Правовое регулирование основных специальных налоговых режимов
Заказать уникальную курсовую работу- 43 43 страницы
- 42 + 42 источника
- Добавлена 25.06.2014
- Содержание
- Часть работы
- Список литературы
- Вопросы/Ответы
1. Теоритико - правовые основы СНР 6
1.1 Правовое регулирование СНР в России 6
1.2 Проблемы развития СНР как правовых институтов 10
2.Правовое регулирование основных СНР 19
2.1 Правовое регулирование УСН 19
2.2 Правовое регулирование ЕНВД 20
2.3 Правовое регулирование ПСН 24
Заключение 35
Список использованных источников литературы 40
Приложение 1. Основные особенности ЕНВД и патентной системы налогообложения 43
Приложение 2. Сравнительная характеристика элементов налогообложения по налогам, уплачиваемым в связи с применением специальных налоговых режимов 44
Приложение 3. Формы документов для применения патентной системы 45
налогообложения 45
Приложение 4. Отличия по отдельным видам деятельности 46
Приложение 5. Порядок перехода и утраты правана применение специальных режимов 47
Приложение 6. Порядок расчета налоговой базы и составления отчетности 48
; - пропущен срок уплаты налога (п. 6 ст. 346.45НК РФ) Последствия утраты права на применение спецрежима Начисление и уплата НДФЛ, НДС и налога на имущество сначала налогового периода (п. 2.3 ст. 346.26 НК РФ) Начисление и уплата НДФЛ (уменьшенного на сумму оплаченного патента), НДС иналога на имущество с начала действия патента (п. 7 ст. 346.45 НК РФ) Возможность добровольного перехода на другую систему налогообложения С начала нового года (п. 1ст. 346.28 НК РФ) По окончании действия патента Приложение 6. Порядок расчета налоговой базы и составления отчетности Показатели ЕНВД ПСН Объект налогообложения Вмененный доход налогоплательщика (п. 1ст. 346.29 НК РФ) Потенциально возможный к получению годовой доход ИП по соответствующему виду предпринимательской деятельности (ст. 346.47НК РФ) Налоговая база Величина вмененного дохода,рассчитываемая как произведение базовой доходности по определенномувиду предпринимательской деятельности, исчисленной за налоговый период, и величины физического показателя, характеризующего данный виддеятельности (п. 2ст. 346.29 НК РФ) Денежное выражение потенциально возможного к получению ИП годового дохода по виду предпринимательской деятельности, в отношении которого применяется ПСН в соответствии с гл. 26.5,устанавливаемого на календарный год законом субъекта РФ (п. 1ст. 346.48 НК РФ) Ограничение дохода Не предусмотрено 60 млн руб., при совмещении патентной системы и УСН - с учетом доходов по обоим режимам (п. 6 ст. 346.45НК РФ) Учет доходов Не предусмотрен Книга учета доходов ведетсяотдельно по каждому полученному патенту (п. 1ст. 346.53 НК РФ) Налоговый период Квартал (ст. 346.30 НК РФ) Календарный год (п. 1ст. 346.49 НК РФ) Налоговая ставка 15% (ст. 346.31 НК РФ) 6% (ст. 346.50 НК РФ) Уменьшение налогана страховые взносы во внебюджетные фонды - ЕНВД уменьшается на сумму оплаченных взносов за наемных работников, но не более чем на 50%; - ИП, не имеющие работников, могут уменьшитьсумму налога полностью на сумму оплаченных фиксированных взносов во внебюджетные фонды (ст. 346.32 НК РФ) Уменьшение налога на взносыво внебюджетные фонды не предусмотрено Срок уплаты Не позднее 25-го числа первого месяца следующего налогового периода (п. 1ст. 346.32 НК РФ) 1) если патент получен на срок до шести месяцев – вразмере полной суммы налога в срок не позднее 25 календарных дней после начала действия патента; 2) если патент получен на срок от шести месяцев до календарного года:в размере одной трети суммы налога в срок не позднее 25 календарных дней после начала действия патента;в размере двух третей суммыналога в срок не позднее30 календарных дней до дня окончания налогового периода (п. 2 ст. 346.51НК РФ) Налоговая декларация По итогам налогового периода представляется в налоговые органы не позднее20-го числа первого месяца след. налогового периода (п. 3 ст. 346.32 НК РФ) Не предоставляется (ст. 346.52 НК РФ)
1. Конституция Российской Федерации. (принята всенародным голосованием 12.12.1993) (с учетом поправок, внесенных Законами РФ о поправках к Конституции РФ от 30.12.2008 N 6-ФКЗ, от 30.12.2008 N 7-ФКЗ)
2. Гражданский кодекс Российской Федерации (действующая редакция).
3. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 N 146-ФЗ (ред. от 07.06.2011).
4. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 N 117-ФЗ, (ред. от 19.07.2011), (с изм. и доп., вступающими в силу с 01.08.2011)
5. Федеральный закон от 25.06.2012 N 94-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации" Собрание законодательства РФ. 2012. N 26. Ст. 3447.
6. Основные направления налоговой политики Российской Федерации на 2012 г. и на плановый период 2013 и 2014 гг. (одобрено Правительством РФ 07.07.2011). Доступ из справ.-правовой системы "КонсультантПлюс".
7. Антаненкова Е.И. Новый порядок формирования бухгалтерской отчетности по налогу на доходы физических лиц и страховым взносам в 2012 году // Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях. 2012. N 6. С. 11 - 13.
8. Барковец В.А. Какие новшества произошли в патентной системе налогообложения // Упрощенка. 2014. N 2. С. 52 - 57.
9. Бабанин В.А. Организация налогового планирования в российских компаниях // Финансовый менеджмент. – 2010. - № 1. – С. 20 – 33.
10. Блохин К.М. Технология формирования налогового бюджета организации // Финансовый менеджмент. – 2010. - № 5. – С. 74 – 84.
11. Боброва А.В. Проблемы применения комплексных схем оптимизации налогов // Финансы и кредит. – 2010. - № 8. – С. 43 – 50.
12. Горбатова О. Снижаем налоговую нагрузку с помощью выплаты дивидендов // Налоговый учет для бухгалтера. 2010. N 7. С. 12 - 17.
13. Елисеева Е.П. Нюансы исчисления минимального налога при УСН // Российский налоговый курьер. 2014. N 1-2. С. 46 - 50.
14. Жданова В.Ю. Специальный налоговый режим и налоговая льгота // Налоговая политика и практика. – 2010. - № 2. – С. 40 – 49.
15. Жидкова Е.Ю. Налоговое планирование и совершенствование системы налогообложения как составляющие развития предпринимательского сектора в РФ // Экономический анализ: теория и практика. 2011. N 3. С. 12.
16. Кадушин А.Н. Насколько посильно налоговое бремя в России // Финансы. – 2010. - № 7. – С. 15 – 21
17. Карбушев Г.И. совершенствование налоговой системы России // ЭКО. – 2010. - № 2. – С. 24 – 31.
18. Кикабидзе Н.В. Общие принципы налогообложения в России и конституционного строя // Финансовое право. – 2010. - № 12. – С. 30 – 35.
19. Киселева И.А. Разрабатываем налоговую политику компании // Налоговое планирование. 2010. N 4. С. 17 - 24.
20. Красноперова О.А. Учетная политика организаций на 2011 год. М.: ГроссМедиа, РОСБУХ, 2011. 552 с.
21. Кучеров И.И. Налоговое право России. - М.: ЮрИнфор, 2009. – 214 с.
22. Либерман К.А., Горбулин В.Д. Типичные ошибки при расчете налогов: налоговый практикум. 2-е изд., перераб. и доп. М.: ГроссМедиа, РОСБУХ, 2010. 552 с.
23. Маслова Д.В. Проблема метода в теории и практике налогового учета // Международный бухгалтерский учет. 2012. N 20. С. 11 - 16.
24. Мазуркевич, В.Ю. Исполнение обязанности по уплате налогов: проблемы теории и практики // Финансовое право. – 2010. - № 10. – С. 15 – 20.
25. Никитина А. Отчетность по страховым взносам: "штрафная" база // Информационный бюллетень "Экспресс-бухгалтерия". 2012. N 3. С. 30 - 32.
26. Собрание законодательства РФ 13.02.2012 (N 7, ст. 866)
27. Собрание законодательства РФ. 25.06.2012. N 26. Ст. 3447.
28. Чхутиашвили Л.В. Налогообложение малого предпринимательства в условиях рынка // Налоги и налогообложение. 2010. N 8. С. 19 - 30.
29. Чухнина Г.Я., Голованова В.С. Налогообложение доходов индивидуальных предпринимателей от сдачи имущества в аренду в комплексе мер государственной поддержки субъектов малого предпринимательства // Финансовая аналитика: проблемы и решения. 2011. N 3. С. 46 - 53.
30. Урман Н. Налоговая оптимизация. Эффективное налоговое планирование. М.: "Налоговый вестник", 2010.
