НДС:действующий механизм исчисления и взымания в РФ
Заказать уникальный реферат- 15 15 страниц
- 6 + 6 источников
- Добавлена 04.09.2008
- Содержание
- Часть работы
- Список литературы
- Вопросы/Ответы
Введение
Понятие и основные элементы НДС
Механизм исчисления и налоговые вычеты по НДС
Порядок и сроки уплаты НДС
Заключение
Список литературы:
В аналогичном порядке налогоплательщики, переведенные на уплату единого налога на вмененный доход для определенных видов деятельности, обязаны осуществлять ведение раздельного учета сумм налога по приобретенным товарам (работам, услугам), в том числе основные средства и нематериальные активы, имущественные права, применяемые для выполнения как облагаемых налогом, так и не подлежащих налогообложению операций.
Отсутствие у налогоплательщика бухгалтерского учета или учета объектов налогообложения дает право налоговым органам исчислять подлежащие уплате суммы НДС, расчетным путем на основании данных по прочим аналогичным налогоплательщикам.
Порядок и сроки уплаты НДС
Уплата НДС производится в соответствии со ст. 174 НК РФ по операциям, являющимся объектом налогообложения НДС (за исключением ввоза товаров на таможенную территорию РФ), осуществляется по итогам каждого налогового периода на основании фактической реализации товаров (выполнения работ и оказания услуг, в том числе для собственных нужд) за прошедший налоговый период не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом, если иное не предусмотрено гл. 21 HK РФ. При ввозе товаров на таможенную территорию РФ сумма НДС, подлежащая перечислению в бюджет, уплачивается согласно таможенному законодательству.
Сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет по операциям реализации (передачи) товаров (выполнения для собственных нужд работ, услуг) на территории РФ, уплачивается налогоплательщиком по месту учета в налоговых органах. Налоговыми агентами (организациями и индивидуальными предпринимателями) осуществляется уплата суммы НДС по месту своего нахождения.
Уплата НДС по итогам каждого налогового периода на основании соответствующей реализации товаров (работ, услуг) за предыдущий налоговый период не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом, производится также следующими лицами:
не являющимися налогоплательщиками или освобожденными от исполнения обязанностей по исчислению и уплате НДС;
налогоплательщиками при реализации товаров (работ, услуг), операции по реализации которых освобождены от налогообложения.
При реализации работ (услуг) на территории РФ налогоплательщиками, являющимися иностранными лицами и не находящимися на учете в налоговых органах в качестве налогоплательщиков, уплату налога осуществляют налоговые агенты одновременно с выплатой денежных средств данным налогоплательщикам.
Банк, осуществляющий обслуживание налогового агента, не может принять от него поручение на перечисление денежных средств в пользу данных налогоплательщиков, если налоговым агентом предоставлено поручение на выплату налога со счета, открытого в этом банке, при достаточном размере денежных средств для уплаты полной суммы налога.
Налогоплательщики (налоговые агенты) обязаны предоставить в налоговые органы по месту учета соответствующую налоговую декларацию по НДС в срок не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.
Заключение
Налог на добавленную стоимость является одним из важнейших источников пополнения государственных бюджетов более чем 40 государствах мира. За период своего существования в России действующий механизм исчисления и взимания НДС претерпел существенные изменения. Однако, применение главы 21 «Налог на добавленную стоимость» НК РФ по-прежнему вызывает много вопросов. Внесение ежегодных поправок и изменений не приносят ясности и упрощения порядка исчисления НДС.
НДС является федеральным налогом и действует на всей территории РФ. Налогоплательщиками НДС являются организации, индивидуальные предприниматели, а также лица, перемещающие товары через таможенную границу России. При реализации товаров (работ, услуг) налогоплательщик в дополнение к цене данных товаров (работ, услуг) обязан предъявить к оплате покупателю и сумму уплаченного НДС. Таким образом, фактически сумма НДС представляет собой разницу между суммой НДС, уплаченной налогоплательщику покупателями его товаров (работ, услуг), и суммой НДС, уплаченной ранее самим налогоплательщиком поставщикам различного рода товаров (работ, услуг). Важное значение при уплате НДС имеют налоговые вычеты, на размер которых налогоплательщик вправе уменьшить общую сумму уплачиваемого НДС.
Уплата НДС производится по итогам налогового периода на основании фактической реализации не позднее 20-го числа следующего за истекшим налоговым периодом месяца. В сроки, установленные для уплаты налога, в налоговые органы по месту своего учета налогоплательщиком (налоговым агентом) должна быть представлена налоговая декларация по НДС. При ввозе товаров на таможенную территорию РФ налог уплачивается согласно таможенному законодательству.
Список литературы:
Налоговый кодекс РФ. Часть II. Глава 21.
Качур О.В. Налоги и налогообложение: учеб. пособие / О.В. Качур – М.: КНОРУС, 2007.
Миляков Н.В. Налоги и налогообложение: учебник. – М.: ИНФРА-М, 2006.
Перов А.В., Толкушкин А.В. Налоги и налогообложение: учеб. пособие. – М.: Юрайт-Издат, 2005.
Скрипниченко В. Налоги и налогообложение. – СПб: ИД «Питер», 2007.
Тарасова В.Ф. Налоги и налогообложение: учеб. пособие / В.Ф. Тарасова, Л.Н. Семыкина, Т.В. Сапрыкина. – М.: КНОРУС, 2007.
