19. План по труду и заработной плате. Сущность, содержание, порядок разработки. [3]

руб.для 1,2,3 кварталов = 0,1 *строка 16.для 4 квартала = 0,125* строка 16 4-го квартала.Строка 18 -Желательный запас всех материалов на начало периодадля 2, 3, 4 кварталов= 0,1* строка 16. для 1 квартала= 0,1* строка 16 4 кварталаСтрока 19-Величина материалов, подлежащих закупке 1-го квартала, млн. руб. = строка 16+строка 17-строка 18Строка 20.1- Кредиторская задолженность поставщикам и подрядчикам,млн. руб.= 0,14* строка 19Строка 20.2.,20.3.,20.4, 20.5 -Закупки первого/второго/третьего/четвертого квартала,млн. руб.для 1 и 2 кварталов = 0,5* строка 19 1 квартала.Строка 21- Итого выплаты денежных средств на все материалы, млн. руб. = строка 20.1.+строка 20.2.+строка 20.3.+строка 20.4.Таблица 9Смета прямых затрат на оплату труда производственных рабочихНаименование показателяПроект 3Проект 41 квартал2 квартал3 квартал4 кварталИтого за год1 квартал2 квартал3 квартал4 кварталИтого за год12345678910111.Планируемое количество, подлежащее изготовлению, штуки (табл.3 п.4)3936,5510333,4415254,1220174,8049698,918734,3022927,5433845,4244763,29110270,552.Основная заработная плата производственных рабочих на единицу продукции, руб.(табл.1 п.6)21232123212321232123215021502150215021503.Планируемый фонд заработной платы производственных рабочих, млн. руб. (3=1*2)8,3621,9432,3842,83105,5118,7849,2972,7796,24237,084.Отчисления на социальные нужды на единицу продукции, руб. (табл.1 п.7)7677677677677677767767767767765.Планируемые отчисления на социальные нужды, млн. руб. (5=1*4)3,027,9311,7015,4738,126,7817,7926,2634,7485,576.Планируемая общая стоимость прямых затрат на оплату труда производственных рабочих, млн. руб. (6=3+5)11,3829,8644,0858,31143,6325,5667,0999,03130,98322,657.График выплаты заработной платы производственных рабочих:7.1.Кредиторская задолженность по оплате труда на начало периода (24% от строки 6)2,737,1710,5813,9934,476,1316,1023,7731,4377,447.2. Выплаты заработной платы за первый квартал, млн. руб.9,102,2811,3820,455,1125,567.3.Выплаты заработной платы за второй квартал, млн. руб.23,895,9729,8653,6713,4267,097.4.Выплаты заработной платы за третий квартал, млн. руб.35,278,8244,0879,2319,8199,037.5.Выплаты заработной платы за четвертый квартал, млн. руб.46,6446,64104,78104,788.Всего выплаты денежных средств на оплату труда производственных рабочих11,8333,3351,8269,45166,4426,5874,88116,41156,02373,89Пояснение к таблице:Cтрока 3-Планируемый фонд заработной платы производственных рабочих, млн. руб. =строка 1*строка 2/1000000Строка 5-Планируемые отчисления на социальные нужды, млн. руб. =строка 1*строка 4/1000000Cтрока 6-Планируемая общая стоимость прямых затрат на оплату труда производственных рабочих, млн. руб. = строка 3+строка 5Строка 7.1-Кредиторская задолженность по оплате труда на начало периода, млн. руб. = 0,24* строка 6Строка 7.2.,7.3,7.4,7.5- Выплаты заработной платы за отдельный квартал, млн. руб. для 1 квартала=0,8* строка 6 1 квартала для 2 квартала =0,2* строка 6 для 1 квартала для 3 квартала=0,8*строка 6 3 квартала для 4 квартала=0,8*строка 6 4 кварталаСтрока 8- Всего выплаты денежных средств на оплату труда производственных рабочих,млн.руб. = строка 7.1.+строка 7.2.+ строка 7.3.+ строка 7.4.+ строка 7.5.