Антикриз на Ваш выбор

;
-остаток дебиторской задолженности на конец прогнозного года:
34129-27303=6826 тыс.руб.
Вырученные средства планируется направить: на погашение кредиторской задолженности-24573 тыс.руб. Данные расчетов сведены в таблицу 7.1.
Таблица 7.1-Изменение статей баланса за счет реализации мероприятия 1, тыс.руб.

Наименование на 31.12.2013 года на конец прогнозного года Изм.(+,-) Актив       Дебиторская задолженность 34129 6826 -27303 Итого актив     -27303 Пассив       Кредиторская задолженность 39685 15112 -24573 Долгосрочные обязательства 21541 18811 -2730 Нераспределенная прибыль (убыток)     -27303 Итого пассив     -28223
В качестве постоянно действующего элемента финансовой политики предприятия предлагается ввести постоянный контроль за уровнем дебиторской задолженности.
Мероприятие 2. Нормирование запасов.
Согласно баланса ООО «АМЕТА ПРО» по состоянию на 31.12.2013 года в составе оборотных активов запасы готовой продукции составляют 38344 тыс.руб. Затраты на закупку товара в 2013 году составили 149006 тыс.руб. за год. Таким образом, запас в размере 38344 тыс.руб. достаточен для 3-х месяцев работы предприятия (38344/149006х12=3,1 мес.). Политика создания запаса в таком размере объясняется неритмичностью поступления денежных средств на счет предприятия, поэтому, во избегания риска простоя из-за отсутствия товаров ООО «АМЕТА ПРО» создает как можно больше запаса на склад. Вместе с тем, отвлечение средств на создание запаса снижает финансовую устойчивость предприятия и отвлекает денежные средства из оборота.
С учетом изложенного в работе предлагается ввести норматив запасов готовой продукции и товаров для перепродажи, что позволит не закупать «впрок», отвлекая средства, а планировать закупку товара в пределах норматива. При введении системы планирования поступления и расходования денежных средств возможно создание запаса в меньшем размере, при этом необходимо четко отслеживать своевременное его пополнение.
Норматив запасов учитывает время пребывания в текущем, страховом, транспортном, технологическом и подготовительном запасах.
На ООО «ООО «АМЕТА ПРО» предлагается создать одномесячный текущий запас товара. Страховой, транспортный запасы принимается в размере 30% от текущего запаса. Подготовительный запас создавать не планируется.
Таким образом, срок запаса готовой продукции составит:
30 дней +30х0,3=39 дней или 1,3 месяца.
149006/12(мес.)х1,3(мес.)=16142тыс.руб.
Высвобождение средств составит:
38344-16142=22202 тыс.руб.
За счет высвобождения средств оборотного актива предлагается снизить размер кредиторской задолженности на 7000 тыс.руб., а за счет оставшихся средств снизить краткосрочные займы- на 15202 тыс.руб. Данные расчетов сведены в таблицу 7.2.
Таблица 7.2-Изменение статей баланса за счет реализации мероприятия 2, тыс.руб.

