Планирование на предприятии

Итого заготовительнаяцена, руб.АБ12345Целлюлоза небеленая Канифоль Глинозем ттт120002900010000120029001000360870300240580200138003335011500В рамках исследования приняты следующие допущения:транспортные расходы на 1 т материальных ресурсов в размере 10 % от цены поставщика, услуги товарных бирж и прочие расходы –3%, расходы на погрузку, выгрузку– 2% от цены поставщика. Сумма затрат по графам 1–4 представляет собой заготовительную цену, используемую в разделе калькуляции «Расшифровка нормируемых затрат».цена на электроэнергию согласно индивидуальному заданию составляет 800 руб. за 1 тыс. кВт/ч. Цена на тепло и воду равна цеховой себестоимости производства этих видов энергии (табл. 14, 15);количество электроэнергии на подачу воды указано в табл. 4; себестоимость тепла представлена в табл. 15;объем топлива, необходимый для получения на 1 Гкал тепла нетто, рассчитан, исходя из данных топливного баланса путем деления количества топлива на объем тепла нетто;Затраты в гр. 3 табл. 5 даны на 1 Гкал нетто. Для определения затрат на получение всего объема тепла их необходимо умножить на весь объем тепла нетто.Расчет себестоимости выполнен по статьям затрат в виде калькуляции, состоящей из 4 разделов (табл. 16–19):Раздел I. «Производство в количественном выражении».Раздел II. «Себестоимость по статьям затрат».Раздел III. «Расшифровка нормируемых статей», т.е. на которые установлены нормы расхода.Раздел IV. «Себестоимость по маркам бумаги».Расчет выполнен в следующем порядке – сначала заполненI раздел, далее III, после этого – II и IV разделы калькуляции.Таблица 14Калькуляция себестоимости воды (калькуляционной единицей является 1 тыс. м3 воды)Статьи затратЕдиница измеренияНа 1 т бумагиНа планируемый выпусккол-воцена,руб.сумма, руб.количествосумма, тыс.руб.АБ123451. Вода свежаятыс. м30,0531507,874942,9748495,682. Химикатыруб./тыс.руб.––3. Электроэнергиятыс. кВт•ч0,35750262,537489,328117,04. Зарплата основная и дополнительная производственных рабочихруб./тыс.руб.––1677-157892,85. Отчисления в фонды (30 %) от п.4руб./тыс.руб.––503,1-47367,86. Расходы на содержание и эксплуатацию оборудованияруб./тыс.руб.––115-10827,37. Цеховые расходыруб./тыс.руб.––90-8473,5Цеховая себестоимостьруб./тыс.руб.––30–2764,5Таблица 16Раздел I «Производство в количественном выражении»Наименование бумаги, в том числе по маркамЕдиница измеренияВсего по плануВ том числепотреблено на предприятиитоварная продукцияБумага всего в том числе:марка №1марка №2ттт94150,473483,320667,1---94150,473483,320667,1Таблица 17Раздел II «Себестоимость по статьям затрат»Статья затратНа 1 т продукции, руб.На планируемый объем, тыс.руб.Сырье, материалы и полуфабрикатыВозвратные отходы (вычитаются)Сырье, материалы за вычетом отходовЭнергия на технологические нуждыОсновная зарплата производственных рабочихДополнительная зарплата производственных рабочихОтчисления в единый социальный налог Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования Расходы на очистку сточных вод Цеховые расходы14469,3--767622,71054,3503,111512901362292,240868,51321423,779592,358631,399261,547367,810827,31977,28473,5Цеховая себестоимость11. Упаковочные материалы302764,5Цеховая себестоимость товарной продукции Общехозяйственные расходыПрочие производственные расходы120-11298,05-Производственная себестоимостьРасходы на продажи454236,8Полная себестоимость товарной продукции17828,41645853,9Таблица 18Раздел III «Расшифровка нормируемых статей затрат»Статьи затратЕдиница измеренияНа 1 т бумагиНа планируемый выпускколичествоцена,руб.сумма, руб.количествосумма, тыс.руб.АБ123451. Сырье, материалы, полуфабрикаты:в т.ч. целлюлозаттт1,0270,0070,005513800333501150014172,6233,4563,2596692,5659,1517,81334356,521981,05954,7Итого сырья, материалов 1,03955865014469,397869,41362292,2Возвратные отходы (вычитаются)Итого за вычетом отходов Энергия на технологические нужды:электроэнергия тепло вода Итого энергии –-тыс. кВт.чГкалтыс.