Планирование на предприятии ОАО "ТрансКонтейнер" г.Екатеринбург

3.1.Таблица 3.1Бюджет продажНаименование показателяГоды планированияИтого за три года 2012 год2013 год2014 год Цена оптовая тыс. руб.300318337 Объем проданной продукции, тыс. шт.152155163470Выручка, млн руб.456004929054931149821Дебиторская задолженность на начало периода, млн руб.129909450929531735Продажи, млн руб.387604189746691127348ДЗ на конец периода, млн руб.94509295897027715ДС поступления по годам, млн руб.5175051346,555986159083Как видно из данных табл. 3.1, в прогнозном периоде наблюдается ежегодное увеличение цены в среднем на 6%, что обусловлено повышением качества выпускаемой продукции, как одного из критериев конкурентоспособности, включающий в себя надежность, долговечность, безопасность, ремонтопригодность и другие показатели, что приведет к планомерному увеличению выручки от продажи в среднем на 3 % и в 2014 году она составит 54931 млн. руб. Планируемая величина дебиторской задолженности с учетом улучшения показателей деловой активности, в том числе коэффициента оборачиваемости и коэффициента закрепления, составит 28% от выручки в 2012 году, соответственно поступления денежных средств на расчетный счет предприятия составят 72%. А в 2014 году коэффициент закрепления составит 17%, соответственно поступления денежных средств составят 83%. Уменьшение дебиторской задолженности в связи с применением факторинга представлено на рис.5.Рис. 5. Динамика дебиторской задолженностиПрогнозный бюджет продаж является информационной базой для формирования прогнозного бухгалтерского баланса, отчета о движениях денежных средств и прогнозного отчета о прибылях и убытках, который представлен в табл. 3.2.Таблица 3.2 Прогнозируемые финансовые результатыНаименование показателяГоды планирования2012 год2013год2014 годВыручка456004929054931Себестоимость342003696841198Прибыль валовая114001232313733Коммерческие расходы228024652747Прибыль от продаж9120985810986Проценты к получению120012001200Проценты к уплате257025702570Доходы от участия в других организациях472472472Прочие доходы121271212712127Прочие расходы135391353913539Прибыль до налогообложения681075488676Отложенные налоговые активы548548548Отложенные налоговые обязательства343343343Текущий налог на прибыль136215101735Прочие доходы708708708Чистая прибыль636169517854Как видно из данных табл. 3.2, на предприятии планируется рост выручки от продажи продукции, которая на конец 2014 года составит 54931 млн руб., что на 26,7% больше базового 2012 года. Изменение прибыли до налогообложения представим на рис. 6.Рис. 6. Прибыль до налогообложения за анализируемый и прогнозируемый периодыТакже графически представим изменение чистой прибыли в динамике анализируемого периода и прогнозируемого периода. (рис.7)Рис. 7. Динамика чистой прибылиУвеличение выручки от продажи достигается за счет роста цены на продукцию и частичным ростом объемов продаж. Формирование цен на продукцию реализуется через ценовую политику, изучение и анализ конъюнктуры рынка, формирование портфеля заказов с адресными поставками и разработку плана продаж. Рост объема продаж достигается за счет расширения рынков продаж посредством разработки и производства новой продукции, а также освоения новых рынков. Себестоимость произведенной и проданной продукции является основным элементом экономического обоснования управленческих и инвестиционных решений, направленных на формирование оптовой ценыи эффективности использования ресурсов. В работе рассмотрены основные мероприятия, направленные на оптимизацию переменных и постоянных затрат. Необходимо использовать научно-обоснованные нормы и нормативы на сырье, материалы, топливо, энергию; применять