Таблица 10Смета общепроизводственных (накладных) расходовНаименование показателяПроект 3Проект 41 квартал2 квартал3 квартал4 кварталИтого за год1 квартал2 квартал3 квартал4 кварталИтого за год12345678910111. Количество продукции, подлежащее изготовлению, штуки (табл.3 п.4)3936,5510333,4415254,1220174,8049698,918734,3022927,5433845,4244763,29110270,552. Норма расхода на содержание и эксплуатацию оборудования на единицу продукции, руб. (табл.1 п.8)2408,72408,72408,72408,72408,7235823582358235823583. Планируемые расходы на содержание и эксплуатацию оборудования на объем изготовления, млн. руб. (3=1*2)9,4824,8936,7448,60119,7120,6054,0679,81105,55260,024.Цеховые расходы на единицу продукции, руб. (табл.1 п.9)28392839283928392839286628662866286628665. Планируемые цеховые расходы с учетом объема изготовления (5=1*4)11,1829,3443,3157,28141,1025,0365,7197,00128,29316,046. Общезаводские расходы на единицу продукции, руб. (табл.1п. 10)36093609360936093609365036503650365036507. Планируемые общезаводские расходы с учетом объема изготовления, млн. руб. (7=1*6)14,2137,2955,0572,81179,3631,8883,69123,54163,39402,498. Затраты на гарантийный ремонт на единицу продукции, руб. (табл.1 п. 12)5425425425425425705705705705709. Планируемые затраты на гарантийный ремонт на объем изготовления, млн. руб. (9=1*8)2,135,608,2710,9326,944,9813,0719,2925,5262,8510. Удельная амортизация, руб. (табл.1 п.16)4200,34200,34200,34200,34200,34296429642964296429611. Планируемые амортизацион. отчисления на объем изготовления, млн. руб. (11=1*10)16,5343,4064,0784,74208,7537,5298,50145,40192,30473,7212. Всего планируемые накладные расходы на объем изготовления с амортизационными отчислениями, млн. руб. (12=3+5+7+9+11)53,53140,52207,44274,36675,86120,01315,02465,04615,051515,1212.1. Планируемые накладные переменные расходы, млн. руб. (40% от п. 12)21,4156,2182,98109,74270,3448,00126,01186,01246,02606,0512.2. Планируемые накладные постоянные расходы, млн. руб. (60% от п. 12)32,1284,31124,46164,61405,5172,01189,01279,02369,03909,0713. Всего планируемые накладные расходы без амортизационных отчислений, млн. руб. (13=12-11)37,0097,12143,37189,62467,1182,49216,53319,64422,741041,4014. График поступлений денежных средств:14.1. Кредиторская задолженность на начало периода (15% от п.12.1)3,218,4312,4516,4640,557,2018,9027,9036,9090,9114.2. Накладные расходы 1-го квартала: 70% от п. 12 планируется в 1-ом квартале 30% от п. 12 планируется во 2-ом квартале37,4716,0653,5384,0136,00120,0114.3. Накладные расходы 2-го квартала 70% от п. 12 планируется во 2-ом квартале 30% от п. 12 планируется в 3-ем квартале98,3742,16140,52220,5294,51315,0214.4. Накладные расходы 3-го квартала 70% от п.12 планируется в 3-ем квартале 30% от п. 12 планируется в 4-ом квартале145,2162,23207,44325,53139,51465,0414.5. Накладные расходы 4-го квартала 70% от п.12 планируется в 4-ом квартале 30% от п. 12 планируется в 1-ом квартале следующего года192,05192,05430,53430,5315. Всего денежных средств накладных расходов (14.1+14.2+14.3+14.4+14.5)40,69122,86199,81270,74634,1091,21275,42447,93606,951421,51Пояснение к таблице:Строка 3-Планируемые расходы на содержание и эксплуатацию оборудования на объем изготовления, млн. руб. =строка 1*строка 2/1000000Строка 5- Планируемые цеховые расходы с учетом объема изготовления , млн. руб.=строка 1*строка 4/1000000Строка 7-Планируемые общезаводские расходы с учетом объема изготовления, млн. руб. =строка 1*строка 6/1000000Cтрока 9-Планируемые затраты на гарантийный ремонт на объем изготовления, млн. руб. =строка 1*строка 8/1000000Cтрока 11- Планируемые амортизационные отчисления на объем изготовления, млн. руб. =строка 1*строка 10/1000000Строка 12-Всего планируемые накладные расходы на объем изготовления с амортизационными отчислениями, млн. руб. =строка 3+ строка 5+ строка 7+ строка 9+ строка 11Строка12.1.