Учет и отчетность кредитной организации

Стоит отметить, что для клиентов-резидентов и для клиентов-нерезидентов СБР установил различные виды операций, по которым будет осуществляться ВК.Выводы по части исследования. В СБР всеми вопросами ВК занимаются специальные сотрудники – менеджеры по развитию ВК и ВЭД. Именно они являют собой контрольную службу всего банка. Порядок работы службы на протяжении всего срока валюто-обменных операций следующий:сотрудники службы собирают от клиентов необходимые документы для конкретной валютной операции;проводят необходимые для клиента действия с валютой;затем осуществляют контрольные процедуры (проверяют документацию и пр.);при необходимости, открывают клиенту паспорт сделки;далее работники контрольной службы фиксируют данные об инвалютной операции в соответствующих реестрах данных;менеджеры проводят сделку (одновременно будет произведено резервирование необходимых для исполнения сделки средств);после выполнения операции банк возвращает зарезервированную сумму и закрывает операцию в инвалюте;итогом будет формирование сотрудниками контрольной службы отчета от имени СБР.Необходимые клиентам Сбербанка документы для валютного финансового контроля[32].Согласно законодательству, СБР при осуществлении контроля вправе потребовать от своих клиентов только имеющие прямое отношение к сделке документы. Ими могут быть:удостоверяющие личность документы;свидетельства о гос. регистрации;справки о постановке на учет в налоговой;бумаги на недвижимость;справка о валютных операцияхпаспорт сделки;таможенные документы;свидетельства, подтверждающие супружеские или родственные отношения;документы, являющиеся основанием сделки (договоры, выписки, доверенности и прочие).3 Предложения по совершенствованию валюто-обменных операций в Дальневосточном банке ПАО «Сбербанк»3.1 Пути решения проблем валюто-обменных операций в Дальневосточном банке ПАО «Сбербанк»Как отмечалось выше, в процессе осуществления валюто-обменных операций в Дальневосточном банке ПАО «Сбербанк» возникает две категории проблем, а именно:внешние (связанные с действующим законодательством РФ);внутренние (связанные с компетенциями персонала Дальневосточного банка ПАО «Сбербанк»)С учетом того, что данное исследование носит исключительно экономическо-управленческий характер мы не станем останавливаться на правовом аспекте данной проблемы, сфокусируемся на вопросе повышения уровня компетенций персонала Дальневосточного банка ПАО «Сбербанк».Мы уже сообщали, что в условиях рыночной экономики потребности предприятия в квалифицированных кадрах, в том числе и по рабочим специальностям, в значительной степени может быть удовлетворено за счет их подготовки и переподготовки, производимой на предприятии. Учитывая то, что педагогический процесс повышения уровня компетенций персонала Дальневосточного банка ПАО «Сбербанк»представляет собой синтез двух его сторон, а именно, учения и преподавания, то в качестве учения следует предполагать целенаправленную деятельность обучаемых, которая нацелена на усвоение системы знаний, а так же приобретение умений и навыков для того, чтобы впоследствии применять их на практике. При этом, преподавание, есть управление познавательной деятельностью учащихся для целей усвоения учащимися знаний, получения умений и навыков (квалификации). Соответственно можно выделить три фактора реализации педагогического успеха процесса повышения уровня компетенций персонала Дальневосточного банка ПАО «Сбербанк»: 1) чему ведется обучение;2) кто и как осуществляет обучение; 3) кого обучают. Во-первых, успех в стадии учения имеет зависимость от того насколько доступен к пониманию материал, содержания материала, а так же его объема и системы преподавания. Во-вторых, эта успешность зависит от того педагогического опыта, знаний, методического мастерства проявленных преподавателем, а так же его личностных характеристик. В-третьих, данная успешность зависит от контингента обучаемых, в том числе их индивидуальных характеристик, а так же психического развития обучаемых, социально-психологический климата в коллективе. Как основные слагаемые педагогического процесса повышения уровня компетенций