Налоговый контроль налогоплательщиков применяющих УСН
Заказать уникальную дипломную работу- 60 60 страниц
- 38 + 38 источников
- Добавлена 19.07.2015
- Содержание
- Часть работы
- Список литературы
- Вопросы/Ответы
Введение 5
1 Теоретические и законодательные аспекты налогового контроля налогоплательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения 8
1.1 Сущность упрощенной системы налогообложения в налоговой системе Российской Федерации 8
1.2 Характеристика налогового контроля в Российской Федерации 14
1.3 Особенности налогового контроля налогоплательщиков применяющих упрощенную систему налогообложения 18
2 Анализ налогового контроля налогоплательщиков применяющих упрощенной системы налогообложения на примере инспекции Федеральной налоговой службы по Центральному району г. Новосибирска 25
2.1 Общая характеристика деятельности инспекции 25
2.2 Анализ налогового контроля налогоплательщиков применяющих упрощенную систему налогообложения 29
2.3 Анализ порядка налогового контроля налогоплательщика на примере ООО «Биззарро Рус» 36
3 Проблемы повышения эффективности налогового контроля налогоплательщиков по упрощенной системе налогообложения и основные направления их решения 44
3.1 Проблемы повышения эффективности налогового контроля 44
3.2 Основные направления по решению проблем совершенствования налогового контроля 49
Заключение 56
Список использованных источников 60
Приложения…………………………………………………………………… 64
2013. № 16. С. 28-44.
Поляк Г.Б. Налоги и налогообложение. М.: Юрайт, 2015. - 474 с.
Полякова В.М. Обзор изменений в налоговом администрировании деятельности индивидуальных предпринимателей в 2014 году// Наука и Мир. 2014. Т. 2. № 4 (8). С. 46-49.
Поролло Е.В. Организационно-методические аспекты развития налогового контроля// Известия Юго-Западного государственного университета. Серия: Экономика. Социология. Менеджмент. 2014. № 2. С. 115-120.
Семенихин В.В. Упрощенная система налогообложения для индивидуальных предпринимателей: частичное снятие ограничений по уменьшению налога// Все для бухгалтера. 2013. № 3. С. 48-51.
Солнышкова Ю.Н. Перспективы развития системы ответственности за совершение налоговых правонарушений// Наука и общество. 2013. № 6 (15). С. 101-105.
Тарабарова А.А. Предпроверочный анализ и его роль в повышении качества выездных налоговых проверок// Социально-экономические науки и гуманитарные исследования. 2015. № 4. С. 110-113.
Тян Н.Г. Совершенствование налогового контроля// Ученые заметки ТОГУ. 2015. Т. 6. № 1. С. 126-129.
Федоров Д.Р., Водопьянова В.А. Налоговые проверки на современном этапе развития системы налогового контроля в Российской Федерации (на примере МИФНС России по крупнейшим налогоплательщикам по Приморскому краю)// Современные научные исследования и инновации. 2014. № 6-2 (38). С. 21-25.
Щаулина Г.А. Становление и развитие налогового контроля при применении организациями и индивидуальными предпринимателями упрощенной системы налогообложения// Все для бухгалтера. 2013. № 4. С. 28-32.
Шевелева Е.В., Фихтер С.И. Проблемы учета налогоплательщиков в условиях совершенствования налоговой системы России// Экономика и бизнес. Взгляд молодых. 2015. № 1. С. 241-244.
7
1. Конституция Российской Федерации [Электронный ресурс]: всенародное голосование от 12 дек. 1993 г. (с изм. и доп. внесенными Законом РФ о поправках к Конституции РФ от 21 июл. 2014 г. № 11-ФКЗ). Доступ из справ.-правовой системы «Консультант Плюс».
2. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть 1) [Электронный ресурс] Федеральный закон от 31 июл. 1998г. (с изм. и доп. внесенными ФЗ от 08 мар. 2015 г. № 23-ФЗ. Доступ из справ.-правовой системы «Консультант Плюс».
3. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть 2) [Электронный ресурс] Федеральный закон от 5 фев. 2000 г. (с изм. и доп. внесенными ФЗ от 08 мар. 2015 г. № 23-ФЗ. Доступ из справ.-правовой системы «Консультант Плюс».
4. Приказ Федеральной налоговой службы «Об утверждении Концепции системы планирования выездных налоговых проверок» [Электронный ресурс] от 30 мая 2007 г. (с изм. и доп. внесенными Приказом ФНС от 10 мая 2012 г. № ММВ-7-2/297@). Доступ из справ.-правовой системы «Консультант Плюс».
5. Приказ Минфина России «Об утверждении форм Книги учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, Книги учета доходов индивидуальных предпринимателей, применяющих патентную систему налогообложения, и порядков их заполнения» [Электронный ресурс] от 22 окт. 2012 г. Доступ из справ.-правовой системы «Консультант Плюс».
6. Основные направления налоговой политики Российской Федерации на 2015 год и плановый период 2016 и 2017 годов. [Электронный ресурс] // Доступ из справ.-правовой системы «Консультант Плюс».
7. Абакарова Р.Ш. Сущность налогового контроля// Наука и бизнес: пути развития. 2014. № 10 (40). С. 49-51.
8. Алиев Б., Мусаева Х. Налоги и налоговая система Российской Федерации. М.: Юнити-Дана, 2014. - 440 с.
9. Алимирзоева М.Г. Пути повышения эффективности налогового контроля в РФ// Достижения вузовской науки. 2014. № 10. С. 207-211.
10. Безверхая В.В. Налоговый контроль в современных условиях развития налоговой системы// Экономика и политика. 2014. № 1 (2). С. 18-21.
11. Воробьева Е.В. Современное налоговое администрирование: контролируемые сделки и взаимозависимые лица// Вестник образовательного консорциума Среднерусский университет. Серия: Экономика и управление. 2015. № 5. С. 15-18.
12. Гончаренко Л.И. Налоги и налогообложение. М.: Юрайт, 2015. - 544 с.
13. Евстигнеев Е.Н., Викторова Н.Г. Налоги и налогообложение. М.: Проспект, 2014. - 520 с.
14. Задёра О.А. Совершенствование методики оценки результативности налогового контроля// Успехи современного естествознания. 2014. № 11. С. 60-63.
15. Ибрагимова Е.С. Непредставление сведений, необходимых для осуществления налогового контроля// Научные труды Северо-Западного института управления. 2013. Т. 4. № 3 (10). С. 109-114.
16. Лисицкий Д.С., Фролова Л.Н. Сущность налогового контроля// Фундаментальные и прикладные исследования в современном мире. 2015. № 9-2. С. 97-99.
17. Малис Н.И. Налоговый потенциал специальных налоговых режимов// Финансовый журнал. 2013. № 1. С. 73-81.
18. Манюков Л.Е. Упрощенная система налогообложения как один из стимулирующих элементов малого бизнеса // Финансы. 2013. №8. С. 26-29.
19. Марченко М.А. Налоговый контроль и принципы его осуществления// Экономика, социология и право. 2013. № 12. С. 44-45.
20. Маршавина Л.Я., Чайковская Л.А. Налоги и налогообложение. М.: Юрайт, 2014. - 504 с.
21. Мороз В.В. Налоговый контроль в налоговом администрировании// Пробелы в российском законодательстве. 2013. № 6. С. 296-298.
22. Мосейкин В.В. Налоговый контроль в системе налогового администрирования Российской Федерации// Вестник Омского университета. Серия: Экономика. 2014. № 1. С. 163-167.
23. Мусаева Х.М., Сиражудинова С.И. К Вопросу о сущности дефиниций «налоговый контроль» и оценке резервов роста налоговых доходов // Международный бухгалтерский учет. 2013. № 14. С. 38-45.
