НДС при осуществлении посреднических операций
Заказать уникальный реферат- 15 15 страниц
- 10 + 10 источников
- Добавлена 28.12.2017
- Содержание
- Часть работы
- Список литературы
- Вопросы/Ответы
ВВЕДЕНИЕ 3
1 Посреднический договор и его виды 4
2.Налоговая база по НДС по посредническим договорам 7
3.Ставки НДС, порядок оформления счетов-фактур при посреднических операциях 11
4.Международные операции в посреднической деятельности 13
5. Совершенствование НДС при оказании услуг по посредническим договорам 14
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 16
Список литературы 17
Неправильное определение места реализации в посреднических договорах может привести к неправильному исчислению НДС, что принесет отрицательные последствия для компании. Поэтому при определении места реализации услуги в посреднических договорах следует быть предельно внимательным 5. Совершенствование НДС при оказании услуг по посредническим договорамПо моему мнению, что установление единой ставки НДС 18% значительно упросит систему налогообложения и уменьшит затраты на взимание НДС на территории РФ. Введение единой ставки НДС облегчит ведение налогового учета и отчетности, упростит процедуры налоговой проверки, улучшит налоговое администрирование. Резко сократится количество ошибок, допускаемых налогоплательщиком, в связи с применением разных ставок и выбором ее для определенного объекта налогообложения. Хотя для посреднических договоров и установлена ставка 18%, но путаница при продаже товаров со ставкой 10%, или освобожденных от НДС существует. Так же упростится процедура ведения журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур, составления счетов- фактур. Конечно, есть и отрицательный момент унификации ставки НДС. В результате произойдет выборочное повышение цен на товары, услуги, что отрицательно отразится на различных слоях населения.Другой важный вопрос , требующий совершенствования возникает у предприятиях уже при заключении самого посреднического договора. При оформлении его необходимо учитывать, чтобы условия договора были в соответствии с правовым содержанием, утвержденным гражданским законодательством в отношении посреднических договоров. Очень часто на практике, при возникновении споров и разногласий посреднический договор может быть переквалифицирован судебными или контролирующими органами в другой вид договора. Необходимо совершенствование правовой базы в отношении гражданского законодательства по поводу более четкого разграничения норм права в отношении посреднических договоров. В результате исчезнет путаница с квалификацией договоров как посреднических, и как следствие будет ясна система налогообложения по ним в дальнейшем.Так же необходимо упрощение ведение налогового учета предприятиями, оказывающими посреднические услуги. Ведь они кроме соблюдения общих правил ведения налогового учета обязаны вести журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур. Это относится и к тем, чья деятельность и вовсе освобождена от НДС. Это правило усложняет работу на предприятиях, увеличивает затраты на ведение учета, служит фактором путаницы и непонимания при исчислении налога.Совершенствование НДС послужит основой упрощения налогового администрирования, усиления собираемости, а в результате и сокращения масштабов уклонения отуплаты налогов.ЗАКЛЮЧЕНИЕПосреднические отношения являются важной составляющей экономических отношений в Российской Федерации. Компании в своей деятельности часто прибегают к использованию такого вида договоров для повышения эффективности своей деятельности.По общему правилу посреднические договоры – это такой вид договоров, в которых одна сторона исполняет в интересах другой стороны какие –либо действия. Гражданское законодательство различает следующие виды посреднических договоров- договор поручения, договор комиссии и агентский договор. Хотя у них существует много различий, но общим является то, что все действия посредника происходят в интересах заказчика и за его счет. Все посреднические договоры являются возмездными, кроме договора который может носить безвозмездную форму.