Анализ финансовых результатов деятельности предприятия

Так в 2010 году предприятие 120,9 раз продавало запасы, в 2011 году – 246,1раз, а в 2012 году – 225,2 раз. Прослеживается отрицательная динамика показателя оборачиваемости материальных запасов предприятия в 2012 году. Чем выше оборачиваемость запасов предприятия, тем более эффективным является производство и тем меньше потребность в оборотном капитале для его предприятия.Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности показывает, что в 2010 году дебиторская задолженность обернулась 6,5 раза, в 2011 году – 6,8 раза, а в 2012 году предприятие 6,1 раза получило от покупателей оплату в размере среднего остатка неоплаченной задолженности. Отрицательная динамика коэффициента оборачиваемости дебиторской задолженности в 2012 году показывает, что на предприятии ООО «Строитель» неэффективно организована работа по сбору денег за отгруженные товары. Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности показывает, что кредиторская задолженность в 2010 году совершала 9,5 оборота, в 2011 году она оборачивалась 11,9 раза, а в 2012 году предприятие для оплаты выставленных ему счетов поставщиков совершило 7,0 оборота. Прослеживается отрицательная динамика показателя в 2012 году.Рассчитанные коэффициенты оборачиваемости показывают увеличение количества оборотов в 2011 году, но снижение их в 2012 году, кроме показателей оборачиваемости собственных средств. Таким образом, можно в данной ситуации говорить о снижении деловой активности предприятия в 2012 году, о чем свидетельствует экстенсивное использование активов и пассивов.Анализ рентабельности предприятия.Результативность, экономическая целесообразность и рентабельность функционирования компании измеряются относительными показателями – показателями рентабельности и деловой активности. Показатели рентабельности определяются отношением прибыли предприятия к затратам, приходящимся на ее получение. Рентабельность является основным из показателей эффективности деятельности предприятия ООО «Строитель» и принятой ею бизнес-стратегии.Рассмотрим анализ показателей рентабельности предприятия ООО «Строитель» за 2010-2012 гг. в таблице 9Таблица 9Показатели рентабельности предприятия ООО «Строитель» в 2010-2012 гг.ПоказателиФормула2010 год2011 год2012 годИзменение, 2011/2010 гг. %Изменение, 2012/2011 гг. %Коэффициент рентабельности продажRп = 0,13,3-1,73120,5-151,2Коэффициент рентабельности собственного капиталаRск= 0,927,7-18,62839,4-167,2Коэффициент рентабельности активовRа= 0,413,8-6,13114,0-143,9Коэффициент рентабельности оборотных активовRоа= 0,414,2-6,33135,9-144,1Коэффициент рентабельности внеоборотных активовRва= 18,7466,3-185,92396,1-139,9Коэффициент затратоотдачи (рентабельность продукции)Зо= 0,13,6-1,83245,4-149,1где: ЧП – чистая прибыль;СК – собственный капитал;А – активы;ОА – оборотные активы;ВА – внеоборотные активы;СС – себестоимость.Из таблицы 9 по итогам 2010-2012 гг. наблюдается рост показателей рентабельности предприятия в 2011 году и снижение показателей их в 2012 году. Такая динамика связана с большим ростом чистой прибыли в 2011 году и снижением ее до отрицательного уровня в 2012 году. Соответственно, и показатели рентабельности в 2012 году имеют отрицательные значения, что негативно характеризует деятельности предприятия.Значение коэффициента рентабельности активов показывает 0,4% прибыли в каждом заработанном рубле в 2010 году, 13,8% прибыли в 2011 году и -6,1% в 2012 году. Коэффициент рентабельности собственного капитала в 2010году показывает, что 0,9% прибыли приходится на величину собственных средств предприятия, в 2011 году – -27,7% прибыли, а в 2012 году – -18,6% прибыли. Снижение коэффициента рентабельности собственного капитала составило в 2012 году – 167,2%. Рентабельность собственного капитала коэффициент является важнейшим для оценки инвестиционной привлекательности компании в долгосрочном плане.Коэффициент рентабельности оборотных активов увеличивается в 2011 году на 3 135,9%, в 2012 году снижается на 144,1% за счет соответствующей динамики чистой прибыли предприятия.Коэффициент рентабельности внеоборотных активовувеличивается в 2011 году на 2 396,1% и снижается в 2012 году на 139,9%. Данная динамика объясняется также соответствующей динамикой чистой прибыли предприятия.