Анализ конечных финансовых ресзультатов деятельности предприятия

руб. Следовательно, прибыль от продаж составит:406-110 = 296 тыс.руб. Исходя из того, что уровень рентабельности предполагается в размере 4%, планируемая выручка будет равна7400 тыс.руб.:(296*100/4) = 7400 тыс.руб.2 способ. Исходя из среднегодового темпа роста выручки, который за 2009-2011 годы составил 171,4%:(),и прогнозируемого индекса цен по России 1,13, выручкаООО «Квадро» будет равна11240 тыс.руб.:(5803,6*1,714*1,13) = 11240 тыс.руб.Рассчитанные варианты выручки на 2012 год представим в таблице 3.1.Таблица 3.1Варианты расчета выручкиООО «Квадро» на будущий год(тыс.руб.)ВариантыПоказателиИсходя из предполагаемой суммы прибыли и рентабельности продажИсходя из среднегодового темпа роста выручки в сопоставимых ценах и прогнозируемого индекса ценВыручка, - в сумме;740011240- в % к 2011 году127,5193,7На рисунке 1 представим показатели вариантов выручки в сравнении с выручкой за 2011 год.Рис. 1. Сопоставление прогнозных значений выручки с выручкой за 2011 год по ООО «Квадро»По данным таблицы 3.1 и рисунка 1, самым приемлемым вариантом можно выбрать объем выручки, рассчитанный исходя из предполагаемой суммы прибыли и рентабельности продаж как наиболее реальный, он составит в будущем году 7400 тыс.руб., что прогнозируется на 27,5% больше фактического показателя 2011 года.Следовательно, при данном росте выручки и прогнозируемого уровня рентабельности в 4% сумма прибыли от продаж составит 4777 тыс.руб.:7400 * 4 / 100 = 296 тыс.руб.В процесс управления руководству нужно ввести составление некоторых разделов бизнес-плана для возможного обоснования дальнейшей стратегии деятельности. В составлении планов необходимо принимать участие работникам каждого звена: и медицинскому персоналу, и техническому персоналу, и руководству. Только при участии каждого и внесении соответствующих предложений возможно составить обоснованный бизнес-план и понять, какие резервы организация еще не использовала в своей деятельности.Проведение лотерей в предпраздничные периоды позволит привлечь дополнительное число покупателей.Введение контроля за выполнением плановых заданий по объемам оказываемых услуг и постоянная проверка достигнутых показателей рентабельности позволит руководству ООО своевременно принять меры по улучшению складывающейся ситуации. Контроль за экономическими показателями необходимо проводить главному бухгалтеру. Как правило, в организациях пиковая занятость главного бухгалтера приходится на время сдачи отчетов, поэтому проведение таких проверок вполне возможно в середине месяца, следующего за отчетным.Существенным резервом роста объема продаж является расширение перечня оказываемых услуг на дому, в частности, услуг остеопата. Это позволит увеличить объем продаж за счет дополнительного привлечения покупателей.Все выше сказанное позволит ООО «Квадро» повысить выручку от продаж и получить необходимую сумму прибыли. Рентабельность от продаж в 2012 году составит 4% (296/7400*100), что больше показателя 2011 года на 0,77% (4-3,33).Предполагается в 2012 году получить операционный доход в размере 110 тыс.руб. от сдачи в аренду неиспользуемой площади. Следовательно, прибыль до налогообложения в 2012 году составит 406 тыс.руб. (296+110). Сумма налога на прибыль 20% равна 81 тыс.руб. (406*20/100). Сумма чистой прибыли ООО «Квадро» прогнозируется в размере 325 тыс.руб. (406-81), что больше показателя 2011 года на 100 тыс.руб. (325-225). Все выше изложенное позволяет заметить, что рост прибыли будет возможен за счет следующего: снижение себестоимости закупки материалов, уменьшение уровня коммерческих расходов, повышение уровня чистого дохода и т.д.Повышение суммы чистой прибыли увеличивает возможности предприятия.ЗаключениеВ рамках данной курсовой работы были рассмотрены вопросы анализа конечных финансовых результатов предприятия.