Региональные налоги Российской Федерации

Так, например, для легковых автомобилей, средняя стоимость которых от 3 миллионов рублей, расчет транспортного налога производится с использованием повышающего коэффициента – таблица 3. Таблица 3Расчет транспортного налога использованием повышающего коэффициентаЛЕГКОВЫЕ АВТОМОБИЛИ СРЕДНЕЙ СТОИМОСТЬЮГОД ВЫПУСКА ЛЕГКОВЫХ АВТОМОБИЛЕЙ от 2 до 3 летот 1 года до 2 летне более 1 годане более 5 летне более 10 летне более 20 летот 3 миллионов до 5 миллионов рублей включительно1,11,31,5---от 5 миллионов до 10 миллионов рублей включительно---2--от 10 миллионов до 15 миллионов рублей включительно----3-от 15 миллионов рублей-----3Также расчет величины транспортного налога может производиться с учётомсрока полезного использования того или иного транспортного средства. Приведем пример на г. Москва – таблица 4.Таблица 4Расчет величины транспортного налога с учетом срока полезного использования транспортного средства в г. МосквеАвтомобили легковые с мощностью двигателя, руб. с каждой л. с. (Москва)01.04.1999 - 31.07.200001.08.2000 –20022003 - 20052006 - 20082009 - 20122013 - 2015до 100 л. с. (до 73,55 кВт) вкл.2357712101 - 125 л. с. (свыше 73,55 - 91,94 кВт) вкл.41015202025126 - 150 л. с. (свыше 91,94 - 110,33 кВт) вкл.41015203035151 - 175 л. с. (свыше 110,33 - 128,7 кВт) вкл.41020303845176 - 200 л. с. (свыше 128,7 - 147,1 кВт) вкл.41020304550201 - 225 л. с. (свыше 147,1 - 165,5 кВт) вкл.41025506065226 - 250 л. с. (свыше 165,5 - 183,9 кВт) вкл.41025507575251 и больше л. с. (свыше 183,9 кВт)41035100150150Эти налоговые ставки могут быть увеличены (уменьшены) законами субъектов Российской Федерации, но не более чем в 10 раз (кроме уменьшения налоговых ставок в отношении легковых автомобилей с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы) до 150 л. с. включительно).Налоговый период, за который взимается данный вид регионального налога, является календарный год.Кроме того, представительные органы субъекта РФ наделены правом отказаться от установления отчетных периодов. Законодательством РФ, а именно ст. 361 НК РФ, установлен переченьналоговых ставок по транспортному налогу, которые могут варьироваться в соответствии с законодательством субъекта РФ, но не более чем в 5 раз.Также на основании законодательства того или иного субъекта РФ разрешена дифференциация налоговых ставок регионального транспортного налога к любой из категорий транспортных средств. Налоговым законодательством РФ для физических лиц и организаций установлены отличные друг от друга порядки начисления налоговых платежей – рисунок 1.Рисунок 1 – Порядок начисления транспортного налога для организаций и физических лицДля организаций оплата авансового платежа производится не раньше 1 февраля года, который следует за истекшим периодом уплаты налогов. Данная обязанность устанавливается законами соответствующих субъектов РФ. При этом попрошествии каждого отчетного периода организация обязана предоставить в налоговый орган налоговый расчет, форма и порядок заполнения которого установлены приказом Министерства финансов РФ. Также организациями должна быть предоставлена соответствующая отчетность.Оплата налоговых платежей физическими лицами осуществляется на основе полученного ими уведомления налоговых органов. В феврале 2016 года партией «Справедливая Россия» в Государственную думу РФ был внесен законопроект об отмене транспортного налога, т.к. ранее Президент РФ В.В. Путин говорил «о возможной пользе от такой меры».«Справедливая Россия» считает, что транспортный налог не является «справедливым», так как дублирует сбор в виде акциза на топливо. От стоимости каждого проданного литра горючего в дорожный фонд поступает 9 рублей.«Ныне действующую налоговую систему в транспортной отрасли справедливой никак не назовёшь. Многие из тех, кто принимал участие в обсуждении закона об индексации акцизов на топливо, руководствовались принципом «платишь, когда едешь». Говоря ещё проще, выпадающие доходы от отмены транспортного налога планировалось включить в стоимость акциза на топливо», - заявиллидер партии Миронов.Таким образом, транспортный налог является региональным налогом, который взимается на основании регистрации транспортного средства. Расчет данного налога осуществляется с каждой лошадиной силы и в соответствии с федеральным законодательством и законодательством субъектов РФ.ЗАКЛЮЧЕНИЕВ результате проведенного исследования можно сделать следующие выводы:Становление и развитие государственности и последовавшие за ним процессы разделения социума на классы, развития товарно-денежных отношений и пр. также повлекли возникновение системы налогообложения. С течением времени сформировалось понятие налога, который представляет собой индивидуальную, обязательную, безвозмездную плату, взимаемую с физических лиц и организаций в виде передачи части принадлежащего им на праве собственности, оперативного управления и хозяйственного ведения финансовых средств с целью обеспечения успешного функционирования государства. Законодательством Российской Федерации установлена классификация налогов в современных условиях.Одной из разновидностей налогов в нашей стране являются региональные налоги.Пунктом 3 статьи 12 Налогового кодекса РФ регламентировано, что региональные налоги – налоговые платежи в Российской Федерации, которые закреплены в налоговом законодательстве России и нормативных правовых актах субъектов РФ. Они являются обязательными к уплате в пределах каждого из субъектов нашей страны.