31. Фадеев Д.Е. Экономика. Налоги. Бизнес. М.: Налоговый вестник, 2011. 288 с.
Интернет-ресурсы
1. www.podati.net – Налоговый портал
2. www.base.consultant.ru – Консультант Плюс
3. www.audit-it.ru/news - Портал: Бухгалтерский учет. Налогообложение. Аудит.
4. www.nalvest.com – Журнал «Налоговый вестник»
5. www.minfin.ru - сайт Министерства финансов РФ;
6. www.nalog.ru - сайт Федеральной налоговой службы РФ;
7. www.cnfp.ru - Центр «Налоги и финансовое право»;
8. www.pravitelstvo.gov.ru - сайт Правительства РФ;
9. www.gks.ru –Федеральная службы государственной статистики РФ;
10. www.fincontrol.ru – журнал «Финансовый контроль»
11. www.nalogkodeks.ru - Журнал «Налоговая политика и практика»
Вопрос-ответ:
Какие основные специальные налоговые режимы существуют в России?
Основные специальные налоговые режимы, которые существуют в России, включают упрощенную систему налогообложения (УСН), единый налог на вмененный доход (ЕНВД) и патентную систему налогообложения (ПСН).
Какое правовое регулирование существует для специальных налоговых режимов?
Правовое регулирование специальных налоговых режимов включает нормы налогового кодекса и другие соответствующие законы и постановления. Оно определяет основные условия и процедуры применения этих режимов.
Какие проблемы существуют в развитии специальных налоговых режимов в России?
В развитии специальных налоговых режимов в России возникают ряд проблем, таких как высокая степень сложности и неоднозначности правового регулирования, недостаточная информационная поддержка и проблемы с контролем и надзором со стороны налоговых органов.
Как осуществляется правовое регулирование упрощенной системы налогообложения (УСН)?
Упрощенная система налогообложения (УСН) регулируется нормами налогового кодекса Российской Федерации и соответствующими законами и постановлениями. УСН предоставляет возможность упрощенной системы учета и уплаты налогов для определенных категорий предпринимателей.
Как осуществляется правовое регулирование единого налога на вмененный доход (ЕНВД)?
Единый налог на вмененный доход (ЕНВД) также регулируется нормами налогового кодекса Российской Федерации и соответствующими законами и постановлениями. ЕНВД используется в определенных отраслях экономики для упрощенного налогообложения и учета доходов.
Какие налоговые режимы существуют в России?
В России существуют основные специальные налоговые режимы, такие как упрощенная система налогообложения (УСН), единый налог на вмененный доход (ЕНВД) и патентная система налогообложения (ПСН).
Каковы теоретико-правовые основы специальных налоговых режимов?
Теоретико-правовые основы специальных налоговых режимов определены законодательством Российской Федерации, в котором прописаны правила и условия их применения. Также в основе этих режимов лежит принцип упрощения и снижения налоговой нагрузки для определенных категорий налогоплательщиков.
Каковы проблемы развития специальных налоговых режимов в России?
Одной из основных проблем развития специальных налоговых режимов в России является недостаточная четкость и противоречивость законодательства, а также непрозрачность и сложность процедур их применения. Кроме того, иногда возникают проблемы с контролем и надзором со стороны налоговых органов.
Как осуществляется правовое регулирование упрощенной системы налогообложения?
Правовое регулирование упрощенной системы налогообложения осуществляется с помощью Федерального закона "О налоге на вмененный доход для отдельных видов деятельности" и соответствующих нормативных актов. Этот налоговый режим предусматривает упрощенный порядок расчета и уплаты налога для малого и среднего бизнеса.
Какие основные особенности единого налога на вмененный доход и патентной системы налогообложения?
Единый налог на вмененный доход (ЕНВД) и патентная система налогообложения (ПСН) предназначены для отдельных видов деятельности и позволяют налогоплательщикам уплатить фиксированную сумму налога без учета фактического дохода. Основные отличия между ЕНВД и ПСН заключаются в порядке и условиях применения этих режимов.
Какие основные специальные налоговые режимы существуют в России?
Основные специальные налоговые режимы, применяемые в России, включают в себя упрощенную систему налогообложения (УСН), единый налог на вмененный доход (ЕНВД) и патентную систему налогообложения (ПСН).
Каково правовое регулирование основных специальных налоговых режимов в России?
Правовое регулирование основных специальных налоговых режимов в России осуществляется через соответствующие законы и нормативные акты. Каждый режим имеет свои особенности и требования, которые определены законодательством.