Посреднические услуги на территории РФ являются объектом обложения НДС. Налоговой базой по НДС является вознаграждение посредника. Расходы, которые осуществил посредник при выполнении договора, не являются его затратами. И по этому при компенсации их заказчиком не включаются в налогооблагаемую базу по НДС. После исполнения договора посредник на сумму своего вознаграждения выставляет счет-фактуру заказчику. Если посредник – это предприятие, осуществляющее свою деятельность на основе упрощенной системе налогообложения, то у него отсутствует обязанность по начислению НДС.Все посредники обязаны вести журнал полученных и выданных счет-фактур. По итогам налогового периода данный журнал предъявляется в налоговый орган.Если посредническая услуга, при международной деятельности оказана на территории РФ, то она является объектом обложения НДС. В ином случае объект налогообложения будет отсутствовать.Таким образом, можно сделать вывод, что налогообложение НДС посреднических договор имеют свои особенности, знать и применять которые необходимо для успешного хозяйствования организаций.Совершенствование НДС послужит основой упрощения налоговогоадминистрирования, усиления собираемости налогов.Список литературы1.Гражданский кодекс РФ № 51-ФЗ от 30 ноября 1994,ч1и 2( с изм. от 29.07.17) [Электронный ресурс]-http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_5142/ проверено 10.11.20172.Налоговый кодекс РФ № 117-ФЗ от 05 августа 2000,ч.2 ( с изм. от 30.10.17) [Электронный ресурс]-http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_28165/ проверено 10.11.20173. Федеральный закон «О бухгалтерском учете» № 402-ФЗ от 06 декабря 2011 ( с изм. от 18.07.17 ) [Электронный ресурс] http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_122855/ проверено 10.11.20174.Постановление Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137 (ред. от 19.08.2017) "О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость"[Электронный ресурс] http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_124837/ проверено 10.11.20175. Письмо Минфин России 10.10.2007 N 03-11-04/2/253 [Электронный ресурс]-http://www.klerk.ru/doc/91171/проверено 11.11.20176. Головин С.В. Посреднические договоры : Правовое регулирование, варианты договоров, бух.учет, налогообложение / С. В. Головин. - М. : Соврем.экономика и право, 19997. Мандрощенко О, Мандрощенко В. Посреднические операции. НДС и налог на прибыль. Налоговый вестник. № 12, 2015.8.Хромова О. С. Сравнительная характеристика и анализ применения специальных налоговых режимов в РФ // Научно-методический электронный журнал «Концепт». – 2017. – Т. 4. – С. 437–443.[электронный ресурс], – URL: http://e-koncept.ru/2017/770372.htm, проверено 10.11.20179.Финансы России 2016 ,официальное издание, Росстат 2016, [электронный ресурс], http://www.gks.ru/free_doc/doc_2016/fin16.pdf, - проверено 20.11.20110.ФНС, Налоговая аналитика, [электронный ресурс], http://analytic.nalog.ru/portal/index.ru-RU.htm, -проверено 20.11.2017
2.Налоговый кодекс РФ № 117-ФЗ от 05 августа 2000,ч.2 ( с изм. от 30.10.17) [Электронный ресурс]- http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_28165/ проверено 10.11.2017
3. Федеральный закон «О бухгалтерском учете» № 402-ФЗ от 06 декабря 2011 ( с изм. от 18.07.17 ) [Электронный ресурс] http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_122855/ проверено 10.11.2017
4. Постановление Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137 (ред. от 19.08.2017) "О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость" [Электронный ресурс] http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_124837/ проверено 10.11.2017
5. Письмо Минфин России 10.10.2007 N 03-11-04/2/253 [Электронный ресурс]- http://www.klerk.ru/doc/91171/ проверено 11.11.2017
6. Головин С.В. Посреднические договоры : Правовое регулирование, варианты договоров, бух. учет, налогообложение / С. В. Головин. - М. : Соврем. экономика и право, 1999
7. Мандрощенко О, Мандрощенко В. Посреднические операции. НДС и налог на прибыль. Налоговый вестник. № 12, 2015.
8.Хромова О. С. Сравнительная характеристика и анализ применения специальных налоговых режимов в РФ // Научно-методический электронный журнал «Концепт». – 2017. – Т. 4. – С. 437–443.[электронный ресурс], – URL: http://e-koncept.ru/2017/770372.htm, проверено 10.11.2017
9.Финансы России 2016 ,официальное издание, Росстат 2016, [электронный ресурс], http://www.gks.ru/free_doc/doc_2016/fin16.pdf, - проверено 20.11.201
10.ФНС, Налоговая аналитика, [электронный ресурс], http://analytic.nalog.ru/portal/index.ru-RU.htm, -проверено 20.11.2017
Вопрос-ответ:
Какие виды посреднических договоров существуют?
