Налогообложение прибыли банков:действующая система и перспективы совершенствования в РФ
Заказать уникальную дипломную работу- 83 83 страницы
- 47 + 47 источников
- Добавлена 10.07.2017
- Содержание
- Часть работы
- Список литературы
- Вопросы/Ответы
Введение 3
Глава 1. Теоретические основы налогообложения прибыли коммерческого банка. 7
1.1.Понятие и содержание налога на прибыль коммерческого банка 7
1.2. Анализ особенностей учета доходов и расходов коммерческого банка для целей налогообложения прибыли. 13
1.3. Предпосылки появления и развитие налогового учета в коммерческом банке 17
1.4. Учетная политика банка как инструмент налогового планирования 21
1.5. Задачи налогового учета в коммерческом банке 33
1.6. Корректировка данных бухгалтерского учета при расчете налогооблагаемой прибыли 34
1.7. Пути совершенствования налогообложения прибыли коммерческих банков в Российской Федерации 41
Глава 2. Практические особенности методологии налогового учета в коммерческом банке АО МКБ «Дом-банк» 47
2.1.Краткая характеристика банка АО МКБ «Дом-банк» 47
2.2.Особенности налоговойполитики АО МКБ «Дом-банк» 61
2.3. Учет налога на прибыль банка АО МКБ «Дом-банк» 63
2.4. Пути совершенствования налогообложения прибыли АО МКБ «Дом-банк» 69
2.5. Разработка рекомендаций по созданию регистров налогового учета в АО МКБ «Дом-банк» 73
2.6 Основные направления совершенствования налогообложения АО МКБ «Дом-банк» 79
Заключение 82
Список использованных источников 84
1. Налоговый кодекс Российской Федерации: Части первая и вторая. М.: Омега-Л, 2016. 814 с.;
2. Федеральный закон от 02.12.1990 №395-1 (ред. от 03.07.2016) «О банках и банковской деятельности»;
3. Федеральный закон «О бухгалтерском учете» от 06. 12. 2011 № 402-ФЗ
4. Конституция РФ от 12 декабря 1993 г.
5. Гражданский кодекс Российской Федерации (части первая, вторая и третья) (в ред. От 23 декабря 2003 г.)
6. Бабаев Ю.А., Петров А.М., Мельникова Л.А. Бухгалтерский учет. Учебник. – М.: Проспект, 2015. – 424 с.
7. Богатая И.Н. , Хахонова Н.Н. Бухгалтерский финансовый учет. – М.: КноРус, 2015. – 584 с.
8. Воронченко Т.В. Основы бухгалтерского учета. Учебник и практикум. – М.: Юрайт, 2015. – 276 с.
9. Ерофеева В.Е., Тимофеева О.В. Бухгалтерский учет. Краткий курс лекций. – М.: Юрайт, 2015. – 144 с.
10. Кувшинов Н.С. Бухгалтерский учет и анализ. Конспект лекций. Учебное пособие. – М.: КноРус, 2015. – 272 с.
11. Полковский Л.М. Бухгалтерский управленческий учет. Учебник. – М.: Дашков и Ко, 2015. – 256 с.
12. Смольникова Ю.Ю. Бухгалтерский учет. Конспект лекций. Учебное пособие. – М.: Проспект, 2015. – 128 с.
13. Экономический анализ. Шпаргалки. Электронный доступ: http://www.universalinternetlibrary.ru/book/53506/chitat_knigu.shtml
14. Бабаев Ю.А., Петров А.М., Мельникова Л.А. Бухгалтерский учет. Учебник. – М.: Проспект, 2015. – 424 с.
15. Богатая И.Н. , Хахонова Н.Н. Бухгалтерский финансовый учет. – М.: КноРус, 2015. – 584 с.
16. Воронченко Т.В. Основы бухгалтерского учета. Учебник и практикум. – М.: Юрайт, 2015. – 276 с.
17. Ерофеева В.Е., Тимофеева О.В. Бухгалтерский учет. Краткий курс лекций. – М.: Юрайт, 2015. – 144 с.
