Экономическое содержание и назначение налогов.

Заключение

В данной работе рассмотрено экономическое содержание и назначение налогов, изложены некоторые аспекты из истории налогообложения, описаны взгляды экономистов различных эпох и различных стран на понятие налог, налогообложение. Изучено понятие налога, его функции, принципы налогообложения. Определены принципы классификации налогов, рассмотрено понятие налогового менеджмента и налоговой политики. Роль налогов в экономической жизни общества состоит в том, что налоги являются основным источником бюджетных доходов.














Блок тестовых заданий
1. Из перечисленных ниже лиц укажите плательщиков НДС:
а/ российская организация сдает в аренду часть своего склада;
б /индивидуальный предприниматель сдает свое торговое место в аренду;
в/ физическое лицо сдает в аренду свою квартиру;
г/ филиал организации сдает в аренду часть своих производственных помещений.
Правильный ответ: а, б, г

2. Укажите налоговые ставки НДС, установленные в Российской Федерации, в соответствии с НК РФ
0%, 10%, 18%

3. Организация приобрела и оприходовала основное средство 22 февраля текущего года. Счет–фактура получен 17 марта, оформлен правильно. Основное средство полностью оплачено в марте, введено в эксплуатацию в мае. В каком налоговом периоде организация может принять к вычету НДС по приобретенному основному средству:
а/февраль,
б/1 квартал,
в/2 квартал,
г/май.
Правильный ответ: в

4. Из перечисленных ниже лиц укажите плательщиков акцизов:
а/табачная фабрика производит и реализует сигареты;
б/магазин реализует табачную продукцию;
в/автомобильный салон реализует легковые автомобили;
г/филиал пивного завода производит и реализует пиво;
Правильный ответ: а, б, в, г
5. Из перечисленных ниже укажите подакцизные товары:
а/грузовые автомобили;
б/спирт этиловый;
в/спирт коньячный;
г/освежающий напиток крепостью 5%.
Правильный ответ: б, в

6. Из перечисленных ниже лиц укажите плательщиков налога на прибыль организаций:
а/иностранная организация получает дивиденды на территории РФ;
б/представительство иностранной организации осуществляет деятельность на территории РФ;
в/филиал российской организации;
г/индивидуальный предприниматель.
Правильный ответ: б, в

7. Укажите расходы, по которым установлен норматив при исчислении налога на прибыль организаций:
а/представительские расходы;
б/командировочные расходы;
в/расходы на рекламу;
г/расходы на капитальный ремонт
Правильный ответ: а, б

8. Укажите ставку налога на имущество организации, в соответствии с НК РФ_____2,2%___________

9. Из перечисленного ниже укажите объект налогообложения по налогу на имущество организаций:
а/запасы сырья;
б/нематериальные активы;
в/ценные бумаги;
г/производственное здание.
Правильный ответ: г

10. Объектом обложения налогом на игорный бизнес признается:
а/ прибыль игорного заведения;
б/доход казино;
в/стоимость предоставленных услуг игорным заведением;
г/количество игровых столов в казино.
Правильный ответ: г

11. Налоговой базой по земельному налогу признается:
а/площадь земельного участка;
б/рыночная стоимость земельного участка;
в/кадастровая стоимость земельного участка;
г/стоимость земельного участка, данная независимым оценщиком.
Правильный ответ: в

12. Объектом налогообложения при упрощенной системе налогообложения признается:
а/прибыль;
б/доходы от предпринимательской деятельности;
в/ выручка от производства и реализации;
г/по выбору налогоплательщика доходы, либо доходы, уменьшенные на величину расходов.
Правильный ответ: г

13. Укажите налоговые ставки, применяемые при упрощенной системе налогообложения:
а/20%;
б/15%;
в/13%
г/6%.
Правильный ответ: б, г

14. Укажите ставку налога на единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности:
а/ 6%;
б/9%;
в/15%;
г/24 %.
Правильный ответ: в

15. Укажите правильные утверждения в отношении транспортного налога:
а/налог региональный;
б/объектом налогообложения признается рыночная стоимость транспортного средства; в/плательщиками налога признаются только физические лица;
г/по налогу установлены адвалорные ставки.
Правильный ответ: а

16. Налоговой базой по транспортному налогу (в части легковых автомобилей) признается;
а/рыночная стоимость автомобиля;
б/страховая стоимость автомобиля;
в/мощность двигателя.
Правильный ответ: в
17. Рассчитайте сумму налоговых обязательств организации по НДС за налоговый период
Выручка организации от реализации тканей составила 300 тыс. руб. Организация приобрела красителей на сумму 18 тыс. руб., в т.ч. НДС, и технологическое оборудование стоимостью 600 тыс. руб., в т.ч. НДС. Красители и оборудование оприходованы, счет-фактура имеется, сумма НДС выделена, оборудование введено в эксплуатацию.
НДС к уплате – 36609 руб.

