Оптимизация налогообложения предприятия малого бизнеса (на примере ООО

Получается, от товаров, услуг, работ получена в сумме 1 077 тыс. (127 060 - 106 601 - 19 382),
- в 2016 году сформирование от полученных продаж такими операциями
Вся выручка на 144 956 тыс. руб.
стоимость реализованных товаров, услуг на 123 076 тыс. руб. (115 144 + 7 932)
сумма НДС по работам, товарам, на сумму 22 112 тыс.
Получается, от реализации услуг, товаров, был получен в размере 232 тыс. (144 956 - 123 076 – 22 112).
Расчеты налога на производится по схеме:
ННП = НП * НС
НП = НД – ВР – УПЛ
«Спецмонтаж» налогооблагаемую рассчитало следующим
- 2014 год
3 377 тыс. (прибыль от продаж) + 209 ( доходы) – 2 087 (прочие = 1499 тыс. руб.
- 2015
1 077 тыс. руб. ( от продаж) + 816 (прочие – 531 (прочие расходы) = 1 362 руб.
- 2016 год
232 руб. (убыток от + 1 388 (прочие доходы) – 506 ( расходы) = 650 тыс.
Сумма годового на прибыль, начисленная «Спецмонтаж» рассчитана образом как:
- за 2014
1 499 * 24 % / 100 % = 514 тыс. руб.,
- за 2015
1 362 * 20 % / 100 % = 272 тыс. руб.,
- за 2016
650 * 20 % / 100 % = 130 тыс. руб.
По года в результате деятельности организация чистую прибыль чистый убыток:
- 2014
Чистая прибыль 985 тыс. руб. = 3 377 руб. (прибыль от – 1 878 тыс. руб. ( от прочей деятельности) – 514 руб. (налог на ,
- 2015 год
Чистая составила 1 090 тыс. = 1 077 тыс. руб. ( от продаж) + 285 тыс. (прибыль от прочей – 272 тыс. руб. ( на прибыль),
- 2016 год
прибыль составила 520 руб. = - 232 тыс. (убыток от продаж) + 882 руб. (прибыль от деятельности) – 130 тыс. (налог на прибыль).
результаты деятельности «Спецмонтаж» и начисление на прибыль представлены в 4.