Наименование на 31.12.2013 года на конец прогнозного года Изм.(+,-) Актив       Запасы 38344 16142 -22202 Итого актив     -22202 Пассив       Краткосрочные займы 15112 8112 -7000 Кредиторская задолженность( остаток после 1 мероприятия) 21455 6253 -15202 Итого пассив     -22202
После введения мероприятия сумма краткосрочных займов составит 8112 тыс.руб., а кредиторской задолженности-6253 тыс.руб.
Ко второй группе мероприятий длительного характера относятся мероприятия, направленные на введение новой группы товаров- сетевого оборудования. Сетевое оборудование делится на два больших класса – пассивное и активное. Пассивное оборудование отвечает за прохождение сигнала. Это кабельная подсистема, куда входят кабеля, коннекторы, розетки, патч-корды и патч-панели. Активное оборудование отвечает за генерацию и регенерацию сигнала. Это коммутаторы, маршрутизаторы, межсетевые экраны, модемы и т.д.
В ООО «АМЕТА ПРО» планируется введение закупки и продажи активного сетевого оборудования.
На начальном этапе планируются закупки товара в размере 20% от закупок товара 2013 года, что составит: 149006 х0,2=29801 тыс.руб.
Наценка 2013 года (по данным отчета о прибылях и убытках 2013 года): 186012-149006=37006 тыс.руб.или к товару в закупочных ценах:
37006/149006х100=24,8%
На группу сетевого оборудования на начальном этапе планируется сохранение действующей наценки, тогда выручка от продаж новой ассортиментной группы в 1-й год составит: 29801х1,248=37202 (тыс.руб.)
Дополнительные затраты по мероприятию составят:
1. Введение в штат 1 ед. менеджера по продажам и по закупкам со среднемесячной заработной платой на уровне оплаты труда остальных менеджеров ООО «АМЕТА ПРО» в 2013 году-36,4 тыс.руб.в месяц.
Затраты на оплату труда составят: 36,4х12=437 тыс.руб.
Страховые взносы(30%): 437х0,3=131 тыс.руб.
2. Затраты на рекламу новой группы, планируются в размере 10 тыс.руб. в месяц, за год: 10х12=120 тыс.руб.
3.Прочие (непредвиденные) расходы планируются в размере 1% от выручки:
37202х0,01=372 (тыс.руб.)
Всего затраты: 29801+437+131+120+372=30861 тыс.руб.
Расчет экономических показателей от введения мероприятия по введению новой ассортиментной группы представлен в таблице 7.2.
Таблица 7.3-Расчет экономических показателей от реализации 3 мероприятия

Показатель Сумма, тыс.руб Выручка от реализации 37202 Затраты всего 30861 Товар в закупочных ценах 29801 Оплата труда персонала 437 Отчисления на социальные нужды 131 Реклама 120 Прочие непредвиденные расходы 372 Прибыль от продаж 6341 Налогооблагаемая прибыль 6341 Налог на прибыль (20% ) 1268 Чистая прибыль 5073
Приведенные данные таблицы 7.3 показывают, что за счет введения новой ассортиментной группы дополнительная чистая прибыль составит 5073 тыс.руб. Чистую прибыль планируется направить на увеличение собственного капитала предприятия- в раздел III баланса с соответствующим снижением кредиторской задолженности- на 5073 тыс.руб.
С учетом реализации предложенных мероприятий сформируем укрупненный прогнозный баланс предприятия с учетом введенных мероприятий (таблица 7.4).
Таблица 7.4-Укрупненный прогнозный баланс предприятия с учетом введенных мероприятий

Наименование На конец 2013 года На конец проектного года Изм. Активы       Внеоборотные активы 5573 5573 0 Оборотные активы всего 77108 27603 -49505 в том числе:       Запасы 38868 16666 -22202 Дебиторская задолженность 34129 6826 -27303 НДС 0 0 0 Краткосрочные финансовые вложения 0 0 0 Денежные средства 4111 4111 0 Итого активы 82681 33176 -49505 Пассивы       Собственный капитал 21541 23884 -2730+5073=
2343 Краткосрочные займы 21455 6253 -15202 Кредиторская задолженность 39685 3039 -7000-24573-5073=
-36646 Итого пассивы 82681 33176 -49505
Прокомментируем изменение статей баланса:
1.Изменение дебиторской задолженности на 27303 тыс.руб.-за счет продажи со скидкой, в том числе: снижение собственного капитала на 2730 за счет предоставления скидки, снижение кредиторской задолженности на 24573 тыс.руб
2.Снижение запасов на 22202 тыс.руб. в связи с введением нормирования, за счет чего снизились краткосрочные займы на 15202 тыс.руб. и кредиторская задолженность на 7000 тыс.руб.
3.Изменение собственного капитала- уменьшение за счет скидки дебиторской задолженности при ее продаже- на 2730 тыс.руб. и пополнение за счет чистой прибыли от реализации 3 мероприятия в сумме 5073 тыс.руб., всего 2343 тыс.руб., при этом соответственно уменьшен остаток кредиторской задолженности на 5073 тыс.руб.
Далее оценим влияние введенных мероприятий на изменение финансового состояния организации.
7.2.Оценка экономической эффективности введенных мероприятий

