Отражение в отчете о движении денежных средств текущей и инвестиционной деятельности

ост. ДебетовыйНач. ост. Кредитовый68.9990.9Дебетовый оборот68.191.9Кредитовый оборотКон. ост. ДебетовыйКон. ост. КредитовыйРасходы по уплаченным штрафам приняты к учетуПричитающиеся налоговые санкцииПрочие налоги и сборы  28900, 28900   28900 Начислено постоянное налоговое обязательство на расходы не принимаемые к налоговому учетуПостоянное налоговое обязательствоПрочие налоги и сборы28900 5780 5 780   34 680 Определяется сальдо прочих доходов и расходов (прибыль)Сальдо операционных доходов и расходовФинансовый результат34680     3468034680  Учтены в налоговом учете (п.1.1 ст. 259 НК РФ) расходы на капитальные вложения в размере 10% первоначальной стоимости оРасчеты по налогу на прибыльПричитающиеся налоговые санкции     94 747 94747 94747Определяется финансовый результат от продаж (убыток)Финансовый результатТорговля 18% 94747 206134206134   111387 Определяется сальдо прочих доходов и расходов (прибыль)Сальдо операционных доходов и расходовФинансовый результат111387     -2 311-2 311113698    34 680206 13424081494 74732 369127116  5. Расчет разниц между бухгалтерской и налогооблагаемой прибылью, возникших в отчетном периодеи текущего налога на прибыль (ТНП)№ операцииВиды доходов и расходовСуммы, учитываемые при определении прибыли в бухгалтерском и налоговом учете, руб.Бухгалтерские проводкиДебетКредитСумма, руб.12367846Сумма начисленного условного расхода на прибыль за отчетный период (с бухгалтерской прибыли), или99-2 «Условный расход по налогу на прибыль»68-4-2, «Текущий налог на прибыль»46Сумма начисленного условного дохода на убыток за отчетный период (с бухгалтерской прибыли) - 68-4-2, «Текущий налог на прибыль»99-2 «Условный доход по налогу на прибыль» - 16Отражен факт безвозмездного поступления материалов по договорной стоимости от ООО «Фрегат» (А0000)90 00009 «Отложенные налоговые активы»68-4-2, «Текущий налог на прибыль»-21Списаны с расчетного счета пени и штрафы за непредставление налоговых деклараций и несвоевременное перечисление налогов. 28 90099-2, «Постоянное налоговое обязательство»68-4-2, «Текущий налог на прибыль»-12345645Учтены в налоговом учете (п.1.1 ст. 259 НК РФ) расходы на капитальные вложения в размере 10% первоначальной стоимости основных средств, введенных в эксплуатацию в марте 2009 г. Стоимость основных средств составила АВС474. Начислен постоянный налоговый актив. 94747468-4-2, «Текущий налог на прибыль»99-2, субсчет «Постоянный налоговый актив»-45Начислено отложенное налоговое обязательство по налогооблагаемой разнице при амортизации основных средств. Амортизация в налоговом учете начислено больше на ВС500 чем в бухгалтерском учете.94 50068-4-2, «Текущий налог на прибыль»77 «Отложенные налоговые обязательства»19500  Итого разниц между бухгалтерским и налоговым учетомИтого ПНО, ПНА, ОНА и ОНО Налогооблагаемая прибыль47Текущий налог на прибыль68-4-2, «Текущий налог на прибыль»68-4-1, «Расчеты по текущему налогу на прибыль»Чистая прибыль -206134Отчет о прибылях и убытках (фрагмент)ПоказательКод строкиЗа отчетный период (тыс. руб.)Комментарий (руб.)Прибыль (убыток) до налогообложения140-209Отложенные налоговые активы141-Отложенные налоговые обязательства142-Текущий налог на прибыль150-Чистая прибыль (убыток) отчетного года190-209СправочноПостоянные налоговые обязательства (активы)20018Проверка правильности заполнения строки 190 ф. № 2: 6. Оборотная ведомость по счетам синтетического учетаСчетСальдо на начало периодаОбороты за периодСальдо на конец периодаНомерНаименованиеДебетКредитДебетКредитДебетКредит01.3 Машины и оборудование1 688 4801 688 48002.1 Амортизация собственных основных средств211 060187 798398 85804.1 Товарные знаки, патенты, иные аналогичные права и активы94 15094 15005.1 Товарные знаки, патенты, иные