Конечные финансовые результаты – это прибыль (убыток). Прибыль представляют собой разницу между совокупным доходом, получаемым субъектом хозяйствования, и его валовыми (совокупными) издержками, то есть всеми затратами, которые несет фирма в ходе производства и реализации продукции.Прибыль является категорией, известных с давних времен, получила новые содержания в условиях современного развития страны, формирования реальной самостоятельности субъектов хозяйствования. Являясь главной движущей силой рыночной экономики, она обеспечивает интересы государства, собственников и персонала предприятия. Прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия, используется им самостоятельно и направляется на дальнейшее развитие предпринимательской деятельности. Развитие конкуренции вызывает необходимость расширения производства, его совершенствования, удовлетворения материальных и социальных потребностей трудовых коллективов.Объектом исследования в работе выступило ООО «Квадро», занимающееся оказанием разного рода медицинских услуг, в основном, безмедикаментозных. Предприятие достаточно уверенно «чувствует себя» на рынке, чему свидетельствует рост показателей рентабельности продаж по причине ООО «Квадро» достигло высоких результатов хозяйственной деятельности в 2011 году, о чем свидетельствует рост общей (балансовой) прибыли до налогообложения на 90,2%, что привело также к соответствующему увеличению прибыли, остающейся в распоряжении предприятия на 90,2%. Чистая прибыль возросла меньшими темпами, чем прибыль от продаж (соответственно 190,2%<282,2%). А так как прибыль от продаж является прибылью от основной деятельности предприятия, то эту динамику можно назвать положительной. Положительное влияние на изменение прибыли от продаж оказало увеличение выручки от продажи товаров, продукции, работ, услуг на 98,5%.Воздействие на прирост прибыли ООО «Квадро» в 2011 году оказали: прирост выручки за счет изменения цен, повышение цен на потребительские товары, снижение уровня коммерческих расходов по отношению к выручке, что оценивается положительно. Отрицательным является влияние на уменьшение суммы прибыли от продаж роста уровня себестоимости по отношению к выручке. Следовательно, основное влияние на увеличение прибыли от продаж товаров ООО «Квадро» произвело снижение уровня коммерческих расходов, что можно оценить положительно.В 2011 году ООО «Квадро» имело возможности роста прибыли в размере 2,3 тыс.руб. по причине присутствия прочих расходов и повышения уровня рентабельности. Однако практически их использовать невозможно, так как они были в истекшем (2011) году и связаны с определенными недостатками в хозяйствовании.Для достижения роста объема продажООО «Квадро» необходимо обязательно оптимизировать перечень оказываемых услуг; обеспечить более полный перечень услуг для удовлетворения всех нужд платежеспособного населения.Была спрогнозирована прибыль от продаж в размере 296 тыс.руб., рассчитанная исходя из прогнозного значения рентабельности. Прогнозируемая таким способом прибыль может быть наиболее вероятной, исходя из темпов развития предприятия. Рентабельность от продаж в 2012 году составит 4%, что больше показателя 2011 года на 0,77%. Прогнозируемая сумма прочих доходов от сдачи неиспользуемой площади в аренду позволит получить чистую прибыль в будущем году в размере 325 тыс.руб. Распределение чистой прибыли позволяет расширять деятельность организации за счет собственных, более дешевых источников финансирования.Список литературыНалоговый кодекс РФ. – СПб.: Питер, 2008. – 672с.Федеральный закон РФ «О бухгалтерском учете» №129-ФЗ от 21.11.96 года (в редакции от 28.09.2010 N 243-ФЗ) // справочно-правовая система «Гарант».Абрютина А.М. Экономический анализ товарного рынка и торговой деятельности. – М.: Дело и Сервис, 2010. – 464с. Астахов В.П. Бухгалтерский финансовый учет: Учебное пособие. – М.: Эксмо, 2009. – 389с.Бабаев Ю.А., Петров А.М., Мельникова Л.А. Бухгалтерский учет: Учебник. – М.: Проспект, 2011. – 432с. Баскакова О.В. Экономика организаций (предприятий). – М.: Издательский дом Дашков и К, 2008. – 315с.Белотелова Н.П., Шуляк П.