24. Мусаелян А.К., Зубкова М.Б. Генезис системы государственного налогового контроля в РФ// Новые технологии. 2014. № 2. С. 92-98.
25. Мухина Е.Р. Налоговый контроль: понятие, функции, цели, принципы// APRIORI. Cерия: Гуманитарные науки. 2015. № 2. С. 38-42.
26. Никаноров Р.О., Кауп В.Э. Упрощенная система налогообложения и единый налог на вмененный доход: преимущества и недостатки для малых предприятий// Учет, анализ и аудит: проблемы теории и практики. 2013. № 11. С. 97-101.
27. Пансков В.Г. Налоги и налогообложение. М.: Юрайт, 2014. - 378 с.
28. Перекрестова Л.В., Васильева М.В., Чухнина Г.Я. Мероприятия по пресечению налоговых преступлений и уклонений от уплаты налогов физическими лицами// Международный бухгалтерский учет. 2013. № 16. С. 28-44.
29. Поляк Г.Б. Налоги и налогообложение. М.: Юрайт, 2015. - 474 с.
30. Полякова В.М. Обзор изменений в налоговом администрировании деятельности индивидуальных предпринимателей в 2014 году// Наука и Мир. 2014. Т. 2. № 4 (8). С. 46-49.
31. Поролло Е.В. Организационно-методические аспекты развития налогового контроля// Известия Юго-Западного государственного университета. Серия: Экономика. Социология. Менеджмент. 2014. № 2. С. 115-120.
32. Семенихин В.В. Упрощенная система налогообложения для индивидуальных предпринимателей: частичное снятие ограничений по уменьшению налога// Все для бухгалтера. 2013. № 3. С. 48-51.
33. Солнышкова Ю.Н. Перспективы развития системы ответственности за совершение налоговых правонарушений// Наука и общество. 2013. № 6 (15). С. 101-105.
34. Тарабарова А.А. Предпроверочный анализ и его роль в повышении качества выездных налоговых проверок// Социально-экономические науки и гуманитарные исследования. 2015. № 4. С. 110-113.
35. Тян Н.Г. Совершенствование налогового контроля// Ученые заметки ТОГУ. 2015. Т. 6. № 1. С. 126-129.
36. Федоров Д.Р., Водопьянова В.А. Налоговые проверки на современном этапе развития системы налогового контроля в Российской Федерации (на примере МИФНС России по крупнейшим налогоплательщикам по Приморскому краю)// Современные научные исследования и инновации. 2014. № 6-2 (38). С. 21-25.
37. Щаулина Г.А. Становление и развитие налогового контроля при применении организациями и индивидуальными предпринимателями упрощенной системы налогообложения// Все для бухгалтера. 2013. № 4. С. 28-32.
38. Шевелева Е.В., Фихтер С.И. Проблемы учета налогоплательщиков в условиях совершенствования налоговой системы России// Экономика и бизнес. Взгляд молодых. 2015. № 1. С. 241-244.
Вопрос-ответ:
Какой смысл упрощенной системы налогообложения в России?
Упрощенная система налогообложения предоставляет налогоплательщикам упрощенные и более легкие условия для уплаты налогов. Это позволяет снизить бюрократические издержки и упростить процесс ведения бизнеса для малых и средних предприятий.
Какие особенности налогового контроля у налогоплательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения?
У налогоплательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения, осуществляется более легкий и упрощенный налоговый контроль. Он проводится через проверку деклараций и иных документов, не требует проведения налоговых проверок в полном объеме. Это сокращает временные и финансовые затраты как у самого налогоплательщика, так и у налоговых органов.
Как можно охарактеризовать налоговый контроль в Российской Федерации?
Налоговый контроль в Российской Федерации является важным инструментом государства для обеспечения справедливого и эффективного сбора налогов. Он осуществляется на основе законодательных норм и правил, и включает в себя проверку налоговых деклараций, документации и финансовой отчетности налогоплательщиков.
Какими законодательными аспектами регламентируется налоговый контроль у налогоплательщиков, применяющих УСН?