Проведем анализ и оценку финансовых результатов и финансового состояния ООО «АМЕТА ПРО» после внедрения предложенных мероприятий. Рассчитаем финансовые результаты предприятия после введения мероприятий (таблица 7.5).
Таблица 7.5-Расчет выручки и прибыли проектного года

Показатели 2013 год Проектный год Изм. Выручка от реализации 186012 223214 37202 Затраты 177879 208740 30861 Прибыль от продаж 8133 14474 6341 Прочие доходы ,тыс.руб. 0 0 0 Прочие расходы,тыс.руб. 2518 2518 0 Налогооблагаемая прибыль,тыс.руб. 5615 11956 6341 Налог на прибыль и иные платежи 1123 2391 1268 Чистая прибыль (убыток),тыс.руб. 4492 9565 5073
Приведенные данные таблицы 7.5 показывают увеличение прибыли от продаж и прибыли налогообложения- после введения мероприятий- на 6341 тыс.руб., чистой прибыли- на 5073 тыс.руб., т.е. почти в 2 раза в сравнении с 2013 годом. В таблице 7.6 рассчитаны абсолютные показатели финансовой устойчивости организации, а в таблице 7.7 относительные показатели финансовой устойчивости после введения рекомендаций.
Таблица 7.6-Анализ финансовой устойчивости по абсолютным показателям после реализации мероприятий

№ Показатели Усл.обозн. расчет на конец 2013 года на конец проектного
года 1. Величина запасов и затрат Взз стр.1210+ с1220 38868 16666   Запасы   стр.1210 38868 16666   НДС   стр.1220 0 0 2. Собственные оборотныесредства Сос С1300-с1100 15968 18311   Капитал и резервы   стр.1300 21541 23884   Внеоборотные активы   стр.1100 5573 5573 3. Перманентный капитал ПК (с 1300+с1400)-с1100 15968 18311   Капитал и резервы   стр.1300 21541 23884   Внеоборотные активы   стр.1100 5573 5573   Долгосрочные обязательства   стр.1400 0 0 4. Все источники И (с 1300+с1400+
с 1510)-с1100 37423 24564   Капитал и резервы   стр.1300 21541 23884   Внеоборотные активы   стр.1100 5573 5573   Долгосрочные обязательства   стр.1400 0 0 Продолжение таблицы 7.6

№ Показатели Усл.обозн. расчет на конец 2013 года на конец проектного
года   Займы и кредиты   стр.1510 21455 6253 5. Излишек(недостаток)собственных оборотных средств Исос Сос-Взз -22900 1645 6. Излишек(недостаток)перманентного капитала Ипк Пк-Взз -22900 1645 7. Излишек(недостаток)всех источников Иви И-Взз -1445 7898
Приведенные данные показывают следующие значения трехкомпонентного показателя ООО «АМЕТА ПРО» :
На конец 2013 года: [-22900,-22900,-1445] или Фу= [0, 0, 0]
На конец проектного года: [1645,1645,7898] или Фу= [1, 1, 1]
Приведенные данные показывают, что по расчету абсолютных показателей финансовой устойчивости положение предприятия в прогнозном году можно охарактеризовать как абсолютно устойчивое финансовое состояние, при котором, у предприятия достаточно всех источников для покрытия запасов и затрат.
Таблица 7.7-Анализ финансовой устойчивости ООО «АМЕТА ПРО» после реализации мероприятий

№ Показатели Алгоритм расчетаили кодстр.ф№1 Реком. значение на конец 2013 года На
конец проектного года 1. Коэффициент финансовой независимости Стр 1300/стр 1700 >,=0,5 0,261 0,720   Собственные средства стр.1300   21541 23884   Всего источников средств стр.1700   82681 33176 2. Коэффициент долга (стр 1400+стр 1500)/стр 1700 <0,4 0,74 0,28   Привлеченные средства стр.1400   0 0   стр.1500   61140 9292   Всего источников средств стр.1700   82681 33176 3. Коэффициент соотношения заемных и собственных средств Стр1400+стр15000стр1300 <0,7 2,8 0,4   Привлеченные средства стр.1400   0 0 стр.1500   61140 9292   Собственные средства стр.1300   21541 23884
Продолжение таблицы 7.7.