В свою очередь региональные налоги подразделяются на: транспортный налог, налог на имущество организаций и налог на игорный бизнес. Данное положение закреплено ст. 14 НК РФ. Основное предназначение региональных налогов – формирование бюджета соответствующего субъекта РФ.В ходе исследования была дана квалификационная характеристика каждого из видов региональных налогов, в результате чего были определены основные отличия того или иного регионального платежа.Так, налог на имущество организаций согласно п. 1 ст. 374 НК РФ представляет собой платеж на движимое и недвижимое имущество, состоящее на учете российских и иностранных организаций как объекты основных средств. Имуществом, подлежащим налогообложению, является имущество, находящееся во временном владении (например, в доверительном управлении), имущество, переданное по концессионному соглашению, и, наконец, имущество, являющееся источником совместной деятельности. Налоговая база по данному виду региональных налогов устанавливается по месту фактического нахождения имущества. Ставки по региональному налогу на имущество организаций определяются законодательством соответствующего субъекта РФ, при этом федеральным налоговым законодательством установлена максимальная ставка, равная 2,2 %. Транспортный налог также является разновидностью региональных налогов. Также как и налог на имущество организаций величина, порядок и сроки внесения платежей определяются законодательством субъектов государства. Налоговым кодексом РФ обозначены объект налогообложения, порядок определения налоговой базы, налоговый период, порядок исчисления налога и пределы налоговых ставок. Расчет данного вида налога производится с учетом количества лошадиных сил в транспортном средстве, период его полезного использования, стоимость данного транспортного средства.Налог на игорный бизнес представляет собой налоговый платеж для организаций, ведущих свою предпринимательскую деятельность в игорной сфере. Обычно такие организации оборудованы специальными игровыми автоматами, столами и пунктами приема ставок тотализатора. Все перечисленное является объектом взимания данного налога. Отчетный период составляет 1 месяц. Также в работе были представлены размеры ставок для учреждений игорного бизнеса по состоянию на 01 сентября 2016 года.В результате написания курсовой работы был также сделан вывод о том, что региональные налоги являются основным источником пополнения регионального бюджета в Российской Федерации.БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОКНормативно-правовые акты и судебная практикаКонституция Российской Федерации (принята всенародным голосованием 12.12.1993) (с учетом поправок, внесенных Законами РФ о поправках к Конституции РФ от 30.12.2008 № 6-ФКЗ, от 30.12.2008 № 7-ФКЗ, от 05.02.2014 № 2-ФКЗ, от 21.07.2014 № 11-ФКЗ) // Собрание законодательства РФ, 04.08.2014, № 31, ст. 4398.Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 № 146-ФЗ (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.09.2016)// Российская газета, № 148-149, 06.08.1998.Федеральный закон от 29.12.2006 № 244-ФЗ (ред. от 01.05.2016) «О государственном регулировании деятельности по организации и проведению азартных игр и о внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации» // Российская газета, № 297, 31.12.2006.Закон г. Москвы от 05.11.2003 № 64 (ред. от 13.04.2016) «О налоге на имущество организаций» // Ведомости Московской городской Думы, 17.12.2003, № 11, ст. 289.Приказ ФНС России от 28.12.2011 № ММВ-7-3/985 (ред. от 14.11.2013) «Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на игорный бизнес, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на игорный бизнес в электронном виде» (Зарегистрировано в Минюсте России 06.02.2012 № 23148) // Российская газета, № 32, 15.02.2012.Закон Санкт-Петербурга от 03.07.2012 № 395-66 «О ставках налога на игорный бизнес в Санкт-Петербурге» (принят ЗС СПб 27.06.2012) // Вестник Законодательного Собрания Санкт-Петербурга, № 24, 23.07.2012.Письмо ФНС РФ от 18.05.2006 № ГВ-6-02/515@ «О направлении для использования в работе письма Минфина России от 10.05.2006 № 03-06-05-02/05» (вместе с <Письмом> Минфина РФ от 10.05.2006 № 03-06-05-02/05) // Финансовая газета, № 24, 15.06.2006 (письмо Минфина РФ).Специальная, научная и учебная литератураПансков В.Г. Налоги и налогообложение в Российской Федерации: Учебник для вузов. – 7-е изд., доп. и перераб. – М.: МЦФЭР, 2012. – 592 с.Региональные и местные налоги: учебное пособие для студентов вузов. - Косов М.Е., Ахмадеев Р.Г., Шаров В.Ф. - ЮНИТИ-ДАНА. – 2015. - 227 с.Ставки налога на имущество организаций в субъектах Российской Федерации. – СПС КонсультантПлюс, 2016.Попова, Коростелкин, Коростелкина: Теория налогообложения (с практическими примерами и заданиями). Учебник. – 384 с.Щепотьев А.В., Яшин С.А. Налоги и налогообложение. Учебное пособие. – Тула: НОО ВПО НП «Тульский институт экономики и информатики». – 2011, 161 с.Экономическое равновесие налоговой системы: монография. Косов М.Е., Крамаренко Л.А.. - Юнити-Дана. – 2012. 199 с.Интернет-ресурсыНалог на игорный бизнес 2016 [Электронный ресурс]: URL: http://ppt.ru/№alogi/igor№iy.Сущность, функции и виды налогов. - [Электронный ресурс]: URL: http://www.gra№dars.ru/stude№t/eko№omicheskaya-teoriya/teoriya-№alogooblozhe№iya.html.Что такое транспортный налог и почему его хотят отменить? [Электронный ресурс]: URL: http://www.aif.ru/do№tk№ows/actual/chto_takoe_tra№sport№yy_№alog_i_pochemu_ego_hotyat_otme№it.