыс.руб.
на 31 декабря (1116 – 7) = 1109 тыс.руб.
Среднегодовая стоимость имущества составит:
(2126 + 1618 + 1610 + 1116+1109) / (4+1) = 1293 тыс.руб.
Налог на имущество:
(1293 * 2,2%) = 28 тыс.руб.
Расчет суммы налога на прибыль
Расходы организации за год, включаемые в себестоимость продукции:
(130 + 120 + 31 + 13 + 20 + 30) = 344 тыс.руб.
Доходы от реализации продукции:
(1880 - 288) = 1592 тыс.руб.
Налогооблагаемая прибыль:
(1592 – 344) = 1248 тыс.руб.
Налог на прибыль (20%)
(1248 * 20%) = 250 тыс.руб.
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ
Налоговый кодекс Российской Федерации часть первая от 31 июля 1998 г. N 146-ФЗ и часть вторая от 5 августа 2000 г. N 117-ФЗ (с изменениями от 17 июня, 5, 27, 30 июля 2010 г.)
Положение по бухгалтерскому учету "Доходы организации" ПБУ 9/99 (утв. приказом Минфина РФ от 6 мая 1999 г. N 32н) (с изменениями от 30 декабря 1999 г., 30 марта 2001 г., 18 сентября, 27 ноября 2006 г.)
Положение по бухгалтерскому учету "Учет расчетов по налогу на прибыль организаций" ПБУ 18/02 (утв. приказом Минфина РФ от 19 ноября 2002 г. N 114н) (с изменениями от 11 февраля 2008 г.)
Приказ Минфина РФ от 5 мая 2008 г. N 54н "Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на прибыль организаций и Порядка ее заполнения" (с изменениями от 16 декабря 2009 г.)
Практическая налоговая энциклопедия (под ред. Брызгалина А.В.) Том 12 Налог на прибыль организаций. Исчисление и уплата (актуально по состоянию законодательства на сентябрь 2010 г.) // СПС «Гарант»
Практическая налоговая энциклопедия (Под ред. Брызгалина А.В.) Том. 10. Налог на добавленную стоимость. Исчисление и уплата (актуально по состоянию законодательства на сентябрь 2010 г.) // СПС «Гарант»
Практическая налоговая энциклопедия (под ред. Брызгалина А.В.) Том 10 Налог на имущество организаций. Исчисление и уплата (актуально по состоянию законодательства на сентябрь 2010 г.) // СПС «Гарант»
Свиридова Н.В., Гафурова Ф.К. Практикум по налоговому учету по налогу на прибыль. – М.: РосБух, 2009.
Электронная версия бератора "Практическая энциклопедия бухгалтера" Том 5. Налоговый учет и отчетность (Том приведен в соответствии с изменениями от августа 2010 г.) Раздел I. Организация налогового учета // СПС «Гарант»
Налоговый кодекс Российской Федерации часть первая от 31 июля 1998 г. N 146-ФЗ и часть вторая от 5 августа 2000 г. N 117-ФЗ (с изменениями от 17 июня, 5, 27, 30 июля 2010 г.)
Положение по бухгалтерскому учету "Учет расчетов по налогу на прибыль организаций" ПБУ 18/02 (утв. приказом Минфина РФ от 19 ноября 2002 г. N 114н) (с изменениями от 11 февраля 2008 г.)
Практическая налоговая энциклопедия (под ред. Брызгалина А.В.) Том 12 Налог на прибыль организаций. Исчисление и уплата (актуально по состоянию законодательства на сентябрь 2010 г.) // СПС «Гарант»
Электронная версия бератора "Практическая энциклопедия бухгалтера" Том 5. Налоговый учет и отчетность (Том приведен в соответствии с изменениями от августа 2010 г.) Раздел I. Организация налогового учета // СПС «Гарант»
Электронная версия бератора "Практическая энциклопедия бухгалтера" Том 5. Налоговый учет и отчетность (Том приведен в соответствии с изменениями от августа 2010 г.) Раздел I. Организация налогового учета // СПС «Гарант»
Практическая налоговая энциклопедия (под ред. Брызгалина А.В.) Том 12 Налог на прибыль организаций. Исчисление и уплата (актуально по состоянию законодательства на сентябрь 2010 г.) // СПС «Гарант»
Практическая налоговая энциклопедия (под ред. Брызгалина А.В.) Том 12 Налог на прибыль организаций. Исчисление и уплата (актуально по состоянию законодательства на сентябрь 2010 г.) // СПС «Гарант»
Практическая налоговая энциклопедия (под ред. Брызгалина А.В.) Том 12 Налог на прибыль организаций. Исчисление и уплата (актуально по состоянию законодательства на сентябрь 2010 г.) // СПС «Гарант»
Приказ Минфина РФ от 5 мая 2008 г. N 54н "Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на прибыль организаций и Порядка ее заполнения" (с изменениями от 16 декабря 2009 г.)