Коэффициент затратоотдачи (рентабельности продукции) показывает в 2010 году, что0,1 руб. прибыли от продажи приходится на 1 руб. затрат, в 2011 году – 3,6 руб. прибыли, а в 2012 году – 1,8 руб. убытка. Наблюдается отрицательная динамика показателя рентабельности продукции в 2012 году. Коэффициент рентабельности продукции показывает, насколько прибыльной является основная деятельность предприятия. Итак, по итогам 2010-2012 гг. в связи соснижениемчистой прибыли предприятия ООО «Строитель»в 2012 году наблюдается отрицательная динамикавсех показателей рентабельности.А также все показатели рентабельности предприятия имеют отрицательные значения в 2012 году.ЗаключениеАнализ финансовой отчетности предприятия включает в себя определение оценочных признаков, определение и выбор методов их измерения, а также характеристику этих признаков по определенным принципам, делает оценку найденных отклонений от стандартных (принятых) значений. Саму цель анализа можно сформулировать и таким образом, как – увеличение эффективности работы организации или предприятия на основе системного изучения видов деятельности и обобщения их результатов, таким образом, все эти мероприятия проводятся с целью увеличения эффективности деятельности предприятия.В работе был проведен анализ финансовой отчетности предприятия ООО «Строитель». ООО «Строитель»  является многопрофильной строительной компанией, работающей на российском рынке уже более 15 лет.Проведя комплексный анализ финансовой отчетности предприятия ООО «Строитель» за период 2010-2012 гг., можно сделать вывод о том, что предприятие в 2010-2011 гг. успешно функционировало, получало прибыль, имело положительную рентабельность показателей, характеризовалось как финансово-устойчивое предприятие. Однако в 2012 году ООО «Строитель» испытывает трудности, предприятие получает убыток, показатели рентабельности предприятия соответственно отрицательные, наблюдается снижение показателей ликвидности, финансовой устойчивости и деловой активности. На отрицательную динамику показателей оказало существенное влияние снижение у предприятия в 2012 году собственного капитала, которое снижается за счет нераспределенной прибыли, также снижение чистой прибыли до образования убытка, которое произошло за счет роста себестоимости и снижения объема продаж. Также отрицательным является превышающий рост краткосрочных обязательств над ростом оборотных активов, в то время как собственный капитал предприятия снижается в 2012 году. Такая динамика свидетельствует о необходимости устранения недостатков путем принятия необходимых мероприятий (решений), способствующих повышению эффективности деятельности предприятия и улучшения е финансовых показателей.К возможным факторам, которые негативно повлияли как на сбыт предприятием его продукции (работ, услуг), и в итоге на конечные результаты деятельности (прибыли) предприятия относятся: увеличение цен на сырье и материалы; снижение качества продукции;нестабильность поставок и цен;нарушение условий и порядка расчетов за выполненные работы, оказанные услуги; ухудшение отношений предприятия с основными поставщиками материалов;снижение платежеспособного спроса на продукцию (услуги) эмитента;рост стоимости энергоресурсов и транспортных перевозок.Для уменьшения вышеописанных недостатков и негативного влияния для предприятия необходимы следующие предполагаемые действия, направленные на увеличение объемов выполняемых работ, оказываемых услуг за счет привлечения новых потенциальных заказчиков, расширения сопутствующих видов работ, услуг для постоянных заказчиков:реализация ценовой политики, направленной на привлечение потенциальных заказчиков;диверсификация продукции и увеличение ее конкурентоспособности;модернизация основных средств и оборудования;выход на рынки других регионов страны;использование новых технологических возможностей; снижение себестоимости продукции, работ, услуг;заключение долгосрочных контрактов с заказчиками;налаживание долгосрочных партнерских отношений с крупными холдинговыми организациями, союзами, объединениями, функционирующими в отрасли;расширение сопутствующих видов услуг;увеличение финансирования научных разработок;повышение качества производимой продукции;освоение производства новых видов продукции, не имеющих аналогов.Итак, только с разумным и правильным подходом, проработкой всех имеющихся недостатков, анализом всех факторов, влияющих на негативные моменты в деятельности предприятия можно добиться положительных результатов деятельности предприятия ООО «Строитель».Список использованных источниковАлексеева А. И. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: учеб. пособие: для вузов/ А. И. Алексеева [и др.]. - 3-е изд., перераб. и доп.. ‒ М.: КноРус, 2011. ‒ 706 с. Банк В. Р. Финансовый анализ: учеб. пособие / В.Р. Банк, С. В. Банк. – М.: TK Велби, Изд-во Проспект, 2011, – 344 с.Галицкая С. В. Финансовый менеджмент. Финансовый анализ. Финансы предприятий: [комплексный подход к управлению финансами]: учебное пособие / С. В. Галицкая. – Москва: Эксмо, 2008. – 649 с.Данилин В. Ф. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятий железнодорожного транспорта: учебник/ В. Ф. Данилин; рец.: А. Ю. Романов, Н. В. Федотова. ‒ М.: ГОУ «Учебно-методический центр по образованию на железнодорожном транспорте», 2008. ‒ 414 с.Донцова Л.В. Анализ финансовой отчетности: Практикум/ Л.В. Донцова Н.А. Никифорова. – M.: Издательство «Дело и Сервис», 2011. – 144 с.Ефимова О.В. Финансовый анализ: современный инструментарий для принятия экономических решений: учебник /О.В.Ефимова. ‒ 2-е изд., стер. ‒ М.: Издательство «Омега-Л», 2010.-350 с.: ил., табл.‒ (Высшее образование) Ковалев, В.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия / В.В. Ковалев, О.Н. Волкова: Учебник. – M.: OOO «ТК Велби», 2010. – 424 с.Негашев, Е.В. Методика финансового анализа деятельности коммерческой организации/ Е.В Негашев, А.Д. Шеремет.- М.: ИНФРА-М, 2010.– 208 с. Савицкая, Г. В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: учебник/Г.В. Савицкая. – Минск: ООО «Новое знание», 2010. – 688 с. Селезнева, Н. Н. Финансовый анализ. Управление финансами: учеб. пособие/ Н. Н. Селезнева, А. Ф. Ионова. ‒ 2-е изд., перераб. и доп.. ‒ М.: ЮНИТИ, 2008. ‒ 639 с.Скамай, Л.Г. Экономический анализ деятельности предприятия: Учебник / Л.Г. Скамай, М.И. Трубочкина. ‒ 2-e изд., перераб. и доп. ‒ М.: ИНФРА-М, 2011.‒ 378 с.Шеремет А.Д. Комплексный анализ хозяйственной деятельности: учебник / А.Д. Шеремет. – М.: ИНФРА-М, 2011. – 415 с.Шеремет, А.Д. Методика финансового анализа: учебник /А.Д. Шеремет. – М.: ИНФРА-М, 2011. – 456 сhttp://www. anticrisis.ruhttp://www.cfin.ruhttp://www.finansy.ruПриложение 1БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНСООО «Строитель»за_____2010-2012____гг.тыс.руб.АКТИВ2010 г. 2011 г.2012 г.I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫНематериальные активыОсновные средства429867477283Долгосрочные финансовые вложения200Отложенные налоговые активыПрочие внеоборотные активы1506ИТОГО по разделу I429867478989II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫЗапасы655539174437Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям000Дебиторская задолженность 121511140892164513Краткосрочные финансовые вложения01973464425Денежные средства460465643132958Прочие оборотные активы83942187ИТОГО по разделу II182506220995266420БАЛАНС186804277742275409ПАССИВIII. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫУставный капитал100100100Добавочный капитал000Резервный капитал151515Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)8498611332789524ИТОГО по разделу III8510111344289639IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВАЗаймы и кредиты000Отложенные налоговые обязательства000Прочие долгосрочные обязательства000ИТОГО по разделу IV000V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВАЗаймы и кредиты000Кредиторская задолженность8336680817142407Доходы будущих периодов218944544879Оценочные обязательства140072902938484Прочие обязательства214100ИТОГО по разделу V101703114300185770БАЛАНС186804277742275409Приложение 2ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХООО «Строитель»за_____2010-2012____гг.тыс.руб.Наименование2010 г. 2011 г.2012 г.Доходы и расходы по обычным видамдеятельностиВыручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей)792357964042999160Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг-744735-872260-942795Валовая прибыль476229178256365Коммерческие расходы00Управленческие расходы-43668-48492-51592Прибыль (убыток) от продаж3954432904773Прочие доходы и расходыДоходы от участия в других организацияхПроценты к получениюПроценты к уплатеПрочие доходы1509607613065Прочие расходы-3582-8266-25271Прибыль (убыток) до налогообложения188141100-7433Текущий налог на прибыль-1054-9604-9252Постоянные налоговые обязательства-24-32-25Изменение отложенных налоговых обязательствИзменение отложенных налоговых активовПрочееПерераспределение налога на прибыль внутри консолидированной группы налогоплательщиковЧистая прибыль (убыток) очередногопериода80331464-16710