Посреднический договор может быть различных видов, например, агентский договор, комиссионный договор, договор с посредником, договор субагента и т.д. Все эти виды договоров регулируются законодательством и имеют свои особенности в отношениях между сторонами.
Как определяется налоговая база по НДС при посреднических договорах?
Налоговая база по НДС при посреднических договорах определяется как стоимость посреднических услуг, увеличенная на сумму вознаграждения посредника. Таким образом, налоговая база включает в себя все затраты, связанные с осуществлением посреднической деятельности.
Каким образом оформляются счета фактуры при посреднических операциях?
Оформление счетов фактур при посреднических операциях осуществляется в соответствии с требованиями налогового законодательства. Посреднику необходимо указать все необходимые реквизиты поставщика и покупателя, сумму операции, ставку НДС и другую информацию, необходимую для правильного исчисления и уплаты налога.
Какие особенности международных операций в посреднической деятельности?
Международные операции в посреднической деятельности имеют свои особенности. В частности, при осуществлении международных посреднических операций необходимо учитывать налоговое законодательство различных стран, а также возможное применение международных договоров об избежании двойного налогообложения.
Как совершенствуется НДС при оказании услуг по посредническим договорам?
Совершенствование НДС при оказании услуг по посредническим договорам происходит через изменение налогового законодательства, внедрение новых правил и процедур. Например, с 2021 года в России введена возможность применения реверсивного механизма налогообложения при определенных условиях.
Какие виды посреднических договоров существуют?
В сфере посреднической деятельности существует несколько видов договоров, включая комиссионный договор, агентский договор, брокерский договор и договор субагента. Комиссионный договор заключается между комиссионером и комитентом, при этом комиссионер осуществляет поиск клиентов для комитента, а полученные от клиента платежи передаются комитенту минус комиссионное вознаграждение. Агентский договор предполагает действие агента от имени и в интересах принципала, при этом агент заключает договоры от имени принципала, получает платежи и передает их принципалу минус агентское вознаграждение. Брокерский договор является аналогом агентского договора, но брокер не имеет права заключать договоры от имени принципала. Договор субагента заключается между агентом и субагентом, при этом субагент представляет интересы агента перед клиентами.
Как рассчитывается налоговая база по НДС по посредническим договорам?
Налоговая база по НДС по посредническим договорам рассчитывается на основе суммы вознаграждения, полученного посредником за свои услуги. В случае комиссионного договора, налоговая база будет составлять сумму комиссионного вознаграждения, которое получает комиссионер. При агентском договоре, налоговая база будет суммой агентского вознаграждения, которое получает агент. В обоих случаях, к налоговой базе будет применяться ставка НДС, установленная законодательством.
Какие ставки НДС применяются при посреднических операциях и как оформляются счета-фактуры?
Ставки НДС, применяемые при посреднических операциях, зависят от вида посреднического договора и конкретных условий сделки. Обычно, ставки НДС составляют 20%, 10% или 0%. Оформление счетов-фактур при посреднических операциях должно соответствовать требованиям законодательства. Счет-фактура должен содержать все необходимые реквизиты, включая данные об участниках сделки, наименование услуг и их стоимость, а также указание ставки и суммы НДС.
Какие виды посреднических договоров существуют?
Существуют различные виды посреднических договоров, включая комиссионный договор, агентский договор, договор поставщика и дистрибьютора, договор субагента и другие. Каждый из них имеет свои особенности и регулируется соответствующими нормами законодательства.
Как исчисляется налоговая база по НДС при посреднических договорах?
Налоговая база по НДС при посреднических договорах определяется как сумма вознаграждения, получаемого посредником за свои услуги за вычетом суммы НДС, уплаченной поставщиком или заказчиком. В некоторых случаях налоговая база может быть определена с учетом комиссионного сбора или иной формы оплаты.
Какие ставки НДС применяются при посреднических операциях?
При посреднических операциях обычно применяется общая ставка НДС, которая составляет 20%. Однако существуют и исключения, когда применяются другие ставки, например, для продуктов питания или медицинских услуг. Правильное оформление счетов-фактур при посреднических операциях является важным аспектом соблюдения налогового законодательства.