- Планируемые накладные переменные расходы, млн. руб.= 0.4 *строка 12Строка 12.2. -Планируемые накладные постоянные расходы, млн. руб. =0,6*строка 12Строка 13-Всего планируемые накладные расходы без амортизационных отчислений, млн. руб. =строка 12-строка 11Строка 14.1. -Кредиторская задолженность на начало периода, млн. руб.-0.15* строка 12.1Строка 14.2., Строка 14.3., Строка 14.4., Строка 14.5.- Накладные расходы 1-го/2-го/3-го/4-го квартала,млн. руб.= 0.7*строка 12 1 период=0,3*строка 12 2 кварталСтрока 15- Всего денежных средств накладных расходов ,млн.руб. = строка 14.1+строка 14.2+стока 14.3+ строка 14.4+строка 14.5Таблица 11Смета себестоимости реализованной продукцииНаименование показателяПроект 3Проект 41 квартал2 квартал3 квартал4 кварталИтого за год1 квартал2 квартал3 квартал4 кварталИтого за год12345678910111. Стоимость закупок основ, материалов, млн. руб. (табл.4 п. 19)85,49381,95563,84764,361795,64199,07889,451313,001779,964181,482. Общая стоимость прямых затрат на оплату труда, млн. руб. (табл. 5 п.6)11,3829,8644,0858,31143,6325,5667,0999,03130,98322,652.1. Общая стоимость планируемых накладных переменных расходов, млн. руб. (табл.6 п. 12.1)21,4156,2182,98109,74270,3448,00126,01186,01246,02606,053. Итого переменные затраты, млн. руб. (3=1+2+2.1)118,27468,03690,90932,412209,61272,631082,551598,052156,965110,184. Общая стоимость планируемых накладных постоянных расходов, млн. руб. (табл.6 п. 12.2)32,1284,31124,46164,61405,5172,01189,01279,02369,03909,075. Полная себестоимость реализованной продукции с учетом объема изготовления, млн. руб. (5=3+4)150,39552,34815,361097,032615,13344,631271,561877,072525,996019,256. Количество продукции, подлежащей изготовлению (табл.3 п.4)3936,5510333,4415254,1220174,8049698,918734,3022927,5433845,4244763,29110270,557. Себестоимость единицы реализованной продукции, то есть себестоимость полная, млн. руб. (7=5/6)0,0380,0530,0530,0540,0530,0390,0550,0550,0560,055Пояснение к таблице:Строка 3-Итого переменные затраты, млн. руб.=строка 1+строка 2+строка 2.1Строка 5 -Полная себестоимость реализованной продукции с учетом объема изготовления, млн. руб.=строка 3+строка 4Строка 7-Себестоимость единицы реализованной продукции, то есть себестоимость полная, млн. руб. =строка 5/строка 6Таблица 12Смета товарно-материальных запасов на конец годаНаименование показателяИтого за год 3Итого за год 41231. Желательный запас всех материалов на конец года, млн. руб. (табл.4 п. 17)93,22217,072. Желательный запас готовой продукции на конец года (табл.3 п.2)2460,345458,9383. Удельная себестоимость продукции на конец года (табл.7 п.7) млн. руб.0,0530,0554. Себестоимость готовой продукции с учетом желательного запаса на конец года (4=2*3) млн. руб.129,46297,98Пояснение к таблице далее:Строка 4- Себестоимость готовой продукции с учетом желательного запаса на конец года, млн. руб. = строка 2*строка 3Таблица 13Смета коммерческих расходовНаименование показателя1 квартал2 квартал3 квартал4 кварталИтого за год1 квартал2 квартал3 квартал4 кварталИтого за год12345678910111. Объем продаж, штуки (табл.2 п.1)4920,689841,3714762,119682,749206,8410917,921835,7523275443671,504109178,762. Удельные коммерческие расходы, руб. (табл.1 п. 13), руб.25582558255825582558181918191819181918193. Планируемая стоимость коммерческих расходов (3=1*2) млн. руб.12,5925,1737,7650,35125,8719,8639,7259,5879,44198,60Пояснение к таблице:Строка 3- Планируемая стоимость коммерческих расходов, млн. руб.