прогрессивные трудовые нормы, которые позволят повысить производительность труда и оптимизировать расходы на заработную плату производственных рабочих; внедрять эффективную организационную структуру управления, совершенствовать технологию и технологические процессы производства продукции. Оптимизация переменных затрат приведет к снижению доли себестоимости проданной продукции в выручке от продаж и на конец прогнозного периода с 92,9 до 91,8%. Постоянные расходы, в том числе коммерческие, являются фактором обратного действия по отношению к прибыли. Снижение доли коммерческих расходов за планируемый период возможно за счет сокращения затрат на упаковку, хранение, транспортировку, рекламу и другие затраты, связанные с продажей продукции. В прогнозном периоде коммерческие расходы снизятся на 20 %, их доля в выручке от продаж в 2014 году будет равна 2,5%, в 2012 году данная величина составляла почти 4%.Оптимизация полной себестоимости на производство и продажу продукции за прогнозный период позволит увеличить валовую прибыль и прибыль от продаж соответственно на 52,8 и 148,5%. В результате валовая прибыль к концу прогнозного периода достигнет 13733 млн. руб., соответственно прибыль от продаж 10986 млн. руб. В работе предложены основные пути повышения прочих доходов за счет роста доходов от продажи основных средств и дохода от участия в уставных капиталах других организаций и сокращение суммы штрафов, пеней и неустоек. Прибыль до налогообложения в 2014 году составит 8676 млн. руб., это в 1,8 раз больше фактического значения, что также является положительным фактором для реализации фискальной политики государства, поскольку с возрастанием налогооблагаемой базы увеличится налог на прибыль на 1513 млн. руб. Кроме того, рост прибыли до налогообложения обеспечит увеличение чистой прибыли, величина которой в 2014 году составит 7854 млн. руб., ее доля в общем составе выручки от продажи продукции равна почти 4%. В целом необходимо отметить, что в результате реализации стратегических целей и задач наблюдается значительное улучшение основных показателей эффективности деятельности предприятия. Реализация результатов финансового анализа и планирования в системе управления эффективностью деятельности предприятия обеспечит рост финансовых результатов предприятия - чистой прибыли и рентабельности в долгосрочной перспективе. Покажем изменение финансовых показателей после усовершенствования оперативного планирования.Таблица 3.3.Характеристика имущества предприятия№ПоказателиДо оптимизацииПосле оптимизацииИзменениемлн. руб.Уд. вес, %млн. руб.Уд. вес, %млн. руб.в %1Стоимость имущества, всего442091004804410038358,01.1Вне оборотные активы (ВА)14948,133,814783,130,8-165-1,11.2Оборотные активы (ОА)29260,966,233260,969,2400012,02Стоимость реального имущества20527,846,421007,843,74802,32.1Основные средства12415,960,512250,958,3-165-1,32.2Запасы, сырье и материалы7422,336,27622,336,32002,62.3Запасы в незавершенном производстве689,73,4639,73,0-50-7,83Коэффициент соотношения ВА и ОА0,51Х0,44Х-0,04ХКак видно из таблицы, оборотные активы увеличиваются, в то время, как внеоборотные активы уменьшаются, что говорит о повышении платежеспособности предприятия.Далее рассмотрим, как рекомендуемые мероприятия повлияли на изменение оборотных средств.(таблица 3.4).Таблица 3.4№ПоказателиДо оптимизацииПосле оптимизацииИзменениемлн. руб.Уд. вес, %млн. руб.Уд. вес, %млн. руб.в %1Оборотные активы, всего29261100332611004000121.1Запасы1394648141464320011.2НДС821383431321.3Дебиторская задолженность (<12)1299044945028-3540-37В т.ч. покупатели и заказчики785660431646-3540-821.4Денежные средства9313447113354079Структура оборотных активов на диаграмме после оптимизации представлена на рис.8.