18. Касьянова Г.Ю. Документооборот в бухгалтерском и налоговом учете. Учебное пособие. – М.: АБАК, 2015. – 832 с.
19. Кондраков Н.П., Кондраков И.Н. Бухгалтерский учет в схемах и таблицах. – М.: Проспект, 2015. – 298 с.
20. Костюкова Е.И. Бухгалтерский управленческий учет. Учебное пособие. – М.: КноРус, 2015. – 270 с.
21. Кувшинов Н.С. Бухгалтерский учет и анализ. Конспект лекций. Учебное пособие. – М.: КноРус, 2015. – 272 с.
22. Полковский Л.М. Бухгалтерский управленческий учет. Учебник. – М.: Дашков и Ко, 2015. – 256 с.
23. Алексеева, Г.И. Бухгалтерский учет: Учебник / С.Р. Богомолец, Г.И. Алексеева, Т.П. Алавердова; Под ред. С.Р. Богомолец. - М.: МФПУ Синергия, 2013. - 720 c.
24. Богаченко, В.М. Бухгалтерский учет: Учебник / В.М. Богаченко, Н.А. Кириллова. - Рн/Д: Феникс, 2013. - 510 c.
25. Бреславцева, Н.А. Бухгалтерский учет: Учебное пособие / Н.А. Бреславцева, Н.В. Михайлова, О.Н. Гончаренко. - Рн/Д: Феникс, 2012. - 318 c.
26. Неселовская, Т.М. Бухгалтерский учет: Учебник / Т.М. Неселовская. - М.: ИНФРА-М, 2013. - 717 c.
27. Акулова А. Г. Необходимость внедрения трансформации бухгалтерской — финансовой отчетности в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности в практику российских организаций [Текст] / А. Г. Акулова // Молодой ученый. — 2013. — №9. — С. 139-142.
28. Проблемы бухгалтерского учета и аудита в России: [Электронный ресурс]//URL:http://www.be5.biz/ekonomika1/r2012/3555.htm
29. Бессонова И. С. Проблемы развития бухгалтерского учета в современных условиях [Текст] / И. С. Бессонова // Проблемы современной экономики: материалы IV междунар. науч. конф. (г. Челябинск, февраль 2015 г.). — Челябинск: Два комсомольца, 2015. — С. 58-60.
30. Водолазко Н. С. Сравнение МСФО и РПБУ, пути трансформации отчетности [Текст] / Н. С. Водолазко, В. Ф. Трунина // Молодой ученый. — 2015. — №9. — С. 556-561.
31. Мусифуллина Р. Р. Переход на международные стандарты финансовой отчетности [Текст] / Р. Р. Мусифуллина // Молодой ученый. — 2014. — №21.2. — С. 37-38.
32. Шишова Л. И. МСФО в России: особенности перехода [Текст] / Л. И. Шишова, И. А. Пинясова // Молодой ученый. — 2013. — №4. — С. 323-325.
33. Трибушняя О. Н. Система нормативно-правового регулирования бухгалтерского учета в Российской Федерации // Молодой ученый. — 2014. — №17. — С. 343-346.
34. Анализ хозяйственной деятельности предприятия / Г.В.Савицкая. – Новое знание, 2002. – 688 с.
35. Гиляровская Л.Т. Экономический анализ: учебник для вузов. М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2004. – 615с.
36. Комплексный анализ хозяйственной деятельности: Учебник для вузов – 1-у изд. Доп. и испр. – («Высшее образование») / Шеремет А.Д. Серия: Высшее образование, 2009. – 418 с.
37. Любушин Н.П. Экономический анализ: учебник для студентов вузов, обучающихся по специальностям «Бухгалтерский учет, анализ и аудит, и «Финансы и кредит». / Н.П.Любушин.- 3-е изд., перераб. и доп. М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2010.- 575с.