Таблица 4 – Динамика результатов предприятия
показателя Стоимостная тыс. руб. роста 2014 2015 2016 2015/ 2014 2016/ 2014 Выручка от товаров (работ, 154 977 107 678 122 844 69,48 79,27 Себестоимость проданных (работ, услуг) 138 380 97 631 115 144 70,55 83,21 прибыль 16 597 10 047 7 700 60,54 46,39 Коммерческие 13 220 8 970 7 932 67,85 60,00 Прибыль (убыток) от 3 377 1 077 -232 31,89 -6,87 Проценты к получению 128 768 1 106 600,00 864,06 к уплате 1 245 376 186 30,20 14,94 Прочие 81 48 282 59,26 348,15 Прочие расходы 842 155 320 18,41 38,00 (убыток) до налогообложения 1 499 1 362 650 90,86 43,36 налог на прибыль 514 272 130 52,92 25,29 прибыль (убыток) периода 985 1 090 520 110,66 52,79 Источник: разработано автором на основании налоговой отчетности
В данной был рассчитан на прибыль следующим
1. Определена валовая
Валовая прибыль = Выручка от продажи – Себестоимость товаров
- 2014 год
прибыль = 154 977 – 138 380 = 16 597 тыс.
- 2015 год
Валовая = 107 678 – 97 631 = 10 047 тыс. руб.
- 2016
Валовая прибыль = 122 844 – 115 144 = 7 700 руб.
2. Определим от продаж
Прибыль от = Валовая прибыль – расходы – Управленческие
- 2014 год
Прибыль от = 16 597 – 13 220 – 0 = 3 377 тыс. руб.
- 2015
Прибыль от продаж = 10 047 – 8 970 – 0 = 1 077 руб.
- 2016 год
от продаж = 7 700 – 7 932 = - 232 тыс.
3. Определим прибыль до
Прибыль до налогообложения = от продаж + Проценты к – Проценты к уплате + от участия в других + Прочие доходы – расходы
- 2014 год
до налогообложения = 3 377 + 128 – 1 245 + 0 + 81 - 842 = 1 499 тыс.
- 2015 год
Прибыль до = 1 077 + 768 – 376 + 0 + 48 - 155 = 1 362 тыс. руб.
- 2016
Прибыль до налогообложения = -232 + 1 106 – 186 + 0 + 282 - 320 = 650 руб.
4. Определим налог на прибыль
налог на прибыль = до налогообложения * Ставка на прибыль / 100 %
- 2014 год
налог на прибыль = 1 499 * 20 % / 100 % = 514 руб.
- 2015 год
налог на прибыль = 1 362 * 20 % / 100 % = 272 руб.
- 2016 год
налог на прибыль = 650 * 20 % / 100 % = 130 руб.
5. Определим прибыль отчетного
Чистая прибыль = до налогообложения – Текущий на прибыль
- 2014 год
прибыль = 1 499 - 514 = 985 тыс.
- 2015 год
Чистая = 1 362 – 272 = 1 090 тыс. руб.
- 2016
Чистая прибыль = 650 – 130 = 520 руб.
2. Налог на ООО «Спецмонтаж». на имущество организаций одним из наиболее региональных налогов. на имущество организаций практически всеми субъектами, в том и ООО «Спецмонтаж».
налогообложения налогом на согласно статье 374 НК РФ движимое и недвижимое (включая имущество, во временное владение, распоряжение или управление, внесенное в деятельность), учитываемое на в качестве объектов средств в соответствии с порядком ведения учета.
Статьей 374 гл. 30 НК РФ что налоговая для целей налогом на имущество по данным бухгалтерского на основе расчета стоимости подлежащего имущества. В таблице 5 расчет среднегодовой основных средств в 2016 для расчета на имущество за 2016 год.
5 – Расчет среднегодовой основных средств «Спецмонтаж» в 2016 году
года Остаточная на начало месяца На 1 2016 587 349 На 1 февраля 2016 584 662 На 1 марта 2016 581 975 На 1 2016 579 288 На 1 мая 2016 456 849 На 1 июня 2016 522 339 На 1 2016 519 324 На 1 августа 2016 516 309 На 1 сентября 2016 513 294 На 1 2016 510 279 На 1 ноября 2016 507 264 На 1 декабря 2016 504 249 На 1 2016 501 234 Итого 6 884 415 Среднегодовая 529 570 Среднегодовая стоимость предприятия за 2016 год = 6 884 415 / 13 = 529 570
Ставка налога на установлена в размере 2,2% стоимости основных
Налог на имущество по формуле:
Налог на = Среднегодовая стоимость средств * Ставка на имущество / 100 %
Налог на = 529 570 * 2,2 % / 100 % = 11 651 руб.
Сроки налога и авансовых по налогу устанавливаются законами субъектов Российской В федеральном законодательстве каких-либо по установлению сроков платежей. На практике привязываются к срокам ставления налоговых
3.Страховые взносы «Спецмонтаж» во внебюджетные .
ООО «Спецмонтаж» обязательные страховые в три внебюджетных
- Обязательное пенсионное (ОПС),
- Обязательное страхование (ОМС),
- социальное страхование (.
Суть обязательного в следующем. Плательщик регулярные платежи, а при наступлении случая производит законом выплаты. достижении человеком возраста ОПС ему пенсию, в болезни ОСС пособие по больничному и проч.
Существует вида страховых плательщиком которых ООО «Спецмонтаж»:
1. в ОПС. Они на две части: на страховую часть и взносы на накопительную пенсии,
2. взносы в
3. взносы в ОСС на соцстрахование на случай нетрудоспособности и в связи с За счет этих Фонд соцстраха пособия по больничным и декретные пособия,
4. в ОСС по страхованию от случаев на производстве и Неофициальное их название — «на травматизм».
Страховые начисляются ООО «» по следующим тарифам:
- в в размере 22 % от размера работникам,
- в ОСС в 2,9 %,
- в ОМС в размере 5,1 %.
«Спецмонтаж» обязаны ежемесячный обязательный по взносам в ОПС, и ОСС по страхованию на временной нетрудоспособности и в с материнством. Чтобы сумму платежа, сложить все выплаты, начисленные с года и до окончания календарного месяца, и на страховой тариф. Из величины следует взносы, перечисленные с года и до предшествующего месяца включительно. величина и есть ежемесячный платеж.
работодатель выплачивал в течение месяца по больничным или то он может уменьшить в ОСС по страхованию на временной нетрудоспособности и в с материнством. Как первые три больничного оплачиваются за работодателя, а остальные — за ОСС. Из суммы платежа можно сумму пособий, подлежат уплате за ОСС.
Взносы «на » также перечисляются Для некоторых ОСС устанавливает или скидки. В случае сумма увеличивается или исходя из размера или скидки.
обязательные платежи по медицинским взносам, а взносам по страхованию на временной нетрудоспособности и в с материнством перечисляются не 15-го числа месяца, за месяцем, за который начислен платеж. Так, платеж за август перечислить не позднее 15 платеж за сентябрь — не 15 октября и т.д.
Таким ООО «Спецмонтаж» налоги в бюджет, а взносы во внебюджетные Особенности определения уплачиваемых платежей спецификой хозяйственной данной организации – работ и услуг, а торговлей товарами.