Рис. 8. Структура оборотных активов после оптимизацииИз таблицы видно, что в структуре оборотных средств произошли значительные изменения, увеличение денежных средств на 79%, в то же время уменьшение дебиторской задолженности на 37%. Данные изменения произошли благодаря применению факторинга.Изменение структуры внеоборотных активов представлены в табл. 3.5Таблица 3.5№ПоказателиДо оптимизацииПосле оптимизацииИзменениемлн. руб.Уд. вес, %млн. руб.Уд. вес, %млн. руб.в %1Вне оборотные активы, всего1494810014783100-165-11.1Нематериальные активы31523152--1.2Основные средства12416831225183-165-11.3Незавершенное строительство221315221315--1.4Долгосрочные финансовые вложения4040--Особых изменений в структуре внеоборотных активов не наблюдается, только незначительное уменьшение основных средств за счет износа.Изменения, произошедшие в структуре вложенных собственных и заемных средств представлены в табл. 3.6Таблица 3.6№Источники средствДо оптимизацииПосле оптимизацииИзменениемлн. руб.Уд. вес, %млн. руб.Уд. вес, %млн. руб.в %1.Источники средств, всего4420910040009100-4200-101.1Собственный капитал, всего341137737913953800102.Заёмный капитал, всего100402320965-7944-583Долгосрочные обязательства560560004Краткосрочные обязательства100028002-200-255Кредиторская задолженность896420426411-4700-526Иные пассивы (стр. 630+640+650+660).76176100Как видно из таблицы доля заемных средств в структуре капитала значительно уменьшилась.В связи с применением рекомендуемых мер, как мы наблюдали раньше, произойдут значительные изменения в структуре кредиторской задолженности за счет высвобождения денежных средств. (табл.3.7.)Таблица 3.7.№Виды кредиторской задолженностиДо оптимизацииПосле оптимизацииИзменениемлн. руб.Уд. весмлн. руб.Уд. весмлн. руб.в %1.Кредиторская задолженность, всего89641005073100-3891-771.1Поставщики и подрядчики238227125625-1126-901.2Задолженность перед персоналом9651156211-403-721.3Перед бюджетом22231052-117-1111.4Авансы полученные829983016101.5Прочие кредиторы456651232046-2246-97Выводы:В работе были даны практические рекомендации по совершенствованию производственно-коммерческой деятельности в будущем, реализация которых позволит обеспечить экономический рост и развитие предприятия на краткосрочный период, мероприятия и реализация данных мероприятий позволит значительно улучшить финансовую независимость предприятия от внешних источников финансирования, при этом фирма будет платежеспособна, как в настоящий момент времени, так и в перспективе.ЗаключениеЭффективность работы производственных предприятий отражает их успешность в различных сферах. Высокая эффективность необходима для выживания и процветания любой организации, часто находящейся в условиях постоянно растущей конкуренции. Успех позволяет компании получить доход, необходимый для того, чтобы оплатить кредиты, вознаградить персонал и получить прибыль, удовлетворяющую владельцев и инвесторов. Усилия, время и денежные средства — это то, что вкладывается в бизнес и может привести в результате к удовлетворению работой, получению заработной платы сотрудниками и возвращению инвестиций для владельцев. В условиях рыночной экономики прибыль отдельно взятой организации является важнейшим оценочным показателем деятельности конкретной организации в области предпринимательства. Получение прибыли позволяет не только поддерживать и развивать производственную деятельность организации, но и удовлетворять ее различные социальные интересы. Поэтому предприятия стремятся к увеличению получаемой прибыли. Именно стремление получить прибыль и увеличить ее является мощным фактором развития производственной деятельности коммерческой организации. Этот стимул и определяет роль прибыли и ее значение как социальной категории, а экономическая сущность прибыли выражается в доходе, полученном на инвестированный капитал.