аналогичные права и активы5 64918 83024 47909.5 Прочие отложенные налоговые активы18 00018 00010.1 Сырье и материалы47 765490 947244 019294 69319.1 Налог на добавленную стоимость при приобретении основных средств1 3501 35019.2 Налог на добавленную стоимость по приобретенным нематериальным активам3 3983 39819.3 Налог на добавленную стоимость по приобретенным материально-производственным запасам по ставке 18%74 03178 7794 74820.1 Расходы по производству продукции10 0741 191 483504 842696 71525.1 Материальные расходы947713 812712 86525.2 Расходы по оплате труда12 36212 36225.4 Прочие расходы75075026.1 Расходы по оплате труда управленческого персонала614 184614 18426.4 Амортизационные отчисления92 93092 93026.5 Расходы по аренде17 00517 00526.8 Общехозяйственные расходы непроизводительного характера9 4759 47526.9 Прочие общехозяйственные расходы713 812713 81240.1 Выпуск продукции основного производства504 842725 993221 15143.1 Готовая продукция основного производства94 750947 500726 349315 90144.1 Транспортные расходы торговых организаций2 0472 04744.2 Прочие расходы на продажу торговых организаций16 14716 14744.3 Расходы на продажу производственных организаций14 10014 10050.1 Касса организации51 87247 4474 42551.1 Расчетный счет организации942 0001 213 210854 2281 300 98258.6 Предоставленные займы долгосрочные100 947100 94760.2 Расчеты с поставщиками за поставленные ценности500 094768 965505 183236 31262.2 Расчеты с покупателями и заказчиками740 6801 121 8851 121 885740 68066.1 Краткосрочные кредиты банков90 94790 94766.2 Проценты по краткосрочным кредитам банков1 5161 51668.1 Расчеты по налогу на прибыль94 74794 74768.2 Расчеты по налогу на добавленную стоимость78 779171 13592 35668.3 Расчеты по ЕСН (ф.б. 28%)6 5006 50068.4 Расчеты по налогу на доход физ. лиц6 50074 78568 28568.8 Расчеты по налогу на имущество24 52024 52068.99 Прочие налоги и сборы48 40034 68013 72069.2 Страхование от травматизма2 3012 30169.3 ЕСН (фед. бюджет)3 9003 900172 581172 58170.1 Заработная плата работников основного производства32 50032 500104 270104 27070.4 Заработная плата, относящаяся на общехозяйственные расходы471 000471 00070.6 Заработная плата, относящаяся на расходы на продажу74 78574 78571.1 Расчеты по командировочным расходам2 0002 00071.2 Расходы на хозяйственные нужды14 94714 10084775.2 Расчеты по выплате доходов56 27556 27576.10 Расчеты с прочими кредиторами и дебиторами (авансы)36836876.3 Расчеты по причитающимся дивидендам и другим доходам94 80094 80076.6 Расчеты по договорам комиссии и другим аналогичным договорам1 1001 10076.7 Расчеты с прочими кредиторами и дебиторами2 0472 04777.1 Отложенные налоговые обязательства, связанные с учетом доходов19 50019 50080 Уставный капитал740 000740 00083.1 Переоценка основных средств185 733185 73384.1 Нераспределенная прибыль (убыток) отчетного года1 941 81356 2751 885 53890.1 Выручка1 117 4601 117 46090.2 Себестоимость продаж1 234 8011 234 80190.3 Налог на добавленную стоимость170 460170 46090.9 Прибыль/убыток от продаж206 134206 13491.1 Прочие доходы9 4759 47591.2 Прочие расходы11 78611 78691.3 Налоги, предъявленные покупателю67567591.9 Сальдо операционных доходов и расходов32 36932 36998.2 Безвозмездные поступления90 00090 00099.2 Причитающиеся налоговые санкции28 90094 74765 84799.4 Финансовый результат206 13432 369173 76599.5 Постоянное налоговое обязательство5 7805 780 Всего:3 720 1963 720 1969 254 2879 254 2877 836 3097 836 3097. бухгалтерский балансна «31» марта 2009 г.К О Д ЫФорма № 1 по ОКУД0710001Дата (год,месяц,число)2009.03.31Организация Общество с ограниченной ответственностью «Мягкая мебель»по ОКПО25627562Идентификационный номер налогоплательщикаИНН5260075151Вид деятельности производство мебелипо ОКВЭД15.51.1Организационно-правовая форма ООО/ форма собственности: смешанная Российская собственностьпо ОКОПФ/ОКФС6542Единица измерения тыс. руб., млн. руб.