Аудит кассовых операций, подотчетных сумм и банковских операций на примере ООО"Евротрансбезопасность"
Заказать уникальную курсовую работу- 34 34 страницы
- 17 + 17 источников
- Добавлена 28.04.2012
- Содержание
- Часть работы
- Список литературы
- Вопросы/Ответы
ВВЕДЕНИЕ
1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ АУДИТА КАССОВЫХ ОПЕРАЦИЙ, ПОДОТЧЕТНЫХ СУММ И БАНКОВСКИХ ОПЕРАЦИЙ
1.1 Понятие и сущность кассовых операций, расчетов с подотчетными лицами и банковских операций
1.2 Методологические вопросы аудита кассовых операций, подотчетных сумм и банковских операций
ГЛАВА 2. АНАЛИЗ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ НА ПРИМЕРЕ ООО ЧОО «ЕВРОТРАНСБЕЗОПАСНОСТЬ»
2.1 Краткая характеристика предприятия
2.2 Планирование и программа аудита кассовых операций, подотчетных сумм и банковских операций в ООО ЧОО «Евротрансбезопасность»
2.3 Аудиторская проверка
3. СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ ПРОВЕДЕНИЯ АУДИТА ЗАТРАТ НА ПРОИЗВОДСТВО В ООО ЧОО «ЕВРОТРАНСБЕЗОПАСНОСТЬ»
3.1 Организация службы внутреннего аудита
3.2 Компьютеризация проведения аудиторской проверки с использование аудиторской программы «Экспресс Аудит: ПРОФ»
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ
ПРИЛОЖЕНИЯ
руб.) по ОКЕИ 384 (385)
За год За год Пояснения 1 Наименование показателя 2 20 11 г.3 20 10 г.4 Выручка 5 34804 54955 Себестоимость продаж ( 29785 ) ( 46995 ) Валовая прибыль (убыток) 5019 7961 Коммерческие расходы ( 6043 ) ( 7078 ) Управленческие расходы ( 0 ) ( ) Прибыль (убыток) от продаж (1024) 883 Доходы от участия в других организациях Проценты к получению Проценты к уплате ( ) ( ) Прочие доходы 22785 29708 Прочие расходы ( 21637 ) ( 30556 ) Прибыль (убыток) до налогообложения 123 35 Текущий налог на прибыль ( ) ( ) в т.ч. постоянные налоговые обязательства (активы) Изменение отложенных налоговых обязательств 1 1 Изменение отложенных налоговых активов Прочее (4) 372 Чистая прибыль (убыток) 118 373 Форма 0710002 с. 2
За год За год Пояснения 1 Наименование показателя 2 20 11 г.3 20 10 г.4 СПРАВОЧНО Результат от переоценки внеоборотных активов, не включаемый в чистую прибыль (убыток) периода Результат от прочих операций, не включаемый в чистую прибыль (убыток) периода Совокупный финансовый результат периода 6 Базовая прибыль (убыток) на акцию Разводненная прибыль (убыток) на акцию
Руководитель Главный бухгалтер (подпись) (расшифровка подписи) (подпись) (расшифровка подписи)
“ ” 20 г. Примечания
1. Указывается номер соответствующего пояснения к бухгалтерскому балансу и отчету о прибылях и убытках.
2. В соответствии с Положением по бухгалтерскому учету "Бухгалтерская отчетность организации" ПБУ 4/99, утвержденным Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 6 июля 1999 г. № 43н (по заключению Министерства юстиции Российской Федерации № 6417-ПК от 6 августа 1999 г. указанный Приказ в государственной регистрации не нуждается), показатели об отдельных доходах и расходах могут приводиться в отчете о прибылях и убытках общей суммой с раскрытием в пояснениях к отчету о прибылях и убытках, если каждый из этих показателей в отдельности несущественен для оценки заинтересованными пользователями финансового положения организации или финансовых результатов ее деятельности.
3. Указывается отчетный период.
4. Указывается период предыдущего года, аналогичный отчетному периоду.
5. Выручка отражается за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов.
6. Совокупный финансовый результат периода определяется как сумма строк "Чистая прибыль (убыток)", "Результат от переоценки внеоборотных активов, не включаемый в чистую прибыль (убыток) периода" и "Результат от прочих операций, не включаемый в чистую прибыль (убыток) отчетного периода".
ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ
за период с 1 января по 31 декабря 2010 г.