м3––-0,3520,03––-750250150––-262,55004,5767–-37489,3202935,54942,9––40868,528117,050733,9741,479592,3Таблица 19Расчет себестоимости бумаги по маркамМарки бумагиОбъем производстваОтпускная цена, руб.Коэффициент переводаОбъем производства в условных тСебестоимость, тыс. руб.всего объема1 тА010203040506№ 173483,322820,4173483,31645853,922,4№ 220667,119940,50,8717980,419,5ИТОГО94150,4--91463,7-Таблица 20План товарной продукцииНаименование продукцииЕд. измеренияПродукция в натуральном измеренииОптовая цена, руб.Объем товарной продукцииваловой оборотвнутризаводской обороттоварная (валовая) продукцияАБ12345Бумага: Марка № 1марка № 2тт73483,320667,1--73483,320667,122820,419940,51676918299,3412112307,5Расчет прибылиВ плане по прибыли выявляется конечный результат деятельности предприятия, который слагается из трех составляющих:прибыли от реализации продукции;прибыли от прочей реализации (принять 200–300 тыс.руб.);внереализационной прибыли (принять в размере 130–150 тыс.руб.).Прибыль (убыток) от реализации продукции определяется как разность между выручкой от реализации в действующих ценах без НДС и затратами на производство и реализацию продукции. Расчет производится по форме, приведенной в табл. 21.Таблица 21Расчет прибылиПродукцияЕд. измеренияКоличествоПо полной себестоимостиПо ценам предприятияРезультат: прибыль(+)убыток (–)за ед., руб.сумма, тыс.руб.за ед., руб.сумма, тыс.руб.АБ123456Бумага в т.ч. марка №1из нее1 с2 сМарка №2из нее1 с2 сВаловая прибыль73483,371278,82204,520667,120047,162022460,421337,419520,518544,51600950,447038,3391329,411497,622820,421679,419940,518943,51626610,747792,2399749,211745,025660,3753,98419,8247,435081,4Для расчета налога на прибыль условно принять налогооблагаемую прибыль, равную валовой прибыли. Налог на прибыль принять в размере 20 % от налогооблагаемой прибыли.Прибыль, остающуюся в распоряжении предприятия, можно распределить по форме, приведенной в табл. 22.Таблица 22Расчет налога на прибыльПоказателиСумма по плану на год, тыс.руб.Налогооблагаемая прибыль Льготы Налогооблагаемая прибыль за вычетом льгот Налог на прибыль Прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия (чистая прибыль),из нее в резервный фондотчисления в фонд потребленияотчисления в фонд накоплениядивиденды35081,4-35081,47016,37016,35262,115786,6Таблица 23Основные технико-экономические показатели работы бумажной фабрики№ПоказателиЕдиница измеренияПлан на годАБВ011Реализуемая продукция тыс.руб.2085897,12Товарная продукция«2089030,63Продукция в натуральном выражении:а) бумага № 1т73483,3б) бумага № 2т 20667,14Численность промышленно-производственного персоналаиз них:рабочихруководителей, специалистовслужащихпрочихчел««««1346-55Фонд заработной платы промышленно-производственного персоналаиз них:рабочихруководителей, специалистовслужащихпрочих тыс.руб. ««««157892809,32412000,0-6000006Среднегодовая заработная плата персоналаруб.1109688,37Выработка на одного работающегоруб.155664008Себестоимость товарной продукциитыс.руб.1645853,9ЗаключениеВ рамках настоящего исследования был выполнен анализ подходов к формированию и планированию прибыли предприятия. Для построения годовой производственной программы выполнен расчет:годовой производственной программы выработки бумаги различных марок и сортов;производственной программы одного из вспомогательных производств (ТЭЦ);явочной и списочной численности работающих на бумажной фабрике и фонд их заработной платы;себестоимости воды и тепла, получаемого на ТЭЦ;себестоимости бумаги;годового объема товарной и реализованной продукции по плану;валовой прибыли и прибыли остающейся в распоряжении предприятия (бумажной фабрики).Результаты расчета показали, что на основе исходных данных, согласно индивидуальному заданию предприятие получит прибыль в размере 35081,4 тыс. руб.. Список использованных источниковАнализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности: Учеб. пособие / И.А. Либерман. - 5-e изд. - М.: ИЦ РИОР, 2013. - 220 с.Артеменко В.Г. Финансовый анализ: учеб.пособие. – 5-е изд., перераб. и доп. / В.Г. Артеменко, М.В. Беллендир. – М.: Дело и сервис, 2011. – 160 сБакланов