=строка 1*строка 2 Таблица 14Смета движения денежных средств (денежных потоков)Наименование показателя1 квартал2 квартал3 квартал4 кварталИтого за год1 квартал2 квартал3 квартал4 кварталИтого за год12345678910111. Остаток денежных средств на начало года, млн. руб. (табл. 1.3. п.1)185,25185,25185,25185,25741188,75188,75188,75188,757552. Поступление денежных средств от продаж, всего, млн. руб. (табл.2 п.5)239,61575,07910,531245,992971,20561,641347,942166,332920,536996,433. Итого денежных средств в наличии, всего, млн. руб. (3=1+2)424,86760,321095,781431,243712,20750,391536,692355,083109,287751,434. Направлено денежных средств, всего, млн. руб.: (4.1.+4.2.+4.3.+4.4.)119,81468,56841,231161,662591,26265,051058,801908,972638,085870,904.1. На основные материалы, млн. руб. (табл.4 п.21)54,71287,19551,83771,111664,85127,40668,781285,041795,673876,914.2. На оплату прямых затрат труда с отчислениями на социальные нужды, (табл.5 п.8)11,8333,3351,8269,45166,4426,5874,88116,41156,02373,894.3. Планируемые накладные расходы с амортизацией, млн. руб. (табл.6 п. 15)40,69122,86199,81270,74634,1091,21275,42447,93606,951421,514.4. Торговые и коммерческие расходы, млн. руб. (табл.9 п. 3)12,5925,1737,7650,35125,8719,8639,7259,5879,44198,605. Остаток денежных средств на конец года, млн. руб. (5=1+2-4)305,05291,76254,55269,581120,94485,34477,88446,11471,201880,53Пояснение к таблице:Строка 3-Итого денежных средств в наличии, всего, млн. руб. =строка 1+строка 2Строка 4- Направлено денежных средств, всего, млн. руб.=строка 4.1.+ строка 4.2.+ строка 4.3.+ строка 4.4.Строка 5-Остаток денежных средств на конец года, млн. руб. =строка 1+ строка 2- строка 4Финансовый бюджет проекта 3 и проекта 4Таблица 15Бюджет доходов и расходов (отчет о прибылях и убытках)Наименование показателяПроект 3Проект 41 квартал2 квартал3 квартал4 кварталИтого за год1 квартал2 квартал3 квартал4 кварталИтого за год12345678910111. Доходы и расходы по обычным видам деятельности1. Выручка (нетто) от продажи товаров, работ, (за минусом налога на добавлен, стоимость, акцизов и анлогич. обязател. платежей), млн. руб. (табл.2 п.3)342,30684,611026,911369,223423,05802,341604,692407,033209,378023,432. Себестоимость продукции товаров, работ, услуг, всего, млн. руб. (2.1.+2.2.+2.3.)150,395552,343815,3631097,0272615,128344,6331271,5611877,0672525,9866019,2472.1. Планируемая себестоимость закупок всех материалов, млн. руб. (табл.4 п. 19)85,485381,955563,838764,3641795,642199,068889,4511312,9991779,9614181,4782.2. Планируемая себестоимость затрат на оплату труда, млн. руб. (табл.5 п.6)11,37729,86444,08458,305143,63025,55767,08699,032130,977322,6522.3. Планируемые накладные расходы, млн. руб. (табл.6 п. 12)53,53140,52207,44274,36675,86120,01315,02465,04615,051515,123. Валовая прибыль, млн. руб. (п.1 - п.2)191,910132,266211,550272,191807,918457,710333,125529,963683,3882004,1864. Коммерческие расходы (табл.9 п.3)12,5925,1737,7650,35125,8719,8639,7259,5879,44198,605. Прибыль от продаж, млн. руб. (п.3 - п.4)179,323107,092173,789221,843682,047437,850293,406470,384603,9491805,5906. Сальдо операционных доходов и расходов (6.1-6.2+6.3+6.4-6.5)-23,36-47,72-70,08-93,46-233,64-23,76-47,53-71,28-95,05-237,66.1. Проценты