Анализ финансовой отчетности предприятия ООО "Партнер"

руб. (101,8%).Показатели рентабельности деятельности организации«Рента́бельность (от нем. rentabe — доходный, полезный, прибыльный), относительный показатель экономической эффективности. Рентабельность комплексно отражает степень эффективности использования материальных, трудовых и денежных ресурсов, а также природных богатств.» Коэффициент рентабельностирассчитывается как отношение прибыли к активам, ресурсам или потокам, её формирующим. Может выражаться как в прибыли на единицу вложенных средств, так и в прибыли, которую несёт в себе каждая полученная денежная единица. Показатели рентабельности часто выражают в процентах.Коэффициенты группы рентабельности представлены в Приложении Н.Рассмотрим наиболее важные финансовые коэффициенты рентабельности.Рентабельность продаж в 2016 году составила 18 %. Отсюда следует, что на каждый рубль реализованной продукции приходится 18 рубль прибыли. В 2014 году предприятие получало на каждый рубль реализованной продукции 22,19 рублей прибыли. Данный показатель за три года снизился 19%, что негативно характеризует деятельности предприятия. Это свидетельствует о снижении цен при постоянных затратах на производство или о росте затрат на производство при постоянных ценах, то есть о снижении спроса на продукцию предприятия. Общая рентабельность активов (авансированного капитала) по бухгалтерской прибыли составила 11,53 на конец 2016 года, что меньше аналогичного значения на конец 2014 года, которое составило 12,38. Данный показатель свидетельствует об эффективности использования всего имущества предприятия. Снижение показателя также свидетельствует о падающем спросе на продукцию предприятия и о перенакоплении активов. Рентабельность активов по чистой прибыли составила на конец 2016 года 1,22, что больше показателя на конец 2014 года, который составлял 0,55, это свидетельствует о росте чистой прибыли.Рентабельность собственного капитала по чистой прибыли ООО «Партнер» на конец 2016 года составила 27,67. Данный показатель за три года снизился, так как на конец 2014 года он составлял 28,92. Отрицательная динамика данного показателя свидетельствует о снижении эффективности использования собственного капитала ООО «Партнер».Рентабельность внеоборотных активов по балансовой прибыли ООО «Партнер» составила на конец 2016 года 86,13, то есть в 2016 году на 1 руб. основных средств приходилось 0,86 руб. балансовой прибыли.Рентабельность оборотных активов по балансовой прибыли ООО «Партнер» составила на конец 2016 года 14,06, то есть в 2016 году на 1 руб. оборотных средств приходилось 0,14 руб. балансовой прибыли.На рисунке 9 показаны коэффициенты рентабельности в динамики.Рис. 9 Показатели рентабельности ООО «Партнер» за 2014-2016 гг.В целом проведённые расчёты подтверждают, что предприятие рентабельно, но видна тенденция к снижению большинства показателей, что свидетельствует о снижении эффективности использования как основных, так и оборотных средств. Заключение«Экономический анализ (от греч. analizis– расчленение, разложение изучаемого явления на составные части) может рассматриваться в различных аспектах:- во первых, как самостоятельная отрасль экономических знаний;- во вторых, как неотъемлемый компонент управленческой деятельности». «Обеспечение эффективного функционирования предприятий требует экономически грамотного управления их деятельностью, которое во многом определяется умением ее анализировать».В данной курсовой работе был проведен анализ ликвидности, платежеспособности, рентабельности и финансовой устойчивости на примере ООО «Партнер» за 2014-2016 гг. В бухгалтерской отчетности самой главной и информативной формой несомненно является бухгалтерский баланс. Он и послужил главной информационной базой проведенного анализа.