Н. Финансы: Учебное пособие – М.: Дашков и К, 2008. – 608с.Бережная Е.В., Бережной В.И., Бигдай О.Б. Управление финансовой деятельностью предприятий (организаций): Учебное пособие. – Инфра-М, 2008. – 336с.Бланк И.А. Управление финансовыми ресурсами. – М.: Омега-Л, 2011. – 768с.Букина О.А. Азбука бухгалтера: от аванса до баланса. – Ростов-на-Дону: Феникс, 2011. – 315с.Валевич Р.П., Белоусова Е.А. Экономика предприятий торговли. – Минск: БГЭУ, 2010. – 267с.Греховодова М. Экономика торгового предприятия. – М.: Феникс, 2008. – 192с. Донцова Л.В., Никифорова Н.А. Анализ финансовой отчетности. – М.: ДиС, 2009. – 144с.Егорова Н.Р., Николаева Т.И. Экономика предприятий торговли и общественного питания. – М.: Кнорус, 2008. – 400с. Ерохина Л.И., Башмачникова Е.В., Марченко Т.И. Экономика предприятия в сфере товарного обращения. – М.: КноРус, 2009. – 304с.Иванов Г.Г. Экономика торговли. – М.: Академия, 2010. – 320с.Лебедева С. Экономика торгового предприятия. – Минск: Новое знание, 2007. – 240с. Лумпов Н.А. Формула прибыли и ее применение при распределении постоянных расходов // Финансовый менеджмент, 2010. - №6. - с. 14 - 20.Любушин Н.П. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности. – М.: ЮНИТИ, 2010. – 440с.Максименко Н.В., Шишкова Е.Е. Экономика предприятий торговли. – Минск: Высшая школа, 2009. – 542с. Николаева Т.И., Егорова Н.Р. Экономика предприятий торговли и общественного питания. – М.: КноРус, 2008. – 400с. Новодворский В.Д. Прибыль предприятия: бухгалтерская и экономическая // Финансы, 2009. - №4. - с. 64 - 69.Раицкий К.А. Экономика предприятия: Учебник для вузов. – М.: «Маркетинг», 2010. – 693 с.Экономика предприятия: учебное пособие / под ред. Покропивного С.Ф. – Киев: КНЭУ, 2008. - 495с.ПриложенияПриложение 1Утв. приказом Министерства финансов Российской Федерации от 22.07.2003 г. № 67нБУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНСна 1 января 2011 г. Форма №1 по ОКУД Дата (год, месяц, число)Организация____ООО «Квадро»__________по ОКПОИдентификационный номер налогоплательщика Вид деятельности_____медицинские услуги______________по ОКВЭДОрганизационно-правовая форма/форма собственности____________________ООО_________________________________по ОКОПФ/ОКФСЕдиница измерения: тыс.руб. / млн.руб. (ненужное зачеркнуть) Местонахождение (адрес) г. Москва, Померанцев пер., д.3.._ Дата утверждения Дата отправки (принятия)А К Т И ВКод пока-зателяНа начало отчетного периодаНа конец отчетного периода1234I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫНематериальные активы1101518Основные средства12040584213Долгосрочные финансовые вложения140Отложенные налоговые активы14582155Итого по разделу I19041554386II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫЗапасы21040814238в том числе: сырье, материалы и другие аналогичные ценности510670затраты в незавершенном производстве3238готовая продукция и товары для перепродажи3129 2973расходы будущих периодов410557прочие запасы и затратыНалог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям22035Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)23013021406в том числе: покупатели и заказчики601585Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)240356714в том числе: покупатели и заказчики356362Денежные средства260638740Прочие оборотные активы270Итого по разделу II29063807103БАЛАНС3001053511489П А С С И ВКод пока-зателяНа начало отчетного периодаНа конец отчетного периода1234III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫУставной капитал410103103Собственные акции, выкупленные у акционеровДобавочный капитал4202020Резервный капитал43022в том числе:резервы, образованные в соответствиес законодательством22Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)470345463Итого по разделу III490470588IV.ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВАЗаймы и кредиты51050005000Отложенные налоговые обязательства5151212Прочие долгосрочные обязательства520Итого по разделу IV59050125012V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВАЗаймы и кредиты6101502Кредиторская задолженность62049035887в том числе:поставщики и подрядчики35304150задолженность перед персоналом организации302350задолженность перед государственнымивнебюджетными фондами7891задолженность по налогам и сборам9931296прочие кредиторыЗадолженность участникам (учредителям) по выплате доходов630Доходы будущих периодов640Резервы предстоящих расходов650Прочие краткосрочные обязательства660Итого по разделу V69050535992БАЛАНС7001053511489Приложение 2Приложение № 1к Приказу Министерства финансовРоссийской Федерацииот 02.07.2010 № 66нБухгалтерский балансна31 декабря2011г.КодыФорма по ОКУД0710001Дата (число, месяц, год)ОрганизацияООО «Квадро»по ОКПОИдентификационный номер налогоплательщика 65040025900ИННВид экономическойдеятельности85.11поОКВЭДОрганизационно-правовая форма/форма собственности65/16по ОКОПФ/ОКФСЕдиница измерения: тыс. руб. по ОКЕИ384 (385)Местонахождение (адрес) г. Москва, Померанцев пер., д.3На31 декабряНа 31 декабряНа 31 декабряПояснения1Наименование показателя 22011г.32010г.42009г.5АКТИВI. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫНематериальные активы391815Результаты исследований и разработокОсновные средства388942134058Доходные вложения в материальные ценностиФинансовые вложенияОтложенные налоговые активы13115582Прочие внеоборотные активыИтого по разделу I405943864155II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫЗапасы320742384081Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям453Дебиторская задолженность128221201658Финансовые вложенияДенежные средства1054740638Прочие оборотные активыИтого по разделу II554771036380БАЛАНС96061148910535Форма 0710001 с. 2На31 декабряНа 31 декабряНа 31 декабряПояснения1Наименование показателя 22011г.32010г.42009г.5ПАССИВIII. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ 6Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей)103103103Собственные акции, выкупленные у акционеров()7()()Переоценка внеоборотных активовДобавочный капитал (без переоценки)202020Резервный капитал222Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)688463345Итого по разделу III816588470IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВАЗаемные средства495050005000Отложенные налоговые обязательства121212Резервы под условные обязательстваПрочие обязательстваИтого по разделу IV496250125012V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВАЗаемные средства4872150Кредиторская задолженность334158874903Доходы будущих периодовРезервы предстоящих расходовПрочие обязательстваИтого по разделу V382859925053БАЛАНС96061148910535РуководительАкимов Д.А.ГлавныйбухгалтерМосквина Е.А.(подпись)(расшифровка подписи)(подпись)(расшифровка подписи)“”20г.Примечания1. Указывается номер соответствующего пояснения к бухгалтерскому балансу и отчету о прибылях и убытках.2. В соответствии с Положением по бухгалтерскому учету "Бухгалтерская отчетность организации" ПБУ 4/99, утвержденным Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 6 июля 1999 г. № 43н (по заключению Министерства юстиции Российской Федерации № 6417-ПК от 6 августа 1999 г. указанным Приказ в государственной регистрации не нуждается), показатели об отдельных активах, обязательствах могут приводиться общей суммой с раскрытием в пояснениях к бухгалтерскому балансу, если каждый из этих показателей в отдельности несущественен для оценки заинтересованными пользователями финансового положения организации или финансовых результатов ее деятельности.3. Указывается отчетная дата отчетного периода.4. Указывается предыдущий год.5. Указывается год, предшествующий предыдущему.6. Некоммерческая организация именует указанный раздел "Целевое финансирование". Вместо показателей "Уставный капитал", "Добавочный капитал", "Резервный капитал" и "Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)" некоммерческая организация включает показатели "Паевой фонд", "Целевой капитал", "Целевые средства", "Фонд недвижимого и особо ценного движимого имущества", "Резервный и иные целевые фонды" (в зависимости от формы некоммерческой организации и источников формирования имущества).7. Здесь и в других формах отчетов вычитаемый или отрицательный показатель показывается в круглых скобках.