персонала Дальневосточного банка ПАО «Сбербанк»следует выделить такие позиции: - создание у обучаемых положительного отношения к процессу обучения; - реализация роста интереса обучающихся к изучению конкретной учебной дисциплины; - реализация обучение умению учиться у обучающихся; - реализация побуждения к стремлению в самостоятельном обучении студентов; - реализация воспитания обучающихся непосредственно в процессе обучения. При том, что обучение, есть социальный процесс, поскольку обе стороны этого процесса – люди и остается одной из ведущих форм социальной деятельности человечества. Этот целенаправленный процесс осуществляется на основе социальных потребностей человечества. Обучение, есть процесс по взаимосвязанной деятельности обучающего и обучаемых. При этом, обучающий преподает, а обучаемые - учатся. Основа учебного процесса, есть процесс овладение знаниями. При этом, процесс этот сложный и имеет много уровней. Имеются три уровня овладения знаниями, которыми обеспечиваются прочные знания:  - «знание знакомство», то есть знание, которое использует прежде известную информацию; - «знание-репродукция», то есть возможность пересказа услышанного, увиденного или прочитанного без осуществления их анализа и последующих выводов; «знание трансформация», то есть самостоятельный анализ информации, а так же формирование на этой основе собственной информации знаний, умений, навыков. Нами уже сообщалось, что обучение персонала, непосредственно на рабочем месте имеет оперативный характер и всегда в большой степени конкретно, поскольку оно ориентировано на освоение определенного процесса труда, а так же, на выполнение конкретных действий и не требует больших расходов, связанных с обучением и сокращает период, в течение которого идет адаптации сотрудника. В процессе обучения применяются следующие методы обучения: - работа на протяжении некоторого времени в качестве ассистента сотрудника-специалиста, - постепенное усложнение заданий обучения,- осуществление ротации (смены) рабочих мест, - осуществление делегирования части функций и ответственности. Обучение на рабочем месте, предполагается, прежде всего, в отношении рабочих и низших должностей служащих организации. Обучение, осуществляемое вне рабочих мест, считается более эффективным и имеет значительную теоретическую направленность, которая несет специалисту разностороннюю подготовку, хотя и требует на реализацию значительных затрат. ВДальневосточном банке ПАО «Сбербанк», отделом кадров ведется учет количества сотрудников, которые прошли: - обучение,- повышении квалификации,- переподготовку или стажировку.Так же, отелом кадров и бухгалтерией ведется учет затрат на цели обучения, переподготовки и повышения квалификации сотрудников Дальневосточного банка ПАО «Сбербанк». 3.3 Ожидаемая эффективность решения проблем валюто-обменных операций в Дальневосточном банке ПАО «Сбербанк»Планируется, что в результате внедрения предложенных мероприятий каждый последующий год в течение 3-х лет выручка будет увеличиваться на 17%, а издержки на 12%.Прирост Выручки представлен в таблице 5.Таблица 5 – Прирост Выручки (млн. Рублей)В рублях1-й год (2017)2-й год (2018)3-й год (2019)в месяц219 200256 464300 062в год2 630 4003 077 5683 600 754Прирост выручки может быть обеспечен за счет увеличения объема выручки.Прирост издержек может быть обусловлен увеличением расходов внедрение предложенных мероприятий.Для принятия окончательного решения по данному проекту необходимо четко определить инвестиции и производственные издержки, учитывая, что прибыльность проекта будет в конечном счете зависеть от их размеров, структуры и графика осуществления.Прирост издержек представлен в таблице 6.Таблица 6 - Прирост издержек (млн. Рублей)В рублях1-й год (2017)2-й год (2018)3-й год (2019)в месяц208 100233 072261 040в год2 492 4002 791 488126 466Настоящий раздел рассматривает вопросы финансового обеспечения деятельности Дальневосточного банка ПАО «Сбербанк» и наиболее эффективного использования имеющихся денежных средств на основе оценки текущей финансовой информации и прогноза объемов реализации услуг на рынках в последующие периоды.