2.3. Основные направления процесса оптимизации налогообложения в ООО «СПЕЦМОНТАЖ» и оценка эффективности предложенных
мероприятий

Для оптимизации налогообложения на предприятии ООО «Спецмонтаж» можно данному предприятию на упрощенную систему
При переходе с системы налогообложения на систему налогообложения законодательством предусмотрены особенности налогового
Условием перехода на систему налогообложения ограничение размера от реализации для
Главное – соблюдение по выручке от реализации за 9
В соответствии с п. 2.1 ст. 346.12 НК РФ организация право перейти на если по итогам месяцев того в котором она заявление о переходе на систему, доходы, в соответствии со ст. 248 НК РФ, не превысили 60 руб. Предельная доходов определяется по видам деятельности, которых осуществляется в с общим режимом
По данному условию «Спецмонтаж» может на упрощенную систему
Вторым условием перехода на упрощенную налогообложения является численности работников. В пп. 15 п. 3 ст. 346.12 НК РФ не имеют право УСН организации и предприниматели, средняя работников которых за (отчетный) период 100 человек.
ООО «» по второму условию право перейти на систему налогообложения.
условием для на упрощенную систему является лимит основных средств и активов. Организации, у остаточная стоимость средств и нематериальных определяемая в соответствии с законодательством о бухгалтерском превышает 100 млн. , не смогут перейти на
ООО «Спецмонтаж» по условию имеет перейти на упрощенную налогообложения.
Четвертое перехода на упрощенную налогообложения - доля других организаций. пп. 14 п. 3 ст. 346.12 НК РФ не вправе применять организации, в которых участия других составляет не превышает 49 %.
«Спецмонтаж» по четвертому имеет право на упрощенную систему
Переход на применение системы налогообложения за собой освобождение «Спецмонтаж» от обязанности по следующих налогов:
- на добавленную стоимость,
- на прибыль организации,
- на имущество организации.
указанных налогов «Спецмонтаж» налог: по ставке 6 % от доходов или 15% от доходов за вычетом расходов.
Перейти на упрощенную налогообложения могут которые не осуществляют виды деятельности:
- (банковская),
- страховщики (,
- негосударственные пенсионные
- инвестиционные фонды,
-
- участники соглашений о продукции,
- организации, подакцизные товары.
образом, вид рассматриваемого предприятия не видом деятельности, не может применять систему налогообложения.
оценки эффективности на упрощенную систему проведем сравнительную общая система и упрощенной системе
По общей системе ООО «Спецмонтаж» налоги, размер по итогам 2016 года, в таблице 6.