к получению0,150,30,450,61,50,150,30,460,611,526.2. Проценты к уплате2,845,678,5111,3528,372,895,778,6611,5428,856.3. Доходы от участия в др. организациях0,060,110,170,220,550,060,110,170,220,566.4. Прочие операционные доходы445,49890,971336,461781,944454,85453,03906,051359,081812,14530,266.5. Прочие операционные расходы466,22932,431398,651864,874662,17474,11948,221422,331896,444741,097. Сальдо внереализационных доходов и расходов (7.1-7.2)-4,16-8,31-12,46-16,61-41,54-4,22-8,45-12,67-16,84-42,247.1. Внереализационные доходы18,4936,9955,4873,98184,9418,8137,6156,4275,23188,077.2. Внереализационные расходы22,6545,367,9490,59226,4823,0346,0669,0992,12230,318. Прибыль (убыток) до налогообложения (п. 8=5-6-7)151,80351,06291,249111,773406,867409,870237,426386,434492,0591525,7509. Налог на прибыль и иные аналогичные обязательные платежи (п. 8* 24%)36,4312,2521,9026,8397,6598,3756,9892,74118,09366,1810. Прибыль от обычной деятельности (п.8-п.9)115,37038,80769,34984,947309,219311,501180,444293,690373,9651159,57011. Чрезвычайные доходы и расходы11.1. Чрезвычайные доходы000000000011.2. Чрезвычайные расходы000000000012. Чистая прибыль отчетного периода112,737,9866,8181,64299,136304,96176,07286,68364,921132,6713. Рентабельность продаж, % (5:1)*100 %52,415,616,916,219,954,618,319,518,822,514. Рентабельность производства (3:2)*100, %127,6023,9525,9524,8130,89132,8126,2028,2327,0533,3015. материалоемкость (2.1 : 2)*100, %56,8469,1569,1569,6868,6657,7669,9569,9570,4769,4716. Зарплатоемкость (2.2 : 2)*100, %7,565,415,415,315,497,425,285,285,195,36Пояснение к таблице:Строка 2-Себестоимость продукции товаров, работ, услуг, всего, млн. руб.=Строка 2.1.+Строка 2.2.+Строка 2.3.Строка 3- Валовая прибыль, млн. руб. =строка 1 – строка 2Строка 5-Прибыль от продаж, млн. руб.=строка 3 – строка 4Строка 8-Прибыль (убыток) до налогообложения,млн. руб. =строка 5+строка 6+строка 7Строка 9-Налог на прибыль и иные аналогичные обязательные платежи, млн. руб.= строка 8* 0,24Строка 10-Прибыль от обычной деятельности, млн. руб.= строка 8-строка 9Строка 13-Рентабельность продаж, % =строка 5:строка 1*100Cтрока 14-Рентабельность производства=строка3:строка 2*100Строка 15-Материалоемкость= строка 2.1 : строка 2*100Строка 16-Зарплатоемкость=строка 2.2 : строка 2*100Таблица 16Прогнозный балансовый отчет (таблицы 1.1а и 1.1б)Наименование статей активапроект 3проект 4Наименование источников средствпроект 3проект 4млн. рубмлн. рубмлн. рубмлн. руб1234561. Всего активов, вал юта баланса80613,6682 362,982. Всего пассивы80 613,6682 362,961.1. Внеоборотные активы2.1. Капитал и резервы80 613,66- Нематериальные активы (табл. 1.1а п.3)1096,501123,48- Уставный капитал16 383,2418 005,18- Основные средства40481,7641 477,61- Добавочный капитал26 576,1029 207,14- Незавершенное строительство6133,266 284,17- Резервный капитал0,000,00- Доходные вложения в мат. ценности300,90308,31- Фонд накопления0,000,00- Долгосрочные финансовые вложения4898,045 018,53- Фонд социальной сферы0,000,00- Прочие внеоборотные активы0,000- Целевое фин-ние и поступление0,000,001.2. Оборотные активы- Нераспределенная прибыль прошлых лет0,000,00- Запасы и затраты + НДС13033,5613244,71Непокрытый убыток прошлых лет-18 605,82-20 447,82- Расчеты с дебиторами10701,8410 874,10- Нераспредел. прибыль отчетного года2 392,922 629,82- Денежные средства603,84613,62- Непокрытый убыток отчетного года0,000,00- Прочие оборотные активы0,000- Затраты, непокр. ист. фин-ния тек. Года00,00- Краткосрочные фин.