В свою очередь, сама сущность прибыли порождает сложные экономические взаимоотношения по поводу ее объемов и границ распределения, складывающиеся между коммерческой организацией как хозяйствующим субъектом, с одной стороны, и рядом других субъектов, с другой стороны. Такие взаимоотношения носят ярко выраженный расчетный характер, так как могут принимать множество различных форм. В этом проявляется основная специфическая черта прибыли коммерческих организаций, которая в то же время порождает определенную систему отношений по поводу ее формирования, получения и использования.Функциональная определенность таких отношений характеризуется выполнением прибылью важных экономических, социальных, политических потребностей организации и общества в целом. Посредством своей прибыли организации участвуют в формировании государственных бюджетов различных уровней, в социальных программах своих регионов, а также оказывают реальное воздействие на формирование политических реалий. Внутри самой организации в величине прибыли отражаются все экономические процессы, а также находят свое конкретное выражение все основные финансовые инструменты (налоги, отчисления, нормы и нормативы, денежные потоки и т.д.). При этом, хотя в технологическом смысле в хозяйственной деятельности организаций прибыль не участвует, в экономическом смысле она опосредствует хозяйственную деятельность на всех ее стадиях и одновременно является важнейшим ее результатом.В существующем сегодня высоко динамичном рыночном окружении транспортных компаний постоянно должны думать о том, как они будут работать в дальнейшем, учитывая расширение продукции, маркетинг и технологию. В работе была поставлена следующая цель разработка предложений и обоснование рекомендаций по совершенствованию оперативного финансового планирования предприятия ООО «ТрансКонтейнер».Для достижения указанной цели были решены следующие задачи: проведен анализ теоретических основ финансового планирования;проведен анализ системы показателей, характеризующих финансовое состояние предприятия; определены факторы, влияющие на управление доходами и расходами и их формирование на предприятиях;разработан план мероприятий по повышению финансовой устойчивости рассматриваемой компании.Реализация предложенного мероприятия позволит значительно улучшить финансовую независимость предприятия от внешних источников финансирования, при этом фирма будет платежеспособна, как в настоящий момент времени, так и в перспективе.Список используемой литературыГражданский кодекс Российской Федерации часть первая от 30 ноября 1994 г. N 51-ФЗ, часть вторая от 26 января 1996 г. N 14-ФЗ, часть третья от 26 ноября 2001 г. N 146-ФЗ и часть четвертая от 18 декабря 2006 г. N 230-ФЗ (с изменениями). Налоговый кодекс Российской Федерации (Ч. I – принят ГД ФС РФ 16.07.1998 г. в ред. Федерального закона от 29.11.2010 № 324-ФЗ. Ч. II – принят ГД ФС РФ 19.07.2000 г. в ред. Федерального закона от 07.03.2011 № 25-ФЗ).Федеральный закон «О бухгалтерском учете» от 21 ноября 1996 г. № 129-ФЗ (в ред. Федерального закона от 28.09.2010 № 243-ФЗ).Федеральный закон Российской Федерации «Об обществах с ограниченной ответственностью» от 8 февраля 1998 г. № 14-ФЗ (в ред. Федерального закона от 30.12.2008 № 312-ФЗ).Федеральный закон «О лицензировании отдельных видов деятельности» от 4 мая 2011 г. № 99-ФЗ (в ред. Федерального закона от 18.07.2011 № 242-ФЗ).