№ Показатели Алгоритм расчетаили кодстр.ф№1 Реком. значение на конец 2013 года На
конец проектного года 4. Коэффициент маневренности собственных средств Стр1300-стр1100стр1300 0,2-0,5 0,7 0,8   Собственные средства стр.1300   21541 23884   Внеоборотные активы стр.1100   5573 5573 5. Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами Стр1300-стр1100стр1200 >0,1 0,21 0,66   Собственные средства стр.1300   21541 23884   Внеоборотные активы стр.1100   5573 5573   Оборотные активы стр.1200   77109 27603 Анализ финансовой устойчивости предприятия по относительным показателям после реализации мероприятий показывает независимость предприятия от привлеченных источников финансирования после введения мероприятий.
Представленный материал позволяет сформировать следующий вывод:
Проведенный анализ динамики финансового состояния организации после введения рекомендаций, а также расчет показателей прибыли и рентабельности ООО «АМЕТА ПРО» проектного года показали, что финансовое положение организации значительно улучшилось: финансовое состояние можно оценить как абсолютно устойчивое состояние, увеличен объем собственного капитала в источниках финансирования, достигнуто увеличение прибыли и повышение рентабельности. Таким образом, введение проектных мероприятий позволило укрепить финансовое состояние предприятия и отдалить его от стадии банкротства.














Заключение


Эффективное использование финансовых ресурсов предприятия является одним из важнейших элементов его финансового менеджмента.
В своей работе я рассмотрела деятельность предприятия Общества с Ограниченной Ответственностью «АМЕТА ПРО».
Проведенный анализ показал недостаточно высокий уровень финансового менеджмента предприятия, результатом чего явилось снижение уровня финансовой устойчивости ООО «АМЕТА ПРО», что чревато близостью банкроства .
Улучшение использования финансовых ресурсов любого предприятия можно достигнуть увеличением объема собственных средств с соответствующим снижением привлеченных источников финансирования (за счет увеличения чистой прибыли от роста объема продаж, расширения ассортимента товаров и услуг, выхода на новые рынки сбыта), оптимизации размера имущества и капитала, снижения дебиторской задолженности и нормирования запасов.
В качестве антикризисной программы обозначены проектные мероприятия, направленные на улучшение его финансового положения, которые рассмотрены в 7 разделе работы.
1. Сокращение дебиторской задолженности.
В качестве оперативного мероприятия по снижению дебиторской задолженности предложено погасить 80% дебиторской задолженности, продав ее самим предприятиям-должникам со скидкой 10%. Вырученные средства планируется направить: на погашение кредиторской задолженности-24573 тыс.руб.
2. Нормирование запасов.
В работе предложено ввести норматив запасов готовой продукции и товаров для перепродажи, что позволит не закупать «впрок», отвлекая средства, а планировать закупку товара в пределах норматива. За счет высвобождения средств оборотного актива предлагается снизить размер кредиторской задолженности на 7000 тыс.руб., а за счет оставшихся средств снизить краткосрочные займы- на 15202 тыс.руб.
Мероприятие 3. Введение новой ассортиментной группы.
Ко второй группе мероприятий длительного характера относятся мероприятия, направленные на увеличение прибыли от деятельности- введение новой группы товаров. В ООО «АМЕТА ПРО» планируется введение закупки и продажи активного сетевого оборудования.
В работе проведены экономические расчеты реализации мероприятия, которые показали, что за счет введения новой ассортиментной группы дополнительная чистая прибыль составит 5073 тыс.руб. Чистую прибыль планируется направить на увеличение собственного капитала предприятия- в раздел III баланса с соответствующим снижением кредиторской задолженности- на 5073 тыс.руб.
С учетом рекомендаций в работе проведены расчеты финансовой устойчивости, которые показали увеличение прибыли и рентабельности в проектном году, повышение финансовой устойчивости по абсолютным и относительным показателям, увеличение размера собственного капитала, что в конечном итоге является показателем улучшения финансового состояния ООО «АМЕТА ПРО» и повышением эффективности использования его ресурсов.
Проведенными расчетами подтверждено, что за счет введения антикризисной программы повысилась финансовая устойчивость предприятия и существенно отдалена стадия его банкротства.



