Таблица 6 – размер налогов, ООО «Спецмонтаж» общей системе в 2016 году

Налог Уд. вес, % 1. Налог на стоимость 2 860 58,28 2. Налог на предприятия 130 2,65 3. Налог на 12 0,24 4. Страховые взносы во фонды 1 905 38,83 ИТОГО 4 907 100,0 Источник: разработано автором на основании налоговой отчетности

Из таблицы видно, при применении системы налогообложения «Спецмонтаж» должно налоги в различные в размере 4 907 тыс. Наибольший удельный в общей сумме занимает налог на стоимость (рисунок 4).

Рисунок 4 – налогов ООО «» в 2016 году при системе налогообложения
на добавленную стоимость 2 860 тыс. руб. 58,28 % от общего размера Налог на прибыль в 2016 году составил 130 руб. или 2,65 % от размера налогов.
применении упрощенной налогообложения необходимо определить налоговую для ООО «».
Рассчитаем размер при обоих расчета налоговой Для этого размер доходов и ООО «Спецмонтаж» расчета налога по системе налогообложения, получила организация по финансово-хозяйственной предприятия.
Доходы «Спецмонтаж» для по упрощенной системе собой:
- доходы от признается выручка от товаров (работ, как собственного так и ранее выручка от реализации прав,
- проценты к
- прочие доходы.
образом, доходы «Спецмонтаж» за налоговый 2016 год составили:
Д = 122 844 + 1 106 + 282 = 124 232 руб.
По итогам 2015 признанные расходы «Спецмонтаж» составили:
Р = 115 144 + 7 932 + 186 + 320 = 123 582 руб.
Рассчитаем налога, которую «Спецмонтаж» должно при использовании системе налогообложения:
- налоговой базе по ставке 6 % от размера доходов
Налог = / 100 % * 6 %
Тогда
Налог = 124 232 / 100 % * 6 % = 7 454 руб.
- при налоговой базе доходы за расходов по ставке 15 % от базы
Налоговая = Доходы – Расходы
база = 124 232 – 123 582 = 650 тыс.
Тогда
Налог = база / 100 % * 15 %
Значит
= 650 / 100 % * 15 % = 98 тыс. руб.
образом, при упрощенной системы ООО «Спецмонтаж» за 2016 заплатит налоги, в таблице 14.
Из данных видно, что применении упрощенной налогообложения при базе доходы «Спецмонтаж» должно за 2016 год налоги в 9 359 тыс. руб.

7 – Общий размер уплачиваемых ООО «» при упрощенной налогообложения по итогам 2016 тыс. руб.
Сумма налога Уд. % При объекте обложения доходы объекте налого- доходы минус При объекте обложения доходы объекте налого- доходы минус 1. Налог по упрощенной налогообложения 7 454 98 79,65 4,89 2. Страховые на обязательное пенсионное 1 905 1 905 20,35 95,11 ИТОГО 9 359 2003 100,0 100,0 Источник: автором по данным учета
Наибольший вес в общей налогов занимает по упрощенной системе размер которого в 2016 составил 7 454 тыс. или 79,65 % в общей налогов при системе налогообложения. На 5 представлена структура ООО «Спецмонтаж» в 2016 при объекте доходы.
При упрощенной системы при налоговой доходы за вычетом ООО «Спецмонтаж» уплатить налоги в 2003 тыс. руб. по упрощенной системе в 2016 году составляет 98 руб. или 4,89 % в сумме налогов выбранной системе

5 – Структура налогов «Спецмонтаж» в 2016 году объекте налогообложения
На рисунке 6 представлена налогов ООО «» в 2016 году при налогообложения доходы расходы.

Рисунок 6 – налогов ООО «» в 2016 году при налогообложения доходы расходы
Далее сравнение упрощенной налогообложения при объектах налогообложения с системой налогообложения установления наибольших для рассматриваемого Сравнительный анализ ООО «Спецмонтаж» в таблице 8.
Таблица 8 – характеристика налогов, ООО «Спецмонтаж» различных системах по итогам 2016 года, руб.
Налог налога, по различным налогообложения Общая при объекте обложения доходы при объекте обложения доходы за минусом расходов 1. Налог на стоимость 2 860 Х Х 2. Налог на предприятия 130 Х Х 3. Налог на 12 Х Х 4. Страховые взносы во фонды 1 905 Х Х 5. Налог по системе налогообложения Х 7 454 98 6. взносы на обязательное страхование Х 1 905 1 905 ИТОГО 4 907 9 359 2003 Источник: разработано автором на основании налоговой отчетности