18. Из перечисленных ниже укажите те операции, которые облагаются акцизом:
а/российская организация экспортирует водку (при необходимости укажите дополнительные условия);
б/передача спирта внутри организации от одного структурного подразделения другому для производства лекарственных средств;
в/передача спирта из одного производственного подразделения организации в другое для производства водки;
г/передача произведенной водки в отдел дегустации организации-производителя.
Правильный ответ: а - при условии, что отсутствует двустороннее соглашение с государством-получателем подакцизных товаров

19. Налоговым периодом по акцизам признается:
а/календарный год;
б/квартал;
в/календарный месяц;
г/квартал, первое полугодие, 9 месяцев.
Правильный ответ: в


20. Из перечисленного ниже укажите те операции, которые облагаются НДС:
а/организация осуществляет научные исследования за счет бюджетных средств;
б/медицинское учреждение оказывает населению платные медицинские услуги;
в/аптека реализует лекарства;
г/организация продает принадлежащие ей на праве собственности акции.
Правильный ответ: б

21. Из перечисленных ниже укажите плательщиков НДС:
а/российская организация осуществляет строительно-монтажные работы;
б/индивидуальный предприниматель реализует продукты питания;
в/физическое лицо сдает собственный гараж в аренду российской организации;
г/обособленное структурное подразделение российской организации реализует от своего имени мебель.
Правильный ответ: а, б, г

22. Укажите ставку налога на прибыль организаций:
а/35%;
б/24%;
в/20%;
г/43%.
Правильный ответ: в

23. Укажите расходы, которые принимаются для целей налогообложения прибыли организаций:
а/уплата в бюджет пени по НДС;
б/расходы на капитальный ремонт производственного здания;
в/уплата штрафа за нарушение хозяйственного договора;
г/ выплата дивидендов своим акционерам.
Правильный ответ: б

24. Укажите плательщиков налога на прибыль организаций:
а/российская организация получает дивиденды от российской организации;
б/индивидуальный предприниматель осуществляет производственную деятельность;
в/некоммерческое образовательное учреждение Университет Натальи Нестеровой;
г/кафе «Фиалка» работает по упрощенной системе налогообложения.
Правильный ответ: а

25. Укажите верное утверждение в отношении налога на имущество организаций:
а/налог федеральный;
б/ставка налога для всех налогоплательщиков установлена в размере 2,2%;
в/ставка устанавливается законом субъекта РФ, но не более 2,2%;
г/налоговой базой признается балансовая стоимость имущества.
Правильный ответ: б

26. Из перечисленных ниже объектов налогом на имущество организации облагается: а/арендуемое складское помещение;
б/производственное здание;
в/непроизводственное здание;
г/технологическое оборудование.
Правильный ответ: б, в, г

27. Укажите величину налоговой ставки минимального налога при упрощенной системе налогообложения______1%___________________________
28. Из перечисленных ниже укажите тех, кто имеет право применять УСН:
а/кондитерская фабрика;
б/индивидуальный предприниматель осуществляет ремонт холодильников;
в/коммерческий банк;
г/брокер.
Правильный ответ: а, б

29. Укажите верные утверждения в отношении налога на игорный бизнес:
а/плательщиками налога являются только российские организации;
б/объектами налогообложения выступают игровые столы и игровые автоматы;
в/ставка налога 90% от полученной прибыли;
г/ставка налога устанавливается законом субъекта РФ в пределах, установленных Налоговым кодексом РФ.
Правильный ответ: б, г

30. Укажите налоговый период по ЕНВД:
а/календарный год;
б/квартал;
в/календарный месяц.
Правильный ответ: б



Список литературы
Налоговый кодекс РФ 1-2 часть: Официальный текст. – М.:2011.
Александров И.М. Налоги и налогообложение: Учебник. -3-е изд., перераб. и доп. – М.: Издательско-торговая корпорация «Дашков и К»,2010.
Мамрукова О.И. Налоги и налогообложение. Курс лекций: Учебное пособие. – М.:2010
Налоговое планирование \ Е. Вылкова, М.Романовский. – СПб.: Питер, 2011.
Черник Д.Г. и др. Налоги и налогообложение. Учебник. – М.:ИНФРА – М, 2011

Налоговый кодекс РФ: 1-2 часть: Официальный текст. – М.:2011.


















26