Организация использует как собственные источники финансирования, так и заемные средства. Основные вложения направлены на повышение эффективности Дальневосточного банка ПАО «Сбербанк».Источники финансирования: СК – 500 000 (млн. Рублей) и ЗК – 500 000 (млн. Рублей). Этого вполне достаточно на начальном этапе, в дальнейшем будет использоваться чистая прибыль для расширения данной сферы.Отчет о прибылях и убытках (2017 год) (млн. Рублей)Выручка = 219 200 * 12 = 2 630 400Затраты = (ФОТ + Аренда + Комм услуги + Реклама) = (126 000 + 37 800) + 30 000 + 5300 + 5000 + 7500 = 211 600 * 12 = 2 539 200Прибыль от продаж = 2 630 400 - 2 539 200 = 91 200Налог на прибыль = (219 200*3)* 0,06 = 39 456бюджет (39 456 *0,5) = 19 728Налог на прибыль = 19 728*4 = 78 912Нераспределенная прибыль (ЧП) = 91 200 – 78 912 = 12 288Отчет о прибылях и убытках (2018 год) (млн. Рублей)Выручка = 256 464 * 12 = 3 077 568Затраты = (ФОТ + Аренда + Комм услуги + Реклама) = (126 000 + 37 800) + 30 000 + 8500 + 3000 + 7500 = 212 800 * 12 = 2 553 600Прибыль от продаж = 3 077 568 - 2 553 600 = 91 200Налог на прибыль = (256 464*3)* 0,06 = 46 164бюджет (46 164 *0,5) = 23 082Налог на прибыль в год = 23 082*4 = 92 328 Нераспределенная прибыль (ЧП) = 523 968 – 92 328 = 431 640Отчет о прибылях и убытках (2019 год) (млн. Рублей)Выручка = 300 062 * 12 = 3 600 744Затраты = (ФОТ + Аренда + Комм услуги + Реклама) = 195 000 + 30 000 + 8500 + 5000 + 7500 = 246 000 * 12 = 2 952 000Прибыль от продаж = 3 600 744 - 2 952 000 = 648 744Налог на прибыль = (300 062 *3)* 0,06 = 54 011бюджет (54 011 *0,5) = 27 005Налог на прибыль в год = 27 005 *4 = 108 020 Нераспределенная прибыль (ЧП) = 648 744 – 108 020 = 540 724.Оценка эффективности инвестирования вложений (млн. Рублей)Срок окупаемости = 484 288 + 431 640 + 540 724 = 1 456 652(1 – (1 456 652– 1 000 000)/540 724) = 1 – 0,85 = 0,17Срок окупаемости = 2, 17 = 2 года 2 месяцаДанные анализа 7ПоказательПоказаниеNPV203 241PI1,2ROE0,98NPV :1 год = 484 288/ 1,1 = 440 2612 год = 431 640 / 1,12 = 356 7273 год = 540 724 / 1,13 = 406 253NPV = - 1 000 000 + (440 261 + 356 727 + 406 253) = 203 241I0 – первоначальная инвестицияИндекс доходности PI рассчитывается как соотношение общей величины дисконтированных доходов по проекту к величине первоначальной инвестиции. Для признания проекта эффективным по критерию PI его значение должно быть выше 1.PI = 203 241 + 1 000 000 / 200 000 = 1,2PI = 1,2, это означает, что затраты были полностью окуплены за счет полученных притоков и на каждый рубль инвестиции инвестор имеет 1 рубль 20 копеек текущей стоимости доходов.ROE = Чистая прибыль/АктивыROE = 12 288 + 431 640 + 540 724 / 1 000 000 = 0,98.Следовательно, расчеты показали, что проект предложений по совершенствованию Дальневосточного банка ПАО «Сбербанк»эффективен, и может быть рекомендован к реализации.ЗаключениеПоскольку на предприятии не имеется отдела по управлению персоналом, обучение может быть организовано непосредственно на предприятии. При этом в число обязанностей начальников отделов входит обучение, переобучение и повышение квалификации непосредственных своих подчиненных. Руководящий персонал Дальневосточного банка ПАО «Сбербанк», проходит регулярное обучение правилам и регламентам процедур валюто-обменных операций в формате: - тренинга,- семинара в головном офисе.К сожалению, мы вынуждены отметить то, что обучениеправилам и регламентам процедур валюто-обменных операций в отделеДальневосточного банка ПАО «Сбербанк» реализации ведется не в полной мере. Начальник отдела не имеет возможностей для постоянного осуществления обучения персонала и не может уделять внимание всему процессу обучения. При этом уровень подготовки сотрудников отдела остается высоким. Поэтому вопросы переподготовки изучаются самостоятельно. Поэтому можно наблюдать заметное увеличение текучки кадров, что отрицательно влияет на предприятие в целом. При этом, главной проблемой на предприятии остается отсутствие службы, которая занимается непосредственно обеспечения повышения квалификации и переподготовки персонала. На основании проведенного исследования в данной части можно сделать вывод о том, чтоделая окончательный вывод по анализу системы обучения и повышения квалификации персонала Дальневосточного банка ПАО «Сбербанк»необходимо в первую очередь рассмотреть возможности по повышению квалификации управляющего персонал (менеджеров), которые в свою очередь будут реализовать возможности по обучению, переподготовке и повышению квалификации персонала рабочих специальностей. В данном случае мы предлагаем на систематической основе, а именно один раз в месяц проводить практические тренинги правилам и регламентам процедур валюто-обменных операцийперсонала Дальневосточного банка ПАО «Сбербанк».