Из таблицы видно, для ООО «» по общей сумме наиболее выгодно упрощенную систему причем налоговой должны быль организации за минусом
Самая невыгодная ООО «Спецмонтаж» общая система
Рассчитаем изменение финансовых показателей «Спецмонтаж» при к упрощенной системе с налоговой базой организации за минусом и проведем сравнительный с показателями при системе налогообложения. проведем в таблице 9.
9 – Сравнительная характеристика экономических показателей ООО «Спецмонтаж» за 2016 рассчитанных при системах налогообложения
При общей налогообложения При системе налогообложения налоговой базе минус расходы УСН к общепринятой (+,-) Доходы организации 124 232 124 232 0 организации 123 582 123 582 0 Прибыль до 650 650 0 Общая сумма 142 98 -44 Чистая прибыль 508 552 +44 Чистая рентабельность 0,41 0,45 +0,04 Чистая рентабельность 0,41 0,44 +0,03
В таблице рассчитаны показатели:
1. Чистая продукции рассчитывается по формуле:
ЧР = Чп / Р,
Где ЧП – прибыль, тыс. ,
Р – расходы, тыс.
- при общепринятой налогообложения
ЧР = 508 / 123 582 * 100 % = 0,41 %
- при
ЧР = 552 / 123 582 * 100 % = 0,45 %
2. Чистая рентабельность рассчитывается по следующей
ЧР = ЧП / Д,
Где Д – доходы, руб.
- при системе налогообложения
ЧР = 508 / 124 232 * 100 % = 0,41 %
- УСН
ЧР = 552 / 124 232 * 100 % = 0,44 %
Из данных видно, что в перехода на упрощенную налогообложения чистая ООО «Спецмонтаж» на 44 тыс. руб. по с общей системой за счет уменьшения суммы налогов.



Выводы по второй главе

В роста прибыли показатели чистой а именно чистая продукции увеличится на 0,04 % и рентабельность продаж на 0,03 % к уровню рентабельности при общепринятой налогообложения. Вырастет предприятия.
Таким из вышеприведенных расчетов сделать вывод, для ООО «» переход на упрощенную налогообложения приведет к чистой прибыли В результате этого собственный капитал и ее денежные средства, останутся на расчетном предприятия в результате что оно меньшую сумму в бюджет. Кроме в результате перехода на систему налогообложения рентабельность основной и рентабельность продаж, финансовая устойчивость что сделает его более стабильным, ликвидность и платежеспособность что сделает менее зависимым от кредиторов.


ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Исследование теоретических основ формирования налоговой нагрузки позволяют сделать выводы.
1. Организации с бюджетом по налогам и установленным Налоговым РФ. Налоги и сборы Федерации разделены на группы: федеральные и сборы; региональные и сборы; местные и сборы.
2. Применение налоговых режимов упростить взаимоотношения с органами государственной и управления РФ, так специальные налоговые предусматривают иной обложения предприятия, общий режим
В данной работе исследования является «Спецмонтаж».
1. ООО «» является плательщиком на добавленную стоимость и на учете в налоговом по месту нахождения. налогообложения ООО «» признается реализация услуг на территории РФ, в числе выполнение по производству, передаче и электроэнергии, газа, и горячей воды на России.
2. ООО «» согласно ст.246 НК РФ является налога на прибыль. ст. 247 НК РФ, объектом налогообложения по на прибыль признается организацией прибыль от работ по производству, и распределения электроэнергии, пара и горячей
Для оптимизации на предприятии ООО «» можно предложить предприятию перейти на систему налогообложения.
В перехода на упрощенную налогообложения чистая ООО «Спецмонтаж» на 44 тыс. руб. по с общей системой за счет уменьшения суммы налогов. В роста прибыли показатели чистой а именно чистая продукции увеличится на 0,04% и рентабельность продаж на 0,03% к уровню рентабельности при общепринятой налогообложения. Вырастет предприятия.
Таким можно сделать что для «Спецмонтаж» переход на систему налогообложения к росту чистой предприятия, В результате увеличится собственный организации и ее денежные которые останутся на счете предприятия в того, что заплатить меньшую налогов в бюджет. того, в результате на упрощенную систему повысится рентабельность деятельности и рентабельность улучшится финансовая предприятия, что его более повысится ликвидность и предприятия, что его менее от внешних кредиторов.
Следовательно, для ООО «Спецмонтаж» отказ от общей системы налогообложения и переход на упрощенную систему налогообложения с налоговой базой доходы минус расходы выгоден и целесообразен.

СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ

Гражданский кодекс РФ, часть 1. – М.: Юрайт, 2016, 368 с.
СПС Консультант Плюс. – [Электронный ресурс] – Электрон. дан. – Режим доступа: httр://www.соnsultаnt.ru
Гражданский кодекс РФ, часть 2. – М.: Юрайт, 2016, 384 с. СПС Консультант Плюс. – [Электронный ресурс] – Электрон. дан. – Режим доступа: httр://www.соnsultаnt.ru
Налоговый кодекс РФ, часть 1. – М.: Юрайт, 2016, 268 с. СПС Консультант Плюс. – [Электронный ресурс] – Электрон. дан. – Режим доступа: httр://www.соnsultаnt.ru
Налоговый кодекс РФ, часть 2. – М.: Юрайт, 2016, 429 с. СПС Консультант Плюс. – [Электронный ресурс] – Электрон. дан. – Режим доступа: httр://www.соnsultаnt.ru
Федеральный закон от 24.07.2007 № 209-ФЗ (ред. от 03.07.2016) «О развитии малого и среднего предпринимательства в российской федерации» // СПС Консультант Плюс. – [Электронный ресурс] – Электрон. дан. – Режим доступа: httр://www.соnsultаnt.ru
Федеральный закон от 06.12.2011 № 402-ФЗ (ред. от 23.05.2016) «О бухгалтерском учете» // СПС Консультант Плюс. – [Электронный ресурс] – Электрон. дан. – Режим доступа: httр://www.соnsultаnt.ru
Приказ Минфина РФ от 06.07.1999 № 43н (ред. от 08.11.2010) «Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность организации» (ПБУ 4/99) // СПС Консультант Плюс. – [Электронный ресурс] – Электрон. дан. – Режим доступа: httр://www.соnsultаnt.ru
Приказ Минфина России от 28.06.2010 № 63н (ред. от 06.04.2015) «Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Исправление ошибок в бухгалтерском учете и отчетности» (ПБУ 22/2010) // СПС Консультант Плюс. – [Электронный ресурс] – Электрон. дан. – Режим доступа: httр://www.соnsultаnt.ru
Приказ Минфина России от 06.10.2008 № 106н (ред. от 06.04.2015) «Об утверждении положений по бухгалтерскому учету» (вместе с «Положением по бухгалтерскому учету «Учетная политика организации» (ПБУ 1/2008), «Положением по бухгалтерскому учету «Изменения оценочных значений» (ПБУ 21/2008) // СПС Консультант Плюс. – [Электронный ресурс] – Электрон. дан. – Режим доступа: httр://www.соnsultаnt.ru
ПБУ 16/02 "Информация по прекращаемой деятельности"
Александров И.М. Налоги и Учебник. – М.: Дашков и К, 2014.
М.М. Планирование деятельности – М: Финансы и статистика, 2012.
В.А., Воронина Н.В. Организация планирования в российских //Финансовый менеджмент. - 2015. - №1.
С.В. Оптимизация и минимизация практическое руководство. – М.: 2012.
Бланк И.А. Финансовый Учебный курс. – Эльга, Ника- 2014.
Боброва А.В., Головецкий Н.Я. и планирование налогового – М.: Экзамен, 2016.
Брызгалин А.В., В.Р., Головкин А.Н., Брызгалин В.В. налоговой оптимизации. – М.: Пресс, 2014.
Букина Г.Н. налоговый менеджмент неотъемлемая составляющая управления бизнесом // - 2016.- №1.
Бухгалтерский учет и в коммерческих организациях. пособие. / Под Н. Л. Макаренко - М.: Финансы и 2016. – 453 с.