Обобщим результаты проведенного анализа платежеспособности ООО «Партнер», основанном на показателях бухгалтерской отчетности.Баланс ООО «Партнер» нельзя назвать абсолютно ликвидным, но достаточно ликвидным он является, так как в 2014-2016 годах ООО «Партнер» формировало свои активы в основном за счет привлеченных средств.Анализ финансовой структуры баланса свидетельствует:Общая сумма активов организации ООО «Партнер» на 31.12.16 г. равна 201 551 тыс. руб., а на 11.12.14 г. – 232 221 тыс. руб. В целом уменьшение имуществасоставило 30 670 тыс. руб. (или 13,21%).Основную часть в сумме всех активов занимают оборотные активы,которые выросли на 20 976 тыс. руб., но в 2015 году их рост был не настолькозначительней, по сравнению с 2016 годом.На это повлияло увеличение дебиторской задолженности, что свидетельствует об увеличении зависимости ООО «Партнер» от своих покупателей и заказчиков (отрицательный момент). С 2014 года по 2016 год дебиторская задолженность возросла на 8 020 тыс. руб.(отрицательный момент). Так же произошло увеличение запасов за период на 13 096 тыс. руб. (на 19,56%) - положительная тенденцией свидетельствует о снижении деловой активности организации.Снижение денежных средствсоответственно на 140 тыс. руб. за период с 2014 года по 2016 год является отрицательной тенденцией, таккак это наиболее ликвидные средства.Внеоборотные активы снизились с 2014 года по 2016 год на 51 646 тыс.руб. В пассиве баланса ООО «Партнер» основную часть средств занимает заемный капитал, это 190 917 тыс. руб.(94,7%) .В 2016 году по сравнению с 2014 годом собственный капитал увеличился на 6 204тыс.руб. (на 140,05%), а заемный капитал снизился на 36 874 тыс. руб. (16,19%). Это является положительным моментом в работе предприятия. В балансе организации отсутствует статья убытки, это является хорошимпоказателем.Анализ показателей финансовой устойчивости организации,свидетельствует о том, что коэффициент автономии и коэффициент соотношениязаемных средств к собственным, коэффициентобеспеченности собственными оборотными средствами не соответствует нормативам, что говорит о небезупречной структуребаланса и финансового положения организации ООО «Партер». Лишь коэффициентманевриности и коэффициент реальных активов в имуществе соответствует нормативам.Проведенный анализ ликвидности и платежеспособности свидетельствует о том, что:- коэффициент абсолютной ликвидности ООО «Партнер» ниже граничнойвеличины, что является отрицательным моментом в деятельности организации, иговорит о том, что денежные средства и краткосрочные финансовые вложения не покрывают краткосрочные долговые обязательства. - коэффициент промежуточной ликвидности выше нормативногозначения. Это означает, денежные средства, краткосрочные финансовые вложенияи сумма краткосрочной дебиторской задолженности покрывают краткосрочныедолговые обязательства. За три года данный показатель увеличиваетсяна 0,68: наиболее ликвидные активы и дебиторская задолженность покрываюткраткосрочные долговые обязательства на 138%, что является положительнойтенденцией.- коэффициент текущей ликвидности в 2016 году больше 2, и 2 раза выше допустимого значения, что является положительным моментом для предприятия. Это связано в большей степенис высокой долей дебиторской задолженности организации.Превышение текущихактивов над текущими пассивами обеспечивает резервный запас для компенсацииубытков, которые может понести организация при размещении и ликвидации всехтекущих активов, кроме наличности. Чем больше величина этого запаса, тембольше уверенность кредиторов, что долги будут погашены, у ООО «Партнер»данный запас в достаточном количестве.Таким образом, организация является финансово устойчивой, но имеется риск утраты своей платежеспособности в течение 3 месяцев.Анализ деловой активности ООО «Партер» свидетельствуют о том, чтопроизошло снижение оборачиваемости активов.