вложения3363,963 418,462.2. Долгосрочные обязательства0,000,00- Займы и кредиты2 240,942 036,69- Прочие долгосрочные обязательства21 114,0019 189,522.3. Краткосрочные обязательства0,000,00- Займы и кредиты4 371,724 547,98- Кредиторская задолженность23 071,3824 001,55-Задолженность учредителям по выплате21,4222,29- Доходы будущих периодов35,7037,13- Резервы предстоящих расходов1,021,06-Прочие краткосрочные обязательства3 011,043 132,44Таблица 17Расчет статей баланса финансового плана с учетом переходящих остатковНаименование статей балансаСтоимость статей баланса переходящ. остатка за прошлый годСтоимость статей баланса за отчетный годСуммарная стоимость статей балансаСтоимость статей баланса переходящ. остатка за прошлый годСтоимость статей баланса за отчетный годСуммарная стоимость статей баланса1234=2+3567=5+61. Сырье, материалы и др. ценности (табл.4 п. 17)14,5593,22107,7733,88217,07250,952. Готовая продукция (табл.3 п.2)984,142460,343444,482183,585458,947642,513. Дебитор, задолженность (табл.2 п.4.1)6,8568,4675,3116,05160,47176,524. Денежные средства (табл.10 п.5)305,051120,941425,99485,341880,532365,875. Кредитор, задолженность5.1. Перед поставщиками и подрядчиками (т.4 п.20.1)11,97251,39263,3627,87585,41613,285.2. Перед персоналом (табл.5 п.7.1)2,7334,4737,2034,4777,44111,91ЗаключениеИсходя из данных таблицы 1 полная себестоимость единицы продукта проекта 3 меньше полной себестоимости единицы продукта проекта 4 на 1269 рублей, однако, рентабельность проекта 4 выше на 4,1%,чем рентабельность проекта 3(24,2%). Соответственно прибыль от продаж единицы продукта проекта 4 выше на 2655,6 рублей и составляет 16210 рублей.Анализируя данные таблицы 2, можно обнаружить, что объем продаж, как и выручка от продаж проекта 4 превышает более чем в два раза(2.2) объем продаж и выручку от продаж проекта 3. Денежные поступления проекта 3(2971,2 млн. руб.) за первый год в 2,3 раза меньше чем денежные поступления за первый год проекта 4. Таким образом, по проекту 3 предприятие начнет получать прибыль после достижения объема продаж 267558,92 шт. или через 2,18 квартала. По проекту 4 предприятие начнет получать прибыль после достижения объема продаж 53470,75 шт. или через 1,96 квартала. Анализ таблицы 4 показал, что необходимо выплатить 1664,85 млн. руб. на все материалы для запуска производства проекта 3, в то время как большее количество затрат требуется на материалы для проекта 4(3876,91 млн.руб.).В таблице 5 представлен расчет прямых затрат на оплату труда производственных рабочих. По этому пункту проект 3 требует инвестиций в размере 166,44 млн. рублей, а для проекта 4 необходимо большее количество инвестиций(373,89 млн. руб.).Общепроизводственные денежные накладные расходы для проекта 3 составляют 634,10 млн. рублей, в то время как нужды проекта 4 в 2,2 раза больше(1421,51 млн. руб.).Полная себестоимость единицы реализованной продукции проекта 4(0,055 млн. руб.) на 2 тыс. руб. превышает полную себестоимость единицы реализованной продукции проекта 3(0,053 млн. руб.). А с учетом желательного запаса на конец года себестоимость готовой продукции проекта 3 составляет 129.46 млн. руб., а проекта 4 в 2, 3 раза больше(297,98 млн. руб.).Коммерческие расходы проекта 4(198,6 млн. руб.) в 1,5 раза превышают планируемые коммерческие расходы на проект 3(125,87 млн. руб.).