38. Методика финансового анализа деятельности коммерческих орагнизаций / А.Д.Шеремет, Е.В.Негашев. – 2-изд., перераб. и доп. М.: Инфра-М, 2013. – 208с.
39. Иванова Н.Г., Вайс Е.А. и др. Налоги и налогообложение: Учебное пособие. СПб: Питер, 2015.
40. Черник Д.Г. Налоги: Учебное пособие. - М.: Финансы и статистика, 2013.
41. Баранова Л.Г., Врублевская О.В., Косарева Т.Е. и др. Налогообложение юридических и физических лиц. - СПб: Политехника, 2013.
42. Пансков В.Г. Налоги и налогообложение в Российской Федерации: Учебник для вузов. - 2-е изд., перераб. и доп. - М.: Книжный мир, 2013.
43. Кондраков Н.П., Бухгалтерский учет: Учебник для вузов М.: ИНФРА – М, 2015.
44. Колчин С.П., Налогообложение. Учебник для вузов. М.: БИНФА- М, 2014.
45. Налоговый учет для бухгалтера, журнал, выпуск ноябрь 2015 год.
46. Борисов, О. И. Роль налогообложения в деятельности банков/ О. И. Борисов// Банковское дело. 2008. №9. С. 56-62;
47. Бутыльков, М. Л. Налогообложение как фактор банковской деятельности / М. Л. Бутыльков. М.: Финансы и кредит, 2007. 184 с.
Вопрос-ответ:
Какие налоги платят коммерческие банки в России?
Коммерческие банки в России платят налог на прибыль. Это единственный налог, который облагает прибыль банка. Налог на прибыль коммерческого банка осуществляется в соответствии с налоговым законодательством Российской Федерации.
Какие особенности учета доходов и расходов коммерческого банка для целей налогообложения прибыли?
Учет доходов и расходов коммерческого банка для целей налогообложения прибыли имеет свои особенности. Например, доходы и расходы, связанные с операциями банка на финансовых рынках, учитываются по специальным правилам. Также существуют особенности учета кредитных и инвестиционных операций банка.
Какое значение имеет учетная политика банка с точки зрения налогового планирования?
Учетная политика банка играет важную роль в налоговом планировании. Она определяет принятые банком методы учета и отражения операций, а также признаки и порядок учета доходов и расходов. В своей учетной политике банк может применять различные налоговые льготы и специальные методы учета для снижения налогооблагаемой базы и уменьшения налоговых платежей.
Почему в коммерческом банке ведется налоговый учет?
Ведение налогового учета в коммерческом банке связано с необходимостью определения налогооблагаемой базы и расчета налога на прибыль. Налоговый учет позволяет банку учесть все доходы и расходы, связанные с его деятельностью, и правильно их отразить в налоговой отчетности. Также благодаря налоговому учету возможно применение налоговых льгот и оптимизация налоговых платежей.
Какие перспективы совершенствования системы налогообложения прибыли банков в РФ?
Перспективы совершенствования системы налогообложения прибыли банков в РФ связаны с упрощением процедуры расчета налога на прибыль и сокращением административных барьеров для банков. Возможны изменения в ставке налога на прибыль и введение новых налоговых льгот для стимулирования развития банковской системы. Также важным направлением совершенствования является борьба с налоговыми правонарушениями и улучшение контроля со стороны налоговых органов.
Какие налоги платят банки в России?
Банки в России платят несколько налогов, в том числе налог на прибыль. Также они обязаны уплачивать НДС, налог на имущество и т.д.
В чем заключается основное содержание налога на прибыль коммерческого банка?
Основное содержание налога на прибыль коммерческого банка заключается в обложении прибыли банка определенной ставкой налога.
Какие особенности учета доходов и расходов коммерческого банка для целей налогообложения прибыли?
Особенности учета доходов и расходов коммерческого банка для целей налогообложения прибыли заключаются в необходимости соблюдения требований налогового законодательства, использования специальных методов и приемов учета, а также отражения информации о налоговом учете в финансовой отчетности банка.