Оборачиваемость оборотных средств снизилась на 0,13, оборачиваемостькредиторской задолженности повысилась на 0,12 и оборачиваемость активовнезначительно снизилась на 0,01. Данные результаты свидетельствуют об ухудшении деловой активности организации. Оборачиваемость запасов ООО«Партер» снизилась на 0,16. А оборачиваемость дебиторской задолженности иоборачиваемость собственного капитала уменьшилась на 0,22 и на 5,64 соответственно.Динамика показателей рентабельности организации ООО «Партнер» свидетельствует о снижение всех рассчитанных показателей – отрицательныймомент в деятельности организации.Предприятие рентабельно и финансовое состояние предприятия в целом можно охарактеризовать как устойчивое, но с не высокой долей собственного капитала, что вызывает вероятность возникновения нестабильности его деятельности в будущем. Таким образом, при анализе финансово – хозяйственной деятельностиорганизации ООО «Партнер» было установлено, что его финансовое состояние наконец 2016 года, по сравнению с 2014 0 годом, незначительно ухудшилось и требуетнезамедлительного вмешательства, а именно разработки направленийсовершенствующих финансово – хозяйственное состояние организации.По результатам проведенного анализа ООО «Партнер» можно порекомендовать следующие мероприятия по улучшению его финансовое состояния.Необходимо было бы ввести на предприятии краткосрочное финансовое прогнозирование. Исходя из практического опыты, на современном этапе жизненного цикла, когда имеет место быть экономическая нестабильность, ввод санкций и тому подобное финансовоепланирование и прогнозирование являются обязательным приемом и методом, применяемым на любом предприятии. На предприятии наблюдается существенное превышение дебиторской над кредиторской задолженности (в 2,3 раза). Это указывает на отсутствие финансового планирования, потому что одни из наиболее важных аспектовв финансовом планировании предприятия является постоянный мониторинг и контрольза соотношением данных величин. Данный фактор создает предприятию предпосылки лишиться своей платежеспособности и в целом снизить финансовую устойчивость. И как следствие лишает предприятие привлекать дополнительных источников финансирования.Для усиления финансовой политики руководству ООО «Партнер» можно порекомендовать направить все свои усилия на модернизацию компании, то есть:реализовать те активы, которые активно не задействованы в целях получения прибыли (земельный участок);ускорить оборачиваемость дебиторской задолженности;отказаться от продажи товаров с наименьшей долей рентабельности и усилить поставку перспективныхтоваров, пользующих наибольшим спросом;перейти на новые направления деятельности (виды продукции, рынки).Финансовые прогнозы и планы должны основывать на конкретных данных, производиться с использованием конкретных, научно обоснованных методов, для того чтобы получить качественные и надежные результаты. Финансовое планирование в значительной мере позволит повысить эффективность управления предприятиям, так как в работе всех отделов и подразделений появиться координация действия, целенаправленное распределение обязанностей, ответственность у каждого за результат своего труда. В заключение можно отметить, что в современных условиях любой организации, чтобы оставаться прибыльной и конкурентоспособной необходимо проявлять предприимчивость и инициативу, и постоянно повышать эффективность своего производства.Список использованных источниковФедеральный закон от 06.12.2011 N 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» / «Собрание законодательства РФ», 12.12.2011, N 50, ст. 7344Федеральный закон от 26.10.2002 N 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)» / «Собрание законодательства РФ», 28.10.2002, N 43, ст. 4190Приказ Минфина России от 02.07.2010 N 66н «О формах бухгалтерской отчетности организаций» / «Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти», N 35, 30.08.2010 Методологические рекомендации по проведению анализа финансово-хозяйственной деятельности организаций», утверждённые Госкомстатом России 28.11.2002 / Текст документа приведен в соответствии с публикацией на сайте http://www.gks.ru по состоянию на 14.02.2013Акатьева М.