Таблица 10 показывает остаток денежных средств на конец года по проекту 3(1120,94 млн. руб.) и проекту 4(1880,53 млн. руб.), при чем проект 4 генерирует в 1,6 раз больше денежных средств на конец периода.Бюджет доходов и расходов(таблица 11) помогает сделать выбор между проектами 3 и 4. Чистая прибыль проекта 4(1132,67 млн.руб.) превышает в 3,7 раз чистую прибыль проекта 3(299,136 млн.руб.). Общая рентабельность продаж проекта 3(19,9%) ниже чем проекта 4(22,5%), как и рентабельность производства( 30,89% против 33,3% по проекту 4). Материалоемкость показывает, насколько эффективно используются ресурсы: по проекту 3 на 0,81% сырье и материалы используются лучше проекта 4. Однако, зарплатоемкость лучше у проекта 4 на 0,13%.Таблица 12 демонстрирует прогнозный балансовый отчет проекта 3(80613,66 млн. руб.) и 4(82362,98 млн. руб.), показывая, что проект 4 показывает большую валюту баланса на 2%.Таким образом, можно сделать вывод, что проект 4 более рентабелен, с точки зрения, производства и продаж, хотя и требует больших первоначальных инвестиций.Список использованных источниковАлександрова, Н. А. Основы кадровой политики и кадрового планирования : курс лекций для направления 080400.62 "Управление персоналом" / Н. А. Александрова, О. Ю. Брюхова. - Екатеринбург : издательство УрГУПС, 2016. - 181 с.Апенько, С. Н. Управление персоналом команд проектов [Электронный ресурс] : учебное пособие / С. Н. Апенько, М. А. Романенко. - Омск : [б. и.], 2016. - 1 эл. опт. диск (CD-ROM). - Загл. с этикетки диска.Богдан, Н. Н. Основы кадровой политики и кадрового планирования : учебное пособие для студентов всех форм и технологий обучения по направлению подготовки 38.03.03 "Управление персоналом" (квалификация (степень) "бакалавр") / Н. Н. Богдан, И. П. Бушуева ; Рос. акад. нар. хоз-ва и гос. службы при Президенте Рос. Федерации, Сиб. ин-т упр. - 2-е изд., испр. и доп. - Новосибирск : СИУ, 2017. - 107, [1] с.Габидуллина, Г. Р. Планирование и организация карьеры : учеб. пособие по направлениям 38.03.03 "Управление персоналом" и 42.03.01 "Реклама и связи с общественностью" / Г. Р. Габидуллина, Т. А. Пономарева. - Стерлитамак :Стерлитамакский филиал БашГУ, 2015. - 131 с.Гладкова, Л. А. Управление карьерой персонала : учебное пособие / Л. А. Гладкова, С. И. Морозова ; М-во сел. хоз-ва Рос. Федерации, Рос. гос. аграр. ун-т-МСХА им. К. А. Тимирязева. - Москва : Издательство РГАУ-МСХА, 2017. - 161 с.Гончарова, С. Флай-планнер : управляй своим временем : [12+] / Света Гончарова. - Москва : Э, 2016. - [189] с.Горбачев, В. П. Управление эффективностью труда в организации на основе бюджетирования расходов на персонал / Горбачев Василий Павлович. - Саратов :КУБиК, 2017. - 129, [1] с.Горбачев, В.П. Управление эффективностью труда в организации на основе бюджетирования расходов на персонал / Горбачев Василий Павлович. - Саратов :КУБиК, 2016. - 129, [1] с.Кадровое прогнозирование и планирование на железнодорожном транспорте / В. А. Антропов, В. С. Паршина, А. П. Макаридина [и др.]. - Москва : Учебно-методический центр по образованию на железнодорожном транспорте, 2016. - 187 с.Кови, С. Р. Суперработа, суперкарьера : как найти работу мечты и построить блестящую карьеру : [16+] / Стивен Р. Кови ; [пер. с англ. М. Мацковской]. - Москва : Э, 2017. - 285, [1] с.Ланских, М. В. Планирование, отбор и оценка персонала : учебное пособие / М. В. Ланских, Е. А. Викторова, А. В. Ланских. - Белгород : Белгород, 2016. - 147, [1] с.