Список литературы

Гражданский Кодекс РФ (части первая, вторая, третья) (с изменениями от 26 марта 2012 г.)
Налоговый кодекс Российской Федерации (части первая и вторая): (ред. от 28.09.2012) (с изм. и доп., вступающими в силу с 01.10.2013)
Андросов А.М., Викулова Е.В. Финансовый анализ. – М.: Бухгалтерский учет, 2009.-234 с.
Балабанов И.Т. Финансовый анализ и планирование хозяйствующего субъекта. 2-е изд. доп. – М.: Финансы и статистика, 2010. – 208с.
Бобылёва А.З. Финансовое оздоровление фирмы: теория и практика. М., 2009-443с.
Бондарчук Н.В., Грачева М.Е., Ионова А.Ф., Карпасова З.М., Селезнева Н.Н. Экономика торговли. – М.: Издательский дом «ИнформБюро», 2010. – 304 с.
Брег С. Настольная книга финансового директора/ Стивен Брег; Пер. с англ. – 4-е изд. – М.: Альпина Бизнес Букс, 2009. – 536с.
Гаврилова А.Н., Попов А А. Финансы организаций (предприятий) Учебное пособие. Издательство: КноРус,2009.-604с.
Гинзбург А.И. Экономический и финансовый анализ.-СПб: Питер, 2009.-с. 480с.
Валевич, Р.П. Экономика предприятий / Р.П. Валевич, Г.А. Давыдов, Е.А. Белоусова и др. – Мн.:БГЭУ, 2010. – 267 с.
Донцова Л.В., Никифорова Н.А. Анализ финансовой отчетности. Практикум. – М.: Инфра-М., 2009. – 326 с.
Дыбаль С.В. Финансовый анализ.– М.: Дело и Сервис, 2009. – 304 с.
Дараева Ю.А. Управление финансами. Издательство: Эксмо.2009.-300с.
Ковалев В.В. Финансовый менеджмент: теория и практика. – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: ТК Велби, Изд-во Проспект, 2009.- 1024 с.
Ковалев А.И., Привалов В.П. Анализ финансового состояния предприятия. - М.: Центр экономики и маркетинга, 2009 г. – 486с.
Кунин В.А. Практический курс управления финансами: учебник.-СПб.: Издательство Санкт-Петербургской академии управления и экономики,2010.-280с.
Лупей Н.А. Финансы организаций (предприятий) Учебное пособие Издательство: Дашков и К, 2009.-256с.
Любушин Н.П., Лещева В.Б., Дьякова В.Г. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия / Под ред. Н.П. Любушина. – М.: ЮНИТИ, 2009.-338с.


Приложение






























2



2011 год

Чистая прибыль

Прибыль от продаж

9000

8000

7000

6000

5000

4000

3000

2000

1000

0

Заемный капитал,тыс.руб.

Собственный капитал тыс.руб.

2013 года

к концу

2012 года

к концу

2011 года

к концу

Специалисты
сервисного центра

Технические
специалисты

Кладовщики

Менеджеры

Бухгалтер

Секретарь

Технический директор

Коммерческий директор

Главный бухгалтер

Генеральный директор

2012 год

2013 год

0,0

1,0

2,0

3,0

4,0

5,0

6,0

2011 год

2012 год

2013 год

Рентабельность всего капитала

Рентабельность продаж по

чистой прибыли

Рентабельность продаж по

прибыли от продаж