Д., Бирюков В.А. Бухгалтерский учет и анализ : учебник — 2-е изд., перераб. и доп. — М. : ИНФРА-М, 2017. — 258 с. - ISBN 978-5-16-013204-4Акуленко Н.Б., Гарнова В.Ю., Колоколов В.А. Экономический анализ: Учебное пособие - М.: НИЦ ИНФРА-М, 2013. - 157 с.- ISBN 978-5-16-006202-0Бекренева, В. А. Финансовая устойчивость организации. Проблемы анализа и диагностики [Электронный ресурс] : научное издание. - М.: Издательско-торговая корпорация "Дашков и Ко", 2012. - ISBN 978-5-394-01935-7Гиляровская Л. Т.Анализ и оценка финансовой устойчивости коммерческих организаций [Электронный ресурс]: учеб.пособие для студентов вузов, обучающихся по специальностям 080109 «Бухгалтерский учет, анализ и аудит», 080105 «Финансы и кредит». - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2012. - 159 с. - ISBN 5-238-01074-5Казакова Н.А. Экономический анализ: Учебник - М.: ИНФРА-М, 2011. - 343 с. -ISBN 978-5-16-004558-0Клишевич Н.Б., Непомнящая Н.В. Экономический анализ: Учебное пособие - М.: НИЦ ИНФРА-М; Красноярск: Сибирский федеральный ун-т, 2013. - 192 с. -ISBN 978-5-16-006370-6Куприянова Л. М.Финансовый анализ: Учебное пособие - М.: НИЦ ИНФРА-М, 2015. - 157 с.- ISBN 978-5-16-009806-7Лукаш, Ю. А. Анализ финансовой устойчивости коммерческой организации и пути ее повышения [Электронный ресурс] : учеб.пособие. - М.: Флинта, 2012. - 282 с. - ISBN 978-5-9765-1368-6Негашев Е.В. Аналитическое моделирование финансового состояния компании: Монография - М.: НИЦ ИНФРА-М, 2013. - 186 с. - ISBN 978-5-16-009397-0Панков В.В., Казакова Н.А. Экономический анализ: Учебное пособие - М.: Магистр: ИНФРА-М, 2011. - 624 с. -ISBN 978-5-9776-0189-4Позднякова В.Я., Прудникова В.М. Экономический анализ: Учебник - М.: ИНФРА-М, 2011. - 491 с. - ISBN 978-5-16-004474-3Савицкая Г.В. Экономический анализ: Учебник - 14-e изд., перераб. и доп. - М.: ИНФРА-М, 2011. - 649 с. - ISBN 978-5-16-004340-1Селезнева Н. Н.Финансовый анализ. Управление финансами [Электронный ресурс]: Учеб.пособие для вузов.- 2-е изд., перераб. и доп. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2012. - 639 с. - ISBN 978-5-238-01251-3Соколов Я.В. Бухгалтерская (финансовая) отчетность: Учебное пособие, 2-е изд., переработанное и дополненное - М.: Магистр, НИЦ ИНФРА-М, 2015. - 512 с.- ISBN 978-5-9776-0334-8Вовк А.С. Ликвидность как основная характеристика предмета залога // Имущественные отношения в Российской Федерации. 2017. N 5. С. 74 - 79Негашев Е.В. Факторный анализ ликвидности и управление финансовой устойчивостью компании / Аудит и финансовый анализ, №5, 2012Свободная энциклопедия ВикипедиЯ: https://ru.wikipedia.orgПриложение АБухгалтерский баланс ООО «Партнер» за 2014-2016 годыПриложение БОтчет о финансовых результатах ООО «Партнер» за 2014-2016 годыПриложение ВОсновные технико-экономические показатели работы организации ООО «Партнер» за 2014 – 2016 гг.ПоказателиНа 31.12.2014 г.На 31.12.2015 г.На 31.12.2016 г.Базисные показатели (+, -)Цепные показатели (%)2016 г. к 2014 г.2016 г. к 2015 г.2016 г. к 2014 г.2016 г. к 2015 г.1.Выручка от реализации работ, услуг, тыс. руб.129 506147 875135 3385 832,00-12 537,00104,5091,522.Себестоимость работ, услуг, тыс.руб.77 56188 30783 5776 016,00-4 730,00107,7694,643.Валовая прибыль, тыс.руб.51 94559 56851 761-184,00-7 807,0099,6586,894.Численность (человек)5959601,001,00101,69101,695.Фонд заработной платы, тыс.руб.14 53814 72614 976438,00250,00103,01101,706.Размер средней заработной платы, тыс. руб.20,5320,8020,800,270,00101,30100,007.