Приложение 3Отчет о прибылях и убыткахза 2010г.КОДЫ0710002384/385 Форма №2 по ОКУД Дата (год, месяц, число)Организация___ООО «Квадро____________по ОКПОИдентификационный номер налогоплательщика ИННВид деятельности___медицинские услуги______по ОКВЭДОрганизационно-правовая форма/форма собственности______________________________________по ОКОПФ/ОКФСЕдиница измерения: руб. по ОКЕИПоказательЗа отчетный периодЗа аналогичный период предыдущего годанаименованиекод1234Доходы и расходы по обычным видам деятельностиВыручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей)29234001976200Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг23049001516600Валовая прибыль618500459600Коммерческие расходы550000424300Управленческие расходыПрибыль (убыток) от продаж6850035300Прочие доходы и расходыПрочие доходы9150084100Прочие расходы44008100Прибыль (убыток) до налогообложения155600111300Отложенные налоговые активыОтложенные налоговые обязательства Налог3730026700Чистая прибыль (убыток) отчетного периода11830084600Приложение 4Отчет о прибылях и убыткахзагод2011г.КодыФорма по ОКУД0710002Дата (число, месяц, год)ОрганизацияООО «Квадро»по ОКПОИдентификационный номер налогоплательщика 65040025900ИННВид экономическойдеятельности85.11поОКВЭДОрганизационно-правовая форма/форма собственности65/16по ОКОПФ/ОКФСЕдиница измерения: руб.по ОКЕИ384 (385)ЗагодЗагодПояснения1Наименование показателя 22011г.32010г.4Выручка 558036002923400Себестоимость продаж(4607700)(2304900)Валовая прибыль (убыток)1195900618500Коммерческие расходы(1002600)(550000)Управленческие расходы()()Прибыль (убыток) от продаж19330068500Доходы от участия в других организацияхПроценты к получениюПроценты к уплате()()Прочие доходы10500091500Прочие расходы(2300)(4400)Прибыль (убыток) до налогообложения296000155600Текущий налог на прибыль(71000)(37300)в т.ч. постоянные налоговые обязательства (активы)Изменение отложенных налоговых обязательствИзменение отложенных налоговых активовПрочееЧистая прибыль (убыток)225000118300Форма 0710002 с. 2ЗагодЗагодПояснения1Наименование показателя 22011г.32010г.4СПРАВОЧНОРезультат от переоценки внеоборотных активов, не включаемый в чистую прибыль (убыток) периодаРезультат от прочих операций, не включаемый в чистую прибыль (убыток) периодаСовокупный финансовый результат периода 6Базовая прибыль (убыток) на акциюРазводненная прибыль (убыток) на акциюРуководительАкимов Д.А.ГлавныйбухгалтерМосквина Е.А.(подпись)(расшифровка подписи)(подпись)(расшифровка подписи)“”20г.Примечания1. Указывается номер соответствующего пояснения к бухгалтерскому балансу и отчету о прибылях и убытках.2. В соответствии с Положением по бухгалтерскому учету "Бухгалтерская отчетность организации" ПБУ 4/99, утвержденным Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 6 июля 1999 г. № 43н (по заключению Министерства юстиции Российской Федерации № 6417-ПК от 6 августа 1999 г. указанный Приказ в государственной регистрации не нуждается), показатели об отдельных доходах и расходах могут приводиться в отчете о прибылях и убытках общей суммой с раскрытием в пояснениях к отчету о прибылях и убытках, если каждый из этих показателей в отдельности несущественен для оценки заинтересованными пользователями финансового положения организации или финансовых результатов ее деятельности.3. Указывается отчетный период.4. Указывается период предыдущего года, аналогичный отчетному периоду.5. Выручка отражается за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов.6. Совокупный финансовый результат периода определяется как сумма строк "Чистая прибыль (убыток)", "Результат от переоценки внеоборотных активов, не включаемый в чистую прибыль (убыток) периода" и "Результат от прочих операций, не включаемый в чистую прибыль (убыток) отчетного периода".