по ОКЕИ384Местонахождение (адрес) 603950, г. Н. Новгород, ул. Ильинская, 65Дата утвержденияДата отправки / принятияАКТИВКод строкиНа начало отчетного периодаНа конец отчетного периодаАБ12I. Внеоборотные активыНематериальные активы (04,05)1108970Основные средства (01,02)12014771290Незавершенное строительство (07,08,16,60)130Доходные вложения в материальные ценности (02,03)135Долгосрочные финансовые вложения (58,59)140101101Отложенные налоговые активы (09)14518Прочие внеоборотные активы150Итого по разделу I19016671479II. Оборотные активыЗапасы 210153611в том числе: сырье, материалы и другие аналогичные ценности (10, 14, 16)21158295животные на выращивании и откорме (11)212затраты в незавершенном производстве (20,23,29,44,46)213готовая продукция и товары для перепродажи (14,15,16,41,42,43)21495316товары отгруженные (45)215расходы будущих периодов (97)216прочие запасы и затраты (44)217Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям (19)22015Дебиторская задолженность 230741741в том числе: покупатели и заказчики (62)741741Краткосрочные финансовые вложения (58, 59)250Денежные средства (50, 51, 52, 55, 57)2609421305Прочие оборотные активы270109Итого по разделу II29018372771БАЛАНС30035044250ПАССИВКодстрокиНа начало отчетного периодаНа конец отчетного периодаАБ12III. Капитал и резервыУставный капитал (80)410740740Собственные акции, выкупленные у акционеров411( )( )Переоценка внеоборотных активов412Добавочный капитал (83)420186186Резервный капитал (82)430 в том числе: резервы образованные в соответствии с законодательством431резервы, образованные в соответствии с учредительными документами432Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) (84,99)47019421886Итого по разделу III49028682812IV. Долгосрочные обязательстваЗаймы и кредиты (67)510Отложенные налоговые обязательства (77)51520Прочие долговые обязательства520Итого по разделу IV59020V. Краткосрочные обязательстваЗаймы и кредиты (66)6109191Кредиторская задолженность6205451181в том числе:поставщики и подрядчики (60,76)621500334задолженность перед персоналом организации (70)62232575задолженность перед государственными внебюджетными фондами (69)6234174задолженность по налогам и сборам (68)6247прочие кредиторы (71,73,76)625298Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов (75)63056Доходы будущих периодов (98)64090Резервы предстоящих расходов (96)650Прочие краткосрочные обязательства660Итого по разделу V6906361418БАЛАНС70035044250Справка о наличии ценностей, учитываемых на забалансовых счетахАрендованные основные средства910в том числе по лизингу911Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение920Товары, принятые на комиссию930Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов940Обеспечения обязательств и платежей полученные950Обеспечения обязательств и платежей выданные960Износ жилищного фонда970Износ объектов внешнего благоустройства и других аналогичных объектов980Нематериальные активы, полученные в пользование990Руководитель _________________________Главный бухгалтер _________________________ (подпись) (расшифровка подписи) (подпись) (расшифровка подписи) 8. Отчет о прибылях и убыткахза январь-март 2009 г. К О Д ЫФорма № 1 по ОКУД0710002Дата (год, месяц, число)2009.03.31Организация Общество с ограниченной ответственностью «Мягкая мебель»по ОКПО25627562Идентификационный номер налогоплательщикаИНН5260075151Вид деятельности производство мебелипо ОКВЭД15.51.1Организационно-правовая форма ООО форма собственности_смешанная Российская собственность с долей собственности Субъектов Российской Федерациипо ОКОПФ/ОКФС6542Единица измерения тыс. руб.