Выработка работающего, тыс.руб.2 195,022 506,362 255,6360,62-250,72102,7690,008. Фондоотдача, руб/руб. 1,111,02х-0,09х91,899. Фондоемкость, руб/руб. 0,900,98х0,08х108,8210. Рентабельность работ и услуг (п.3/п.1) (%)40,1140,2838,25-1,86-2,0495,3594,94Приложение ГИзученные теоретические основы анализа финансово-экономической деятельности предприятияИзученные теоретические основы анализа финансово-хозяйственной деятельности предприятия:Понятие и функции анализа финансово-хозяйственной деятельности предприятия;Оценка финансового состояния организации, финансовая устойчивость организации;Пути совершенствования финансово-хозяйственной деятельности организации.Система показателей комплексного анализа финансово-хозяйственной деятельностиПриложениеДАналитическая группировка статей актива баланса ООО «Партнер» за 2014 – 2016 гг.Группировка статей актива балансаНа 31.12.2014 г.На 31.12.2015 г.На 31.12.2016 г.Горизонтальный анализОтносительные отклоненияВертикальный анализ2016 г. к 2015г. ( гр. 4 - гр.3)2016 г. к 2014г. ( гр. 4 - гр.2)2016 г. к 2015г. ( гр. 4 / гр.3х100)2016 г. к 2014г. ( гр. 4 / гр.2х100)2016 г. к 2015г. 2016 г. к 2014г. 123456789101.Имущество предприятия (валюта баланса)232 221221 009201 551-19 458-30 67091,2086,79100,00100,002.Иммобилизованные активы (основной капитал) 79 93053 91928 284-25 635-51 64652,4635,39131,75168,393. Оборотный капитал (мобильный капитал) 152 291167 090173 2676 17720 976103,70113,77-31,75-68,394.Запасы 66 94482 03980 040-1 99913 09697,56119,5610,27-42,705.Дебиторская задолженность 84 07083 99992 0908 0918 020109,63109,54-41,58-26,156.Денежные средства и краткосрочные ценные бумаги 1 2771 0521 13785-140108,0889,04-0,440,46ПриложениеЕАналитическая группировка статей пассива баланса ООО «Партнер» за 2014 – 2016 гг.Группировка статей пассива балансаНа 31.12.2014 г.На 31.12.2015 г.На 31.12.2016 г.Горизонтальный анализОтносительные отклоненияВертикальный анализ2016 г. к 2015г. ( гр. 4 - гр.3)2016 г. к 2014г. ( гр. 4 - гр.2)2016 г. к 2015г. ( гр. 4 / гр.3х100)2016 г. к 2014г. ( гр. 4 / гр.2х100)2016 г. к 2015г. 2016 г. к 2014г. 123456789101.Источники формирования имущества (валюта баланса)232 221221 009201 551-19 458-30 67091,2086,79100,00100,002.Собственный капитал 4 4308 05010 6342 5846 204132,10240,05-13,28-20,233. Заемный капитал 227 791212 959190 917-22 042-36 87489,6583,81113,28120,234. Долгосрочные пассивы (кредиты и займы) 177 422164 522151 711-12 811-25 71192,2185,5165,8483,835. Краткосрочные пассивы (кредиты и займы) 4 200000-4 200х0,000,0013,696. Кредиторская задолженность 46 16948 43739 206-9 231-6 96380,9484,9247,4422,70ПриложениеЖАгрегированный баланс ООО «Партнер» за 2014 – 2016 гг.Группировка активов балансаСумма, тыс. руб.Группировка пассивов балансаСумма, тыс. руб.Платежный излишек / недостаток, тыс. руб. (+/-) 2014 г.2015 г.2016 г. 2014 г.2015 г.2016 г.2014 г.2015 г.2016 г.А1 – Денежные средства1 2771 0521 137П1 – Кредиторская задолженность 46 16948 43739 206-44 892-47 385-38 069% к итогу0,550,480,56% к итогу19,8821,9219,45-19-21-19А2 – Дебиторская задолженность84 07083 99992 090П2 – Краткосрочные обязательства4 2000079 87083 99992 090% к итогу36,2038,0145,69% к итогу1,810,000,0034,3938,0145,69А3 – Запасы и затраты66 94482 03980 040П3 – Долгосрочные обязательства177 422164 522151 711-110478,-82483-71 671% к итогу28,8337,1239,71% к итогу76,4074,4475,27-47,57-37,32-35,56А4 – Внеоборотные активы79 93053 91928 284П4 – Собственный капитал4 4308 05010 634-75 500-45 869-17 650% к итогу34,4224,4014,03% к итогу1,913,645,28-32,51-20,75-8,76Валюта баланса232221221009201551Валюта баланса2322212210092015510,000,000,00ПриложениеИАнализ показателей ликвидности ООО «Партнер»ПоказателиРасчет, формулаНорма-тивноезначе-ниеНа 31.12.2014 г.На 31.12.2015 г.На 31.12.2016 г.Изменение (+, -)2016 г. к 2014 г.2016 г. к 2015 г.1.