Финансовая устойчивость страховщика: понятия и методика оценки.

Еще одно направление регулирования вопросов финансовой устойчивости страховщиков - расширение полномочий одного из основных органов страхового регулирования - Министерства финансов РФ. Уже в ближайшее время, в соответствии с проектом ФЗ № 391338-5 [3], планируется введение таких новаций, как наделение Министерства финансов РФ обязанностью по утверждению систематизированного перечня финансовых показателей в целях мониторинга финансового состояния страховщиков, а также состава и объема информации, содержащийся в отчетности страховщиков, обязательной к раскрытию в средствах массовой информации. Дополнительно предлагается наделить Министерство финансов РФ обязанностью по установлению правил организации внутреннего контроля страховщика и требований к содержанию положения об организации и осуществлении внутреннего аудита страховщика.
В соответствии с проектом ФЗ № 391338-5 в среднесрочной перспективе планируется введение практики мониторинга финансового состояния страховщиков на основе систематизированного перечня финансовых показателей, утверждаемого по согласованию с органом страхового регулирования. Данная мера наделяет регулирующий орган инструментом выбора форм и методов контроля за страховщиками, включая составление классификационных групп страховщиков в зависимости от факторов риска и применение мер пруденциального надзора.


Заключение

Финансовая устойчивость страховой организации - это экономическая категория, характеризующая возможность страховой компании выполнять свои обязательства на основе рационального использования собственного и привлеченного капитала.
Законом РФ «Об организации страхового дела в Российской Федерации» определено, что гарантиями финансовой устойчивости страховщика являются экономически обоснованные тарифы; страховые резервы, достаточные для исполнения обязательств по договорам; собственные средства; перестрахование». При этом законом не определено как само понятие финансовой устойчивости, так и понятие гарантий обеспечения финансовой устойчивости.
Понятие факторов финансовой устойчивости страховых организаций и их состав присутствуют в экономической литературе. Среди наиболее значимых группы факторов, определяющих финансовую устойчивость страховой организации, можно выделить: достаточность страховых резервов и собственных оборотных средств; рациональность использования собственных и привлеченных средств; сбалансированность дебиторской и кредиторской задолженности; эффективность операций перестрахования; достаточность страховых тарифов и сбалансированность страхового портфеля; сбалансированность инвестиционного портфеля.
В рамках оценки уровня финансовой устойчивости страховщиков проводится анализ достаточности страховых резервов и собственных оборотных средств, рациональности использования собственного оборотного капитала и страховых резервов, сбалансированности дебиторской и кредиторской задолженности, эффективности операций перестрахования, достаточности страховых тарифов и др.
В настоящее время для контроля финансовой устойчивости страховых организаций нормативно-законодательными актами предусмотрено определять размер собственных средств, свободных от любых будущих обязательств (маржу платежеспособности). Наряду с показателем маржи платежеспособности, большинством исследователей предлагаются показатели, заимствованные из методик анализа производственных хозяйствующих субъектов, характеризующие структуру капитала.
Для более полной характеристики финансовой устойчивости страховой организации внутренними пользователями необходимо исследовать эффективность операций перестрахования, сбалансированность страхового портфеля, достаточность страховых тарифов для покрытия страховых выплат и расходов на ведение дела, а также провести анализ структуры и эффективности формирования инвестиционного портфеля. В перспективе планируется централизованное введение на страховом рынке России практики мониторинга финансового состояния страховщиков на основе систематизированного перечня финансовых показателей, утверждаемого органом страхового регулирования.



Список использованной литературы

Закон РФ от 27.11.1992 N 4015-1 (ред. от 28.12.2013) «Об организации страхового дела в Российской Федерации» [Электронный ресурс] / Консультант Плюс. Версия Проф. - М.: ООО «Консультант Плюс», 2014.
Федеральный закон от 26.10.2002 N 127-ФЗ (в ред. от 10.01.2014) «О несостоятельности (банкротстве)» [Электронный ресурс] / Консультант Плюс. Версия Проф. - М.: ООО «Консультант Плюс», 2014.
Проект Федерального закона N 391338-5 «О внесении изменений в Закон Российской Федерации «Об организации страхового дела в Российской Федерации» [Электронный ресурс] / Консультант Плюс. Версия Проф. - М.: ООО «Консультант Плюс», 2014.
Приказ Минфина России от 11.06.2002 N 51н (ред. от 08.02.2012) «Об утверждении Правил формирования страховых резервов по страхованию иному, чем страхование жизни» [Электронный ресурс] / Консультант Плюс. Версия Проф. - М.: ООО «Консультант Плюс», 2014.
Приказ Минфина России от 02.11.2001 N 90н (ред. от 08.02.2012) «Об утверждении Положения о порядке расчета страховщиками нормативного соотношения активов и принятых ими страховых обязательств» [Электронный ресурс] / Консультант Плюс. Версия Проф. - М.: ООО «Консультант Плюс», 2014.
Приказ Минфина России от 02.07.2012 N 101н (ред. от 29.10.2012) «Об утверждении Требований, предъявляемых к составу и структуре активов, принимаемых для покрытия собственных средств страховщика» [Электронный ресурс] / Консультант Плюс. Версия Проф. - М.: ООО «Консультант Плюс», 2014.
Приказ Минфина России от 02.07.2012 N 100н (ред. от 29.10.2012) «Об утверждении Порядка размещения страховщиками средств страховых резервов» [Электронный ресурс] / Консультант Плюс. Версия Проф. - М.: ООО «Консультант Плюс», 2014.
Зобова, Е.В. Финансовые основы функционирования страховой компании / Е.В. Зобова // Социально-экономические явления и процессы. - 2011. - № 3-4. - С. 94-100.
Наминова, К.А. Условия обеспечения финансовой устойчивости страховых организаций / К.А. Наминова // Финансы и кредит. - 2013. - № 25. - С. 44-47.
Пенюгалова, А.В., Качественные методы анализа финансовой устойчивости страховой организации / А.В. Пенюгалова, Н.Н. Аведисян // Финансовая аналитика: Проблемы и решения. - 2011. - № 35. - С. 2-11.
Русецкая, Э.А. Обеспечение финансовой устойчивости страховщиков в системе экономической безопасности субъектов страхового рынка / Э.А. Русецкая, Т.В. Никитенко // Международный бухгалтерский учет. - 2011. - № 38. - С. 52-56.
Рыжков, О. Ю. Финансовая устойчивость страховых организаций: оценка и управление / О. Ю. Рыжков ; под ред. М. В. Лычагина ; Ин-т экономики и организации пром. пр-ва, Сибирское отд-ние Российской акад. наук. - Новосибирск : ИЭОПП СО РАН, 2007. - 79 с.
Рыжков, О.Ю. Моделирование и анализ финансовой устойчивости страховщиков / О.Ю. Рыжков // Вестник Новосибирского государственного университета. Серия: Социально-экономические науки. - 2007. - Т. 7. - № 2. - С. 62-73.
Слепухина, Ю. Э. Финансовая устойчивость страховых организаций: теория, модели и методы управления рисками / Ю. Э. Слепухина ; Федеральное агентство по образованию, Уральский гос. экономический ун-т. - Екатеринбург : Изд-во Уральского гос. экон. ун-та, 2006. - 207 с.
Финансы страховых организаций : монография / И. С. Винникова [и др. ]; Под ред. А. В. Чанчина ; М-во образования и науки Российской Федерации, ФГБОУ ВПО «Нижегородский гос. пед. ун-т». - Нижний Новгород : Изд-во НГПУ, 2011. - 173 с.









1


15