Качур О.В. Налоги и налогообложение: учеб. пособие / О.В. Качур – М.: КНОРУС, 2007, с. 62
Перов А.В., Толкушкин А.В. Налоги и налогообложение: учеб. пособие. – М.: Юрайт-Издат, 2005, с. 255
Тарасова В.Ф. Налоги и налогообложение: учеб. пособие / В.Ф. Тарасова. – М. КНОРУС, 2007, с. 110
Перов А.В., Толкушкин А.В. Налоги и налогообложение: учеб. пособие. – М.: Юрайт-Издат, 2005, с. 260-262
Качур О.В. Налоги и налогообложение: учеб. пособие / О.В. Качур – М.: КНОРУС, 2007, с. 77
Перов А.В., Толкушкин А.В. Налоги и налогообложение: учеб. пособие. – М: Юрайт-Издат, 2005, с. 282
Тарасова В.Ф. Налоги и налогообложение: учеб. пособие / В.Ф. Тарасова. – М. КНОРУС, 2007, с. 116
Миляков Н.В. Налоги и налогообложение: учебник. – М.: ИНФРА-М, 2006, с. 354
Качур О.В. Налоги и налогообложение: учеб. пособие / О.В. Качур – М.: КНОРУС, 2007, с. 92
Перов А.В., Толкушкин А.В. Налоги и налогообложение: учеб. пособие. – М.: Юрайт-Издат, 2005, с. 295
14
2.Качур О.В. Налоги и налогообложение: учеб. пособие / О.В. Качур – М.: КНОРУС, 2007.
3.Миляков Н.В. Налоги и налогообложение: учебник. – М.: ИНФРА-М, 2006.
4.Перов А.В., Толкушкин А.В. Налоги и налогообложение: учеб. пособие. – М.: Юрайт-Издат, 2005.
5.Скрипниченко В. Налоги и налогообложение. – СПб: ИД «Питер», 2007.
6.Тарасова В.Ф. Налоги и налогообложение: учеб. пособие / В.Ф. Тарасова, Л.Н. Семыкина, Т.В. Сапрыкина. – М.: КНОРУС, 2007.
Вопрос-ответ:
Что такое НДС и какие элементы включает в себя данный налог?
НДС – это налог на добавленную стоимость, который включается в цену товаров и услуг и выплачивается государству. Основными элементами НДС являются: облагаемая база, ставка налога, налоговые вычеты и сроки уплаты.
Как исчисляется и начисляется НДС? Какие налоговые вычеты можно использовать?
НДС исчисляется как разница между суммой выручки от реализации товаров и услуг и суммой расходов на их производство. На финансируемые оборотные и основные средства можно восстановить НДС, для чего используются налоговые вычеты по приобретенным товарам и услугам.
Каким образом происходит уплата НДС? Существуют ли какие-либо особенности в порядке и сроках уплаты данного налога?
НДС уплачивается в бюджетной системе, а налоговые расчеты подаются в налоговую инспекцию. Сроки уплаты НДС определяются законодательством и варьируются в зависимости от налогового периода, обычно это месяц или квартал. Есть определенный порядок заполнения и представления документов по уплате налога.
Обязаны ли налогоплательщики, переведенные на уплату единого налога на вмененный доход, вести раздельный учет по НДС?
Да, налогоплательщики, переведенные на уплату единого налога на вмененный доход, обязаны вести раздельный учет сумм налога по приобретенным товарам, работам и услугам. Это включает как основные средства и нематериальные активы, так и имущественные права.
Какие материалы могут быть полезны для изучения НДС и его механизма исчисления?
Для более подробного изучения НДС и его механизма исчисления можно использовать следующие материалы: научно-практические журналы по налоговому праву, учебники, законодательные акты РФ в области налогообложения, судебная практика по вопросам НДС и другая специализированная литература.
Что такое НДС и какие элементы включает в себя этот налог?
НДС, или налог на добавленную стоимость, является одним из основных налогов в Российской Федерации. Он включает в себя два основных элемента - ставку и базу налогообложения. Ставка НДС определяется законодательством и может быть как общей (20%), так и сниженной (10% или 0%). База налогообложения представляет собой сумму денежной стоимости товаров, работ, услуг и имущественных прав.
Как происходит исчисление НДС и какие налоговые вычеты возможны?
Исчисление НДС происходит путем умножения базы налогообложения на ставку НДС. Налоговые вычеты по НДС возможны при наличии правильно оформленных первичных документов, которые подтверждают сумму НДС по приобретенным товарам, работам и услугам. Вычеты могут быть осуществлены как при оплате приобретаемого товара, так и в виде возмещения ранее уплаченного НДС.
Каков порядок и сроки уплаты НДС?
Уплата НДС происходит в установленные налоговым законодательством сроки. Обычно налогоплательщики должны уплатить НДС до 20-го числа месяца, следующего за отчетным. Однако, есть возможность помесячного и квартального учета и уплаты НДС, если выполнены определенные условия. При этом, необходимо своевременно подавать налоговую декларацию и оплачивать налоговые обязательства.
Какие налогоплательщики должны вести раздельный учет сумм НДС?
Ведение раздельного учета сумм НДС обязательно для налогоплательщиков, которые переведены на уплату единого налога на вмененный доход для определенных видов деятельности. Это включает в себя основные средства, нематериальные активы, имущественные права и другие приобретенные товары, работы и услуги.
Есть ли какие-то особые литературные источники, где можно подробнее ознакомиться с механизмом исчисления и уплаты НДС?
Для более подробного изучения механизма исчисления и уплаты НДС можно обратиться к налоговому кодексу Российской Федерации, где прописаны основные правила и нормы относительно этого налога. Также существуют специальные учебники, брошюры и статьи, посвященные данной теме, которые можно найти в специализированной литературе по налоговому праву.
Что такое НДС?
НДС (налог на добавленную стоимость) - это налог, который взимается с товаров и услуг на каждом этапе их производства и реализации.