Краткосрочные долговые обязательства (КДО), тыс. руб.  50 36948 43739 206-11 163-9 2312. Денежные средства (Д) и краткосрочные финансовые вложения (КФВ), тыс. руб.  1 2771 0521 137-140853. Краткосрочная дебиторская задолженность  84 07083 99992 0908 0208 0914.Сумма дебиторской задолженности (ДЗ), тыс. руб.  84 07083 99992 0908 0208 0915.Запасы за вычетом расходов будущих периодов (ПЗ), тыс. руб.   66 94482 03980 04013 096-1 9996.Коэффициент абсолютной ликвидности (Кал)(Д+КФВ) / КДО>0,20,030,0220,0290,0040,0077.Коэффициент промежуточной (критической) ликвидности(Кл)(Д+КФВ+ДЗ) / КДО>0,71,691,762,380,680,628.Коэффициент текущей ликвидности(Ктл)(Д+КФВ+ДЗ+ПЗ) / КДО≥23,023,454,421,400,97ПриложениеКДинамика основных показателей финансовой устойчивости ООО «Партнер» за 2014 -2016 годыПоказателиНормативное значениеНа 31.12.2014 г.На 31.12.2015 г.На 31.12.2016 г.Изменение (+, -)2016 г. к 2014 г.2016 г. к 2015 г.1.Коэффициент автономии>0,50,020,040,050,030,012.Коэффициент реальных активов в имуществе>0,50,630,620,54-0,09-0,083.Коэффициент соотношения заемных и собственных средств˂151,4226,4517,95-33,47-8,504.Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами>0,3-0,50-0,27-0,100,390,175.Коэффициент маневренности собственного капитала =0,50,660,690,6-0,06-0,09Приложение ЛПоказатели оборачиваемости ООО «Партнер» за 2014 -2016 годыПоказателиНа 31.12.2015 г.На 31.12.2016 г.Изменение 2016 г. к 2015 г.1.Оборачиваемость оборотных средств (отношение выручки в годовом исчислении к среднегодовой величине оборотных активов)0,930,80-0,132.Оборачиваемость запасов (отношение выручки в годовом исчислении к среднегодовой стоимости запасов)1,191,03-0,163. Оборачиваемость дебиторской задолженности (отношение выручки в годовом исчислении к среднегодовой величине дебиторской задолженности)1,761,54-0,224. Оборачиваемость кредиторской задолженности (отношение выручки в годовом исчислении к среднегодовой краткосрочной кредиторской задолженности)1,791,910,125. Оборачиваемость активов (отношение выручки в годовом исчислении к среднегодовой стоимости активов)0,650,64-0,016. Оборачиваемость собственного капитала (отношение выручки в годовом исчислении к среднегодовой величине собственного капитала)18,3712,73-5,64Приложение МОсновные финансовые показатели деятельности ООО «Партнер» за 2014-2016 гг.ПоказателиНа 31.12.2014 г.На 31.12.2015 г.На 31.12.2016 г.Базисные показатели Цепные показатели (+, -)(%)2016 г. к 2014 г.2016 г. к 2015 г.2016 г. к 2014 г.2016 г. к 2015 г.1.Выручка от продажи продукции,работ, услуг129 506147 875135 3385 832-12 537104,5091,522.Расходы по обычным видам деятельности100 767117 602110 97610 209-6 626110,1394,373.Валовая прибыль (убыток) от продаж (1-2)28 73930 27324 362-4 377-5 91184,7780,474.Прочие доходы4 2582 8732 684-1 574-18963,0393,425.Прочие расходы31 39628 62123 815-7 581-4 80675,8583,216.Прибыль (убыток) от прочих операций (4-5)-27 138-25 748-21 1316 0074 61777,8682,077. EBIT (прибыль до уплаты процентов и налогов)1 6014 5253 2311 630-1 294201,8171,408.Изменение налоговых активов и обязательств, налог на прибыль и др. расходы из прибыли320905646326-259201,8871,389.Чистая прибыль (убыток) отчетного периода1 2813 6202 5851 304-1 035201,8071,41Справочно: Изменение за период нераспределенной прибыли по данным бухгалтерского баланса (измен.стр.1370)х3 6202 584х-1 036х71,38Приложение НАнализ рентабельности ООО «Партнер» за 2014-2016 гг.оэффициентына 31.12.2014г.на 31.12.2015г.на 31.12.2016г.1 Рентабельность продаж22,1920,4718,002 Общая рентабельность активов12,3813,3611,533 Рентабельность активов по чистой прибыли0,551,601,224 Рентабельность собственного капитала по чистой прибыли28,9258,0127,675 Рентабельность внеоборотных активов по балансовой прибыли35,9656,1586,136 Рентабельность оборотных активов по балансовой прибыли18,8718,1214,06