Налоговый контроль у налогоплательщиков, применяющих УСН (упрощенную систему налогообложения), регламентируется Федеральным законом "О налоге на прибыль организаций", Налоговым кодексом Российской Федерации и другими законодательными актами. Он устанавливает порядок обязательной проверки деятельности налогоплательщиков, а также правила и процедуры для осуществления налогового контроля.
Какие характеристики налогового контроля в Российской Федерации можно выделить?
Налоговый контроль в Российской Федерации характеризуется строгостью и обязательностью его проведения, а также соблюдением законности и прозрачности процесса. Он также направлен на предотвращение налоговых правонарушений, проверку точности и достоверности представляемой налогоплательщиками информации и обеспечение соблюдения налогового законодательства.
Какова сущность упрощенной системы налогообложения в Российской Федерации?
Упрощенная система налогообложения (УСН) представляет собой особый режим налогообложения, который может применяться определенными категориями налогоплательщиков. Основная идея УСН заключается в упрощении процедуры учета и уплаты налогов для малых и средних предприятий. По сравнению с общей системой налогообложения, УСН имеет некоторые особенности, такие как упрощенная система учета доходов и расходов, сниженные ставки налогов, возможность уплаты единого налога вместо нескольких.
Какие характеристики имеет налоговый контроль в Российской Федерации?
Налоговый контроль в России является важным инструментом государственного контроля за исполнением налоговых обязательств налогоплательщиками. Он осуществляется налоговыми органами и включает в себя проверку правильности расчета и уплаты налогов, а также соответствия налогоплательщиков требованиям налогового законодательства. Налоговый контроль осуществляется путем проведения налоговых проверок, выездных проверок, анализа деклараций и документов, аудита и других мероприятий.
В чем особенности налогового контроля налогоплательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения?
Особенности налогового контроля для налогоплательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения, связаны с упрощенными требованиями к учету и отчетности. Для таких налогоплательщиков применяется менее строгий контроль со стороны налоговых органов, но при этом сохраняется обязанность правильно расчитывать и уплачивать налоги. Кроме того, налоговый контроль для налогоплательщиков в УСН формата может быть осуществлен в форме упрощенных налоговых проверок и анализа документов.
Какие теоретические и законодательные аспекты налогового контроля налогоплательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения, существуют?
Теоретические и законодательные аспекты налогового контроля налогоплательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения, включают в себя определение целей и задач контроля, установление прав и обязанностей налоговых органов и налогоплательщиков, а также основополагающие принципы и концепции, на которых строится налоговый контроль в Российской Федерации.
В чем сущность упрощенной системы налогообложения в налоговой системе Российской Федерации?
Упрощенная система налогообложения (УСН) представляет собой специальный режим налогообложения, который предоставляется малым предприятиям и индивидуальным предпринимателям с целью упрощения процедуры уплаты налогов. В отличие от общей системы налогообложения, налоги при УСН начисляются по фиксированной ставке от выручки, что позволяет снизить бюрократические издержки и упростить учет и отчетность для налогоплательщиков.
Какие особенности и характеристики имеет налоговый контроль в Российской Федерации?
Налоговый контроль в Российской Федерации является важным инструментом государственного контроля за исполнением налогового законодательства. Основные характеристики налогового контроля включают в себя систематичность, объектность, пропорциональность и целенаправленность. Контроль осуществляется налоговыми органами в соответствии с законодательством с использованием различных методов и форм.
Чем отличается налоговый контроль налогоплательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения, от общей системы контроля?
Налоговый контроль налогоплательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения, имеет свои особенности. Во-первых, контроль осуществляется в рамках УСН, что подразумевает проверку соблюдения упрощенных процедур учета и отчетности. Во-вторых, налоговые органы могут проверять правильность определения и уплаты налоговых обязательств, а также соответствие условиям применения УСН. В случае выявления нарушений, могут применяться штрафы и санкции в соответствии с законодательством.