Любая по профессии бухгалтер-кассир, по кассе

В данном регистре каждая строчка это отчет кассира.В журнал – ордер №1 отражаются суммы по кредиту счета «Касса», а в ведомость — по дебету счета «Касса». Записи в ведомости носят контрольный характер, так операции по дебету счета 50 «Касса» находят отражение в других журналах - ордерах.Глава 4. Ведение учета денежных средств в организации кассиромНа основании сформированных документов кассир должен оформить бухгалтерские проводки на следующих счетах по учету денежных средств.Для синтетического учета кассовых операций предназначен активный счет 50 «Касса». К счету 50 могут быть открыты следующие субсчета: субсчет 1 – «Касса организации», субсчет 2 – «Операционная касса», субсчет 3 – «Денежные документы».Дебетовое сальдо счета 50 – остаток свободных наличных денежных средств в кассе на начало месяца, оборот по дебету — поступление наличных денег в кассу, оборот по кредиту — выдача наличных денег из кассы, сдача их в банк на расчетный счет. Основные бухгалтерские проводки по дебету счета 50 «Касса» представлены в таблице 2.Таблица 2- Основные бухгалтерские проводки по дебету счета 50 «Касса» [18]Хозяйственная операцияДтКт123поступили наличные денежные средства в кассу с расчетного счета;50 «Касса»51 «Расчетные счета»поступили в кассу остатки подотчетных сумм50 «Касса»71 «Расчеты с подотчетными лицами»поступили в кассу денежные средства за реализованные товары и продукцию от физических лиц50 «Касса»76 «Расчеты с дебиторами и кредиторами»,62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»поступили наличные денежные средства от учредителей в счет вклада в уставный капитал предприятия50 «Касса»75/1 «Расчеты с учредителями»поступили в кассу денежные средства в погашение задолженности по недостачам, кредитам, займам50 «Касса»73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям»отражена сумма излишков, выявленная при инвентаризации кассы и прочие50 «Касса»91 «Прочие доходы и расходы»Основные бухгалтерские проводки по кредиту счета 50 «Касса» представлены в таблице 3.Таблица 3- Основные бухгалтерские проводки по кредиту счета 50 «Касса» [24]Хозяйственная операцияДтКт123сданы наличные денежные средства на расчетный счет в банк51 «Расчетные счета»50 «Касса»выданы из кассы наличные денежные средства под отчет71 «Расчеты с подотчетными лицами»50 «Касса»оплачены счета по услугам сторонних организаций60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»50 «Касса»отражена недостача денежных средств в кассе в результате инвентаризации94 «Недостачи и потери от порчи ценностей»50 «Касса»погашена задолженность по кредиту наличными денежными средствами66 «Краткосрочные кредиты банка»,67 «Долгосрочные кредиты банка»50 «Касса»выплачена из кассы заработная плата, премия, пособие70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»50 «Касса»выплачена из кассы материальная помощь91 «Прочие доходы и расходы»,84 «Нераспределенная прибыль»50 «Касса»Рассмотрим пример бухгалтерских проводок и пример заполнения журнала-ордера № 1.Представим данные по счету 50 за октябрь 2016 года в организации (таблица 4).Таблица 4 – Бухгалтерские проводки по кассе в организацииДатаОперацияДебет счетаКредит счетаСумма, руб.04.10.2016Получены денежные средства из банка по чеку5051 «Расчетные счета»300 000,0005.10.2016Выдана премия за сентябрь70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»50260 000,0005.10.2016Выданы средства под отчет на командировку71 «Расчеты с подотчетными лицами»5029 000,0011.10.2016Оприходована наличная выручка от продажи товаров5090 «Продажи»80 000,0011.10.2016Сданы денежные средства в банк57 «Переводы в пути»5080 00,0014.10.2016Оприходована наличная выручка5090170 000,0014.10.2016Получены денежные средства из банка по чеку5051100 000,0014.10.2016Выдан аванс за октябрь7050190 000,0018.10.2016Выдан беспроцентный заем работнику73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям»5020 000,0027.10.2016Возвращены в кассу неиспользованные подотчетные средства50718 000,0028.10.2016Выявлена недостача в кассе94 «Недостачи и потери о порчи ценностей»50250,00На основании этих бухгалтерских проводок составлен журнал ордер № 1 (рисунок 2).Рисунок 2 – Журнал-ордер № 1При проведении инвентаризации необходимо руководствоваться следующими документами:- Федеральный закон от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле»;- «Положение о правилах осуществления перевода денежных средств»);- Указание Банка России от 11.03.2014 № 3210-У «О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства»;- Указание Банка России от 07.10.2013 № 3073-У «Об осуществлении наличных расчетов». Перед началом инвентаризации у кассира берется кассовый отчет, который формируется за последний операционный день и к нему кассир прилагает все приходные и расходные кассовые ордера.Приложенные документы визируются председателем инвентаризационной комиссии, и ставится дата и подписи.Только после этого производится пересчет денежной наличности и если имеются денежных документов.В результате проведенной инвентаризации составляется акт в двух экземплярах: один кассиру (с данных этого акта кассир начнет свой следующий рабочий день), другой - бухгалтерии. При наличии обнаруженных расхождений в бухгалтерском учете должны быть сделаны следующие записи:- недостача в кассе:Дебет 94 «Недостачи и потери от порчи ценностей», Кредит 50 «Касса»;- недостача отнесена на кассира:Дебет 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям», кредит 94 «Недостачи и потери от порчи ценностей»;- возмещена недостача:Дебет 50 «Касса», 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда», кредит 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям».Если обнаружены излишки, то делается запись:Дебет 50 «Касса», кредит 91, субсчет «Прочие доходы».Окончательное решение по результатам инвентаризации принимает руководитель.ЗаключениеВ результате изучения работы кассира и организации безналичного и наличного денежного обращения в организации сделаны следующие выводы.В настоящее время в России сформирована четырехуровневая система нормативного регулирования бухгалтерского учёта денежных средств.Кассовые документы, по которым производится прием и выдача наличных денег представляют собой типовые формы первичной учетной документации, которые надлежащим образом оформлены и установлены предприятием.Для синтетического учета кассовых операций предназначен активный счет 50 «Касса». К счету 50 могут быть открыты следующие субсчета: субсчет 1 – «Касса организации», субсчет 2 – «Операционная касса», субсчет 3 – «Денежные документы».Изучив порядок ведения денежных операций в организациях, можно сделать выводы о необходимости правильного и своевременного оформления всех документов учета денежных средств, согласно действующему законодательству и соответственно правильной работы кассира.В виду использования (наряду с бумажными документами) компьютерной программы «1С» порядок ведения бухгалтерского учета в организациях значительно упрощен.Список литературы