Список литературыПисьмо ЦБ РФ «Положение о безналичных расчетах в Российской Федерации» от 03.10.2012 г. № 2-П. Письмо ЦБ РФ «О правилах организации наличного денежного обращения на территории РФ» от 05.01.2017 г. № 16-П. Дополнительная литератураАналитический доклад. Институт современного развития - Структурная модернизация финансовой системы России - 2013 годАндрюшин С.А. Банковские системы: учебное пособие; Финансовая Академия при Правительстве РФ. М.: Альфа-М; ИНФРА-М, 2016. Банковское дело: учебник / под ред. Г.Г. Коробовой. М.: Магистр, 2012. Банковское законодательство: учеб. / под ред. Е. Ф. Жукова. – М.: Вузовский учебник, 2012.Владимирова. М. П. Деньги, кредит, банки : учеб. пособие / М. П. Владимирова. – 3-е изд., перераб. и доп. – М. : КНОРУС, 2012.Галаева Е.В. Корсакова А.А. Марыганова Е.А. Назарова Е.В. Юрьева Т.В.. Макроэкономика. Учебное пособие. / Московский международный институт эконометрики, информатики, финансов и права, - М. - 267 с, 2013 – с. 163Галицкая, С. В. Деньги, кредит, финансы: учеб. / С. В. Галицкая. – М.: Эксмо, 2013.Горбулин Виктор Дмитриевич. Производство. Учет, налоги - 2011 год.Деньги, кредит, банки: учеб. / под ред. Г. Н. Белоглазовой. – М.: Высшее образование, 2013.Деньги, кредит, банки и денежно-кредитная система: тесты, задания, кейсы: учебное пособие / под ред. М.А. Абрамовой, Л.С. Александровой. М.: КНОРУС, 2016.Деньги, кредит, банки. Экспресс-курс: учеб. пособие / под ред. О. И. Лаврушина. – 3-е изд., перераб. и доп. – М. : КНОРУС, 2016.Деньги, кредит, банки: учебник / Е.А. Звонова, М.Ю. Богачева, А.И. Болвачев; под ред. Е.А. Звоновой. М.: НИЦ Инфра-М, 2012.Ипотечное кредитование в цифрах. Статистика выдачи ипотечных кредитов. - http://rusipoteka.ru/ipoteka_v_rossii/ipoteka_statitiska/Искаков У.М.. Финансовые рынки и посредники - 2012 годКамысовская С.В. Банковский финансовый учет и аудит: Учебное пособие.- М.: ФОРУМ, 2013.- 288 с.Климович, В. П. Финансы, денежное обращение и кредит: учеб. / В. П. Климович. – 3-е изд., перераб. и доп. – М.: ИД «ФОРУМ»: ИНФРА-М, 2013.Когденко В.Г.. Краткосрочная и долгосрочная финансовая политика - 2016 год.Поморина М. А. Финансовое управление в коммерческом банке. Учебник - М.: КноРус, 2013. - 376 c.Роберт Шиллер. Финансы и хорошее общество - 2016 годСелищев, А. С. Деньги. Кредит. Банки / А. С. Селищев. – СПб.: Питер, 2012.Семибратова О. И. Банковское дело. Учебник. – М.: Academia, 2012. - 224 c.Статистика: Учебное пособие / Под ред. В.Н. Салина.-М.: КНОРУС,2016.-504 с.Интернет-источникиГуманитарно-правовой портал[Электронный ресурс] – режим доступа- http://psyera.ru/5589/kredit-sushchnost-principy-funkcii-vidyДоклад о денежно-кредитной политике. // Информационно-аналитический сборник. 2016, № 1 (март). [Электронный ресурс] – режим доступа http://www.cbr.ru/publ/ Информационное письмо Банка России «Банк России сохранил ключевую ставку на уровне 11,00% годовых» [Электронный ресурс] -http://www.cbr.ru/press/PR.aspx?file=29012016_133000keyrate2016-01-29T13_01_16.htmОбзор региональных кредитных рынков // Информационно-аналитический сборник. IV квартал 2017 г., № 1. [Электронный ресурс] – режим доступа http://www.cbr.ru/publ/Пресс-релизы Банка России по вопросам денежно-кредитной политики – режим доступа - http://www.cbr.ru/DKP/?PrtId=dkp_pressПрогноз социально-экономического развития Российской Федерации на 2016-2018 годы Электронная версия. 2017, - http://economy.gov.ru/minec/ about/structure/depMacro/20171026Статистика кредитования: первые 6 месяцев 2017 года - http://krizis-kopilka.ru/archives/21742База данных банка ПАО «Сбербанк» - www.sberbank.ru