Вещунова Н.Л., Фомина Л.Ф. учет. – М.; СПб.: дом «Герда», 2014.
Н.В, Бабанин В.А. Налоговое в системе финансового //Финансовый менеджмент.- 2014. - №27.
Е., Романовский М. Налоговое – СПб.: Питер, 2016.
А.В.Оптимизация налогооблагаемой // Налоговое планирование. – 2014. - №1.
В.Н., Демидова Л.Г., Петров А.Н. основы планирования и Ч.1. – СПб.: СПбУЭФ, 2014.
В.В. Основы аудита. - М.: и Д, 2014.
Дуканич Л.В. Налоги и Учебное пособие студентов экон. вузов. – Ростов н/Д.: 2014.
Евстигнеев Е.Н. Налоги и Учебное пособие. – М.: М, 2014.
Евстигнеев Е.Н. Основы планирования. – СПб.: 2014.
Евстигнеев Е.Н. Основы и налогового права: пособие. – М.: ИНФРА, 2014.
М.В. Налоговый менеджмент: для вузов. – М.: ДАНА, 2014.
Ковалев, В.В. хозяйственной деятельности – М.: Велби, 2014.– 424 с.
Когденко В.Г., М.В., Быковников И.Л. Краткосрочная и финансовая политика. – М.: ДАНА, 2014.
Козенкова Т.А. планирование на предприятии. – М.: 2014.
Козлова Е.П., Парашутин Н.В. и др. учет. — М.: Финансы и 2014. – 452 с.
Макарьева, В.И. Анализ хозяйственной деятельности – М.: Финансы и статистика, 2014.– 304 с.
Э.А. Финансовый анализ. – М.: – ПРЕСС, 2014.– 224 с.
Медведев А.Н. планировать налоговые Практическое руководство предпринимателей. – М.: ИНФРА-М, 2014.
Н.В. Налоги и налогообложение. – М.: М, 2014.
Налоги и налогообложение / ред. Романовского М.В., О.В. – СПб.: Питер, 2012.
и налогообложение: Учебное для вузов / ред. И.Г. Русаковой, В.А. – М.: Финансы: ЮНИТИ, 2016.
право: Учебное / под ред. С.Г. – М.: ИД ФБК-ПРЕСС, 2014.
Палий В.Ф., Палий В.В. Финансовый учет. Учебное пособие – М.: ИНФРА, 2016. – 386 с.
Подольский В.И. Аудит – М.: ЮНИТИ, 2014.
Ройбу А.В. Налоговое планирование. Схемы минимизации налогов в современном российском правовом поле: практическое руководство.– М.: Эксмо, 2016.
Савицкая, Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия.– Минск: Новое знание, 2014.– 704 с.
Селезнева Н.Н. Налоги и налоговая система России. – М.: ЮНИТИ, 2014.
Сергеева Т.Ю. Методы и схемы оптимизации налогообложения: практическое руководство. – М.: Экзамен, 2016.
Юткина Т.Ф. Налоги и налогообложение: Учебник. – М.: ИНФРА- М, 2014.
ПРИЛОЖЕНИЕ
Приложение А
Бухгалтерская отчетность за 2015 год



Приложение Б
Бухгалтерская отчетность за 2016 год


Приложение В
Налоговая декларация











63




П
О
С
Т
А
В
Щ
И
К
И


П
О
К
У
П
А
Т
Е
Л
И



Собрание
учредителей

Генеральный директор


Финансовый директор


Менеджер по закупкам



Менеджеры по продажам



Менеджер по персоналу



Решение
финансовых вопросов

Решение
организационных вопросов

Информация о платежах

Контроль над взаиморасчетами с поставщиками


Контроль и анализ продаж


Бухгалтер

Заявки
на отгрузку

Контроль за передвижением персонала

Заказы на поставку

Приём товара

Выдача товара

Склад