3
1.Налоговый кодекс Российской Федерации часть первая от 31 июля 1998 г. N 146-ФЗ и часть вторая от 5 августа 2000 г. N 117-ФЗ (с изменениями от 17 июня, 5, 27, 30 июля 2010 г.)
2.Положение по бухгалтерскому учету "Доходы организации" ПБУ 9/99 (утв. приказом Минфина РФ от 6 мая 1999 г. N 32н) (с изменениями от 30 декабря 1999 г., 30 марта 2001 г., 18 сентября, 27 ноября 2006 г.)
3.Положение по бухгалтерскому учету "Учет расчетов по налогу на прибыль организаций" ПБУ 18/02 (утв. приказом Минфина РФ от 19 ноября 2002 г. N 114н) (с изменениями от 11 февраля 2008 г.)
4.Приказ Минфина РФ от 5 мая 2008 г. N 54н "Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на прибыль организаций и Порядка ее заполнения" (с изменениями от 16 декабря 2009 г.)
5.Практическая налоговая энциклопедия (под ред. Брызгалина А.В.) Том 12 Налог на прибыль организаций. Исчисление и уплата (актуально по состоянию законодательства на сентябрь 2010 г.) // СПС «Гарант»
6.Практическая налоговая энциклопедия (Под ред. Брызгалина А.В.) Том. 10. Налог на добавленную стоимость. Исчисление и уплата (актуально по состоянию законодательства на сентябрь 2010 г.) // СПС «Гарант»
7.Практическая налоговая энциклопедия (под ред. Брызгалина А.В.) Том 10 Налог на имущество организаций. Исчисление и уплата (актуально по состоянию законодательства на сентябрь 2010 г.) // СПС «Гарант»
8.Свиридова Н.В., Гафурова Ф.К. Практикум по налоговому учету по налогу на прибыль. – М.: РосБух, 2009.
9.Электронная версия бератора "Практическая энциклопедия бухгалтера" Том 5. Налоговый учет и отчетность (Том приведен в соответствии с изменениями от августа 2010 г.) Раздел I. Организация налогового учета // СПС «Гарант»
Вопрос-ответ:
Какая система налогового учета применяется по налогу на прибыль?
Система налогового учета по налогу на прибыль организации проводится в соответствии с законодательством и основывается на учете всех доходов и расходов организации.
Как рассчитать сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет за каждый квартал?
Для расчета суммы НДС, подлежащей уплате в бюджет за каждый квартал, необходимо сложить сумму НДС к возмещению и начисленный НДС к уплате в бюджет. Затем из полученной суммы вычесть сумму возмещения НДС.
Какие суммы НДС нужно уплатить в бюджет за 1 квартал?
Для определения суммы НДС, которую нужно уплатить в бюджет за 1 квартал, необходимо от начисленного НДС вычесть сумму НДС к возмещению. Результатом будет сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет.
Какова сумма НДС к возмещению за 1 квартал?
Сумма НДС к возмещению за 1 квартал составляет 304 тыс. рублей. Для ее определения необходимо сложить все суммы НДС, к которым применяется возмещение по налоговому учету за данный период.
Есть ли НДС к уплате в бюджет за 2 квартал?
Нет, за 2 квартал нет НДС к уплате в бюджет. Расчет НДС осуществляется за каждый квартал независимо от других периодов, и в данном случае за второй квартал НДС не возникает.
Какие данные необходимы для расчета суммы НДС, подлежащей уплате в бюджет?
Для расчета суммы НДС, подлежащей уплате в бюджет, необходимо знать суммы НДС к возмещению за каждый квартал отчетного года и суммы начисленного НДС к уплате в бюджет за каждый квартал отчетного года.
Сколько составляет сумма НДС к возмещению за 1 квартал?
Сумма НДС к возмещению за 1 квартал составляет 304 тыс.руб.
Как рассчитывается сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет за каждый квартал?
Сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет за каждый квартал, рассчитывается путем суммирования сумм начисленного НДС к уплате в бюджет за каждый квартал.
Какая сумма НДС подлежит уплате в бюджет за 1 квартал?
Сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет за 1 квартал, составляет 38 тыс.руб.
Есть ли начисленный НДС к уплате в бюджет во 2 квартале?
Нет, во 2 квартале нет начисленного НДС к уплате в бюджет.
Какая сумма НДС к возмещению за 1 квартал?
Сумма НДС к возмещению за 1 квартал составляет 304 тыс.руб.