Положение по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность организации» ПБУ 4/99 // Утв. приказом Минфина Российской Федерации от 6 июля 1999 г. № 43н (в ред. приказа Минфина РФ от 08.11.2010 № 142н). Положение по бухгалтерскому учету «Учет материально-производственных запасов» ПБУ 5/01 // Утв. приказом Минфина Российской Федерации от 9 июня 2001 г. № 44н (в ред. приказа Минфина РФ от 25.10.2010 № 132н).Положение по бухгалтерскому учету «Учет основных средств» ПБУ 6/01 // Утв. приказом Минфина Российской Федерации от 30 марта 2001 г. № 26н (в ред. приказа Минфина РФ от 24.12.2010 № 186н).Положение по бухгалтерскому учету «Учет основных средств» ПБУ 9/9 - Утверждено приказом Минфина РФ от 6 мая 1999 г. №32н). (с изменениями от 30 декабря 1999 г.)Бурмистрова Л.M. Финансы организаций (предприятий).М.: Инфра-М, 2007. - 240 с.Общая теория финансов / Под ред. Л.А. Дробозиной. М.: Банки и биржи. Юнити, 1995. 256 с.Суходоев Д. В. Финансовый потенциал организации: Учебное пособие. Н. Новгород: ВВАГС, 2005. - 250 с.Шеремет А.Д., Попова А.Ф. Финансы предприятий: менеджмент и анализ. 2-е изд., испр. и допол. - М.: Инфра-М, 2007. - 479 с.Эффективные технологии управления финансовыми потоками предприятия. Материалы консультационного семинара.М.: Бизнес-Семинары, 2002.136 с.Донцова Л. В., Никифорова Н.А. Анализ финансовой отчетности/учебник. Дело и сервис - М.: 2004. 336 с.Савицкая, Г. В. Экономический анализ: учебник - М.: Новое знание, 2005 – 651 с..Брейли Р. и Майерс С. Основные принципы корпоративных финансов. - М.: Олимп -бизнес, 1997 – 1120 с.Колчина Н. В. – «Финансы предприятий»: учебник для вузов. – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2003. – 447 с.Яковлева Е. Б. – «Микроэкономика». – М. – СПб.: Поиск, 2001. – 358 с.Вечканов Г.С., Вечканова Г.Р. «Микроэкономика» , 2-е изд. СПб, Питер 2004, 544с.Седов В.В. «Экономическая теория: Введение в экономическую теорию. Часть 1.» Челябинск 2002г – 116сМетодология и методика экономического анализа в системе управлении коммерческой организацией: монография / ВТ. Когденко. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2008. – 543 с.Неуступова А.С. Финансовый менеджмент (учебное пособие). – СПб., ЗАО «Крисмас+», «НОУВПО «ИЭФ» 2009. – 220 с.Орехов В.И., Балдин К.В., Гапоненко Н.П. Антикризисное управление: Учебник. - М.: ИНФРА-М, 2009. - 544 с. – (Высшее образование). Пласкова Н.С. Стратегический и текущий экономический анализ: учебник. – 3-е изд., перераб. и доп.– М.: Эксмо, 2010 – 640 с.Г.В. Савицкая. Экономический анализ: учеб. / Г.В. Савицкая. – 14-е изд., испр. – М.: ИНФРА-М, 2010. – 649 с. – (Экономическое образование).Селезнева Н.Н., Ионова А.Ф. Финансовый анализ. Управление финансами: Учеб. пособие для вузов. – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: Проспект, 2011 – 623 с.Стоянова Е.С. Финансовый менеджмент. Теория и практика. – М.: Перспектива, 2010. – 656с.Теория экономического анализа / О.Н. Гальчина, Т.А. Пожидаева. – М.: Дашков и К, 2010. – 240с.А.Д. Шеремет Теория экономического анализа. – 3-е изд., перераб. и доп. – М.: ИНФРА-М, 2011. – 352 с.Экономический анализ. Учебник для ВУЗов / Л.А. Головнина, О.А. Жигунова. – М.: КноРус, 2010. – 400с.Экономический анализ / Л.Е. Романова, Л.В. Давыдова, Г.В. Коршунова. – СПб.: Питер, 2010. – 336с.Экономический анализ деятельности предприятия: Учебник. / Л.Г. Скамай, М.И. Трубочкина. – М.: Инфра-М, 2009. – 304 с. Справочно - правовая система «Консультант Плюс». Версия 4000.00.32 от 05.11.2010Авдошина З.А. Антикризисное управление: сущность, диагностика, методики. Источник: /www.cfin.ruХромов, М.Ю. Дебиторка. Возврат, управление, факторинг / М.Ю. Хромов. – СПб.: Питер, 2008. – 205 с