по ОКЕИ384ПоказательЗа отчетныйпериодЗа аналогичный период предыдущего годанаименованиекод1234Доходы и расходы по обычным видам деятельности Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей) (90.1, 90.3, 90.4) 010947Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг (90.2) 020505Валовая прибыль (стр. 010 - стр. 020) 029442Коммерческие расходы (90.7) 03016Управленческие расходы (90.8) 040714Прибыль (убыток) от продаж (90.9) (стр.029 – стр.030 – стр.040)050-288 Прочие доходы и расходыПроценты к получению (91.1) 0601Проценты к уплате (91.2) 0703Доходы от участия в других организациях (91.1) 080Прочие доходы (91.1) 0908Прочие расходы (91.2, 99.1 в части экономических санкций) 1009Прибыль (убыток) до налогообложения (стр.050 + стр.060 – стр.070 + стр.080 + стр.090 – стр.100) 140-291Отложенные налоговые активы 141Отложенные налоговые обязательства142Текущий налог на прибыль (68.4.2) 150180Чистая прибыль (убыток) отчетного года (стр.140 + стр.141 – стр.142 – стр. 150) (99) 190-291Справочно:Постоянные налоговые обязательства (активы) 20018Базовая прибыль (убыток) на акцию201Разводненная прибыль (убыток) на акцию202Окончание приложения 2РАСШИФРОВКА ОТДЕЛЬНЫХ ПРИБЫЛЕЙ И УБЫТКОВПоказательЗа отчетныйпериодЗа аналогичный период предыдущего годанаименованиекодприбыльубытокприбыльУбыток123456Штрафы, пени и неустойки, признанные или по которым получены решения суда (арбитражного суда) об их взыскании 210---Прибыль (убыток) прошлых лет 220----Возмещение убытков, причиненных неисполнением или ненадлежащим исполнением обязательств 230----Курсовые разницы по операциям в иностранной валюте 240----Отчисления в оценочные резервы250----Списание дебиторской и кредиторской задолженностей, по которым истек срок исковой давности260--270Руководитель ________ ____________________ (подпись) (расшифровка подписи)Главный бухгалтер _____________________ (подпись) (расшифровка)«___»_______________ 2009 г.Список использованной литературы:Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 N 146-ФЗ (ред. от 29.06.2012)Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 29.06.2012) (с изм. и доп., вступающими в силу с 01.08.2012)«О бухгалтерском учете». Федеральный закон от 21.11.1996 г. №129 ФЗ (ред. 28.11.2011 г.) «Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации». Утверждено приказом Минфина РФ от 29.07.98 г. № 34н (ред. от 24.12.2010 г.).План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организации и инструкция по его применению. Утверждены приказом Минфина РФ от 31.10.2000 г. № 94н (ред. от 08.11.2010).Положение по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность организации» - ПБУ 4/99. Утверждено приказом Минфина РФ от 06.07.1999 г. № 43н (ред. от 08.11.2010 г.)Положение по бухгалтерскому учету «Доходы организации» (ПБУ 9/99), утверждённое приказом Минфина РФ от 06.05.1999 г. (ред. 27.04.2012 г.) Положение по бухгалтерскому учету «Расходы организации» (ПБУ 10/99), утверждённое приказом Минфина РФ от 06.05.1999 г. (ред. т 27.04.2012 г.). Артеменко В.Г., Беллендир М.В. «Финансовый анализ», учебное пособие, 2-е изд. - Москва-Новосибирск, «ДиС», 2011. - 224 с.Ветров А. А. Баланс: Оценка хозяйственного потенциала предприятия//- Бухгалтерский учет,2010. - №6. – с. 12.Ефимова О. В. Анализ оборачиваемости текущих активов//Бухгалтерский учет. –2010. - №11. – С. 9.Ковалев, В.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия/ В.В. Ковалев, О.Н. Волкова. – М.: ПБОЮЛ Гриженко Е.М., 2011. – 424 с.Морозова Т. В. Методы оценки имущества предприятия//Бухгалтерский учет. –2010. - №3. – С. 46.Рыбина В. И. Анализ хозяйственно-финансовой деятельности предприятий и объединений. – М.: Финансы, 2010. – С. 340.Шеремет, А.Д. Комплексный анализ хозяйственной деятельности [Текст]: учебник / А.Д. Шеремет. – М.: ИНФРА-М, 2011. – 415 с.Янкин В. Г. Финансово-хозяйственная деятельность предприятий: Методика анализа. – М.: Финансы и статистика, 2010.- С. 367.