Лукашин, И. А. Управление развитием территории / И. А. Лукашин ; М-во образования и науки Рос. Федерации, Забайкал. гос. ун-т. - Чита :ЗабГУ, 2015. - 220 с.Миропольский, Д. Ю. Очерки теории продукта: потенциальные формы капитала и плана эпохи до разделения труда / Д. Ю. Миропольский ; М-во образования и науки Рос. Федерации, С.-Петерб. гос. экон. ун-т, каф. общ. экон. теории и истории экон. мысли. - Санкт-Петербург : Издательство СПбГЭУ, 2015. - 278 с.Оптимизация использования материальных и трудовых ресурсов при проектировании производственных процессов на машиностроительных предприятиях серийного типа / В. Ю. Анцев, С. А. Васин, М. В. Грязев, В. А. Курский ; М-во образования и науки Рос. Федерации, Тул. гос. ун-т. - Тула : Издательство ТулГУ, 2016. - 195 с.Основы кадровой политики и кадрового планирования : [учеб.-метод. пособие по направлению подготовки 38.03.03 "Управление персоналом"] / [сост. О. Х. Аршолоева]. - Улан-Удэ : Издательство Бурятского госуниверситета, 2015. - 159 с.Основы кадровой политики и кадрового планирования : учебное пособие / Баранников А. Л., Дудников С. В., Равкин В. Н. [и др.] ; Моск. акад. рынка труда и информ. технологий. - Москва : МАРТИТ, 2016. - 291 с.Платов, В. Я. Стратегическое планирование: осознание проблем : страсти по стратегиям, куда идет король..., стратегии регионов, факторы, угрозы, эффективность подразделений, инструментарий: управленческие тренинги, деловые и стратегические игры / В. Я. Платов. - Москва : Спутник+, 2016. - 351 с.Повышение качества подготовки кадров в современных условиях развития образования: теоретико-методические основы формирования аппарата научного исследования в профессиональном образовании, планирование экспериментальной работы : сборник научных статей / М-во образования Моск. обл., Моск. гос. обл. ун-т, фак. технологии и предпринимательства ; [редкол.: С. А. Кленикова, Л. Н. Анисимова]. - Москва : МГОУ, 2016. - 103 с.Ревенко, А. Ф. Учет и планирование трудовых ресурсов в новых экономических условиях / А. Ф. Ревенко, Н. О. Ивашкина ; АН УССР, Ин-т экономики. - Киев : Наук. думка, 2015. - 143 с.Саванович, С. В. Основы кадровой политики и кадрового планирования : учеб.-метод. пособие по организации самостоят. работы, вып. контрольной работы для заоч. формы обучения направления 38.03.03 "Управление персоналом" / С. В. Саванович ; Калинингр. гос. техн. ун-т, Балт. гос. акад. рыбопромыслового флота. - Калининград : Издательство БГАРФ, 2016. - 66 с.Сербулов, Ю. С. Управление распределением и потенциалом трудовых ресурсов организации при оптимизации структур сетевых моделей / Ю. С. Сербулов, О. А. Коновалов, О. В. Курипта ; М-во образования и науки Рос. Федерации, Воронеж. гос. лесотехн. акад. - Воронеж : ВГЛТА, 2016. - 190 с.Тютрин, В. И. Людские ресурсы регионального ОПК: проблемы подготовки на основе индикативного планирования / В. И. Тютрин ; Воен. ун-т. - Москва : Светлица, 2016. - 255 с.Управление персоналом : материалы в помощь руководителю: полезная информация, практический опыт, советы / авт.-сост. В. П. Ершов. - 2-е изд., [испр. и доп.]. - Пермь : От и до, 2015. - 140 с.Шипова, В. М. Планирование численности медицинских работников санаторно-курортных организаций / В. М. Шипова, С. В. Гайдук ; под ред. Р. У. Хабриева. - Москва : ГЭОТАР-Медиа, 2016. - 294 с.Succession planning and implementation in libraries : practices and resources / [ed.] : K. D. Deards, G. R. Springs. - Hershey : IGI Global, 2015. - XX,302 p.