Приложение
к Приказу Минфина РФ
от 22.07.2003 № 67н
(в ред. Приказа Минфина РФ
от 18.09.2006 № 115н)
(с кодами показателей бухгалтерской отчетности, утвержденными Приказом Госкомстата РФ № 475, Минфина РФ №
102н
от 14.11.2003)
Форма №2 по ОКУД КОДЫ
0710002 Дата (год, месяц, число) 2010 12 31 Организация: ООО ЧОО «Евротрансбезопасность» по ОКПО 04856784 Идентификационный номер налогоплательщика ИНН Вид деятельности: охранная деятельность по ОКВЭД Организационно-правовая форма/форма собственности:
Общества с ограниченной ответственностью/Частная собственность по ОКОПФ / ОКФС
65 16 Единица измерения: тыс. руб. по ОКЕИ 384
Показатель
наименование код За отчетный период
За аналогичный период предыдущего года
1 2 3 4
Доходы и расходы по обычным видам деятельности
Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей)
010
54955
82899 Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг 020 (46995) (69163) Валовая прибыль 029 7961 13737 Коммерческие расходы 030 (7078) (9800) Управленческие расходы 040 (0) (0) Прибыль (убыток) от продаж 050 883 3936 Прочие доходы и расходы
Проценты к получению
060
0
0 Проценты к уплате 070 (0) (0) Доходы от участия в других организациях 080 0 0 Прочие доходы 090 29708 14404 Прочие расходы 100 (30556) (17849) Прибыль (убыток) до налогообложения 140 35 491 Отложенные налоговые активы 141 0 1 Отложенные налоговые обязательства 142 (1) (5) Текущий налог на прибыль 150 (33) (422) Дополнительные показатели 151 372 (19) Чистая прибыль (убыток) отчетного периода 190 373 46 СПРАВОЧНО
Постоянные налоговые обязательства (активы)
200
27
344 Базовая прибыль (убыток) на акцию 0 0 Разводненная прибыль (убыток) на акцию 0 0
РАСШИФРОВКА ОТДЕЛЬНЫХ ПРИБЫЛЕЙ И УБЫТКОВ
Форма 0710002 с.2
Показатель За отчетный период За аналогичный период предыдущего года
наименование
1
Штрафы, пени и неустойки, код
2 прибыль
3 убыток
4 прибыль
5 убыток
6 признанные или по которым
получены решения суда (арбитражного суда) об их взыскании
1
23
53
134 Прибыль (убыток) прошлых
лет
14
8
0
4 Возмещение убытков,
причиненных неисполнением или ненадлежащим исполнением обязательств
18
41
16
38 Курсовые разницы по
операциям в иностранной валюте
8
6
14
4 Отчисления в оценочные
резервы
X
0
X
0 Списание дебиторских и
кредиторских задолженностей, по которым истек срок исковой давности
1
389
2
94
Руководитель
(подпись) (расшифровка подписи)
Главный бухгалтер
(подпись) (расшифровка подписи)
36
Модули программного комплекса ЭкспрессАудит:Проф
Центр планирования и проведения аудита (ЦППА)
Мобильное рабочее место аудитора (МРМА)
загрузка персональной программы проверки по выделенным объектам аудита;
проведение аудита и сбор аудиторских доказательств по выделенным объектам аудита в соответствии с персональной программой проверки в автономном режиме;
систематизация и обработка результатов аудиторской проверки в рамках выделенных объектов аудита;
хранение результатов проверки;
сбор, систематизация и обработка результатов аудиторской проверки;
формирование отчетной документации в формате Microsoft Word;
доработка программы аудита;
передача результатов проведенной проверки объектов аудита в ЦППА.
подготовка к проведению аудита;
планирование аудиторской проверки;
разработка программы аудита;
распределение объектов аудита по исполнителям;
проведение аудита и сбор аудиторских доказательств;
выгрузка модуля МРМА и персональных заданий исполнителям на USB-носитель (далее носитель) для проведения аудита на выезде;
сбор, систематизация и обработка результатов аудиторской проверки;
формирование отчетной документации в формате Microsoft Word;
хранение результатов аудиторских проверок.
1.Федеральный закон от 30.12.2008 N 307-ФЗ (ред. от 11.07.2011, с изм. от 21.11.2011) «Об аудиторской деятельности» (с изм. и доп., вступающими в силу с 03.11.2011)
2.Федеральный закон от 21.11.1996 N 129-ФЗ (ред. от 28.11.2011) «О бухгалтерском учете»
3.Постановление Правительства РФ от 23.09.2002 N 696 (ред. от 27.01.2011) «Об утверждении федеральных правил (стандартов) аудиторской деятельности»
4.Приказ Минфина РФ от 31.10.2000 N 94н (ред. от 08.11.2010) «Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкции по его применению»
5.Положение о правилах организации наличного денежного обращения на территории Российской Федерации» от 05.01.1998 N 14-П (ред. от 31.10.2002) (утв. Советом директоров Банка России 19.12.1997, протокол N 47)
6.Положение о порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории Российской Федерации (утв. Банком России 12.10.2011 N 373-П)
7.Указание Банка России от 20.06.2007 N 1843-У (ред. от 28.04.2008) «О предельном размере расчетов наличными деньгами и расходовании наличных денег, поступивших в кассу юридического лица или кассу индивидуального предпринимателя»
8.Алборов, Р.А. Основы аудита/ Р.А.Алборов, Л.И.Хоружий, С.М.Концевая – 6-е изд. доп. - М: Изд-во «Дело и сервис» - 2011 – 224с.
9.Андреев, В.А. Внутренний аудит /В.А.Андреев – 3-е изд. - М: Финансы и статистика – 2011- 462с.
10.Богатая И.Н., Хахонова Н.Н. Аудит. – 3-е изд. - Ростов н/Д: ФЕНИКС, 2011. – 284 с.
11.Бычкова, С.М. Аудиторская деятельность. Теория и практика /С.М.Бычкова – 5-е изд. доп. - СПб.: Издательство «Лань» - 2012 -320с.
12.Вахрушина М.А. Бухгалтерский управленческий учет: Учеб. Для студентов вузов, обучающихся по экономическим специальностям/5-е изд., доп. И перераб. – М: Омега-Л, 2009. – 576 с.
13.Газарян А.В. Основы аудита:. – 6-е изд. доп. и перераб. - М.: Изд-во «Бухгалтерский учет», 2011.
14.Документальное оформление кассовых операций - М.: Бератор, 2007. – 80 с.
15.Елгина Е.Б. Первичные документы – М.: «Статус-Кво 97», 2008. – 148 с.
16.Подольский, В.И. Аудит: учебник для вузов /В.И.Подольский, Л.А.Савин, Л.В.Сотникова и др. под ред. профессора В.И.Подольского – 7-е изд. перераб. и доп. – М: ЮНИТИ-ДАНА, Аудит – 2010 – 583с.
17.Хахонова Н.Н. Основы бухгалтерского учета и аудита. – 3-е изд. - Ростов н/Д: ФЕНИКС 2011. – 244 с.
Вопрос-ответ:
Что такое кассовые операции?
Кассовые операции - это финансовые операции, которые связаны с обработкой наличных денежных средств в организации. Включает в себя прием и выдачу наличных, оформление кассовых документов, ведение кассовой книги и другие связанные процессы.
Какие бывают подотчетные суммы?
Подотчетные суммы - это денежные средства, которые выделяются работникам организации для использования в служебных целях. Они могут быть предназначены для оплаты командировочных расходов, закупки материалов или других потребностей, связанных с работой.
Что включает в себя аудит банковских операций?
Аудит банковских операций - это процесс проверки финансовых операций, связанных с использованием банковских счетов организации. Включает в себя проверку правильности и своевременности проведения платежей, точность учета операций, соответствие внутренним правилам и процедурам организации.
Какие методологические вопросы связаны с аудитом кассовых операций?
Аудит кассовых операций включает в себя ряд методологических вопросов, таких как выборка кассовых операций для проверки, анализ документации, связанной с кассовыми операциями, оценка внутреннего контроля и мер безопасности, проверка соответствия кассовых операций законодательству и другие аспекты, связанные с обработкой и контролем наличных денежных средств.
Какие денежные средства анализируются на примере ООО "Евротрансбезопасность"?
На примере ООО "Евротрансбезопасность" анализируются денежные средства, которые применяются в ходе деловой деятельности предприятия. Это включает в себя анализ кассовых средств, банковских счетов, расчетов с подотчетными лицами и другие финансовые операции, связанные с денежными средствами организации.
Какие основные аспекты включает в себя аудит кассовых операций, подотчетных сумм и банковских операций на примере ООО "Евротрансбезопасность"?
Аудит кассовых операций, подотчетных сумм и банковских операций на примере ООО "Евротрансбезопасность" включает в себя анализ денежных средств, основные методы и методики проведения аудита, а также разбор конкретного примера предприятия для получения практических навыков и опыта.
Как можно охарактеризовать кассовые операции, расчеты с подотчетными лицами и банковские операции в аудите?
Кассовые операции, расчеты с подотчетными лицами и банковские операции являются важными составляющими аудита финансовых операций предприятия. Они связаны с движением денежных средств, формированием финансовой отчетности и контролем за правильным использованием средств.
Какие методологические вопросы важны для проведения аудита кассовых операций, подотчетных сумм и банковских операций?
Для проведения аудита кассовых операций, подотчетных сумм и банковских операций необходимо учитывать методологические аспекты, такие как планирование аудита, объем и глубина проверки, выбор методов и программ аудита, анализ и оценка рисков. Также важно проведение проверки в соответствии с требованиями законодательства и нормативных документов.
Как происходит анализ денежных средств на примере ООО "Евротрансбезопасность"?
Анализ денежных средств на примере ООО "Евротрансбезопасность" включает в себя оценку финансового состояния предприятия, проведение инвентаризации кассовых остатков и банковских счетов, анализ документов и отчетности, а также проверку соответствия сведений в учетной системе.
Как можно охарактеризовать предприятие ООО "Евротрансбезопасность"?
ООО "Евротрансбезопасность" - это предприятие, занимающееся какой-то деятельностью (не указано в статье), на котором проводится аудит кассовых операций, подотчетных сумм и банковских операций. Предприятие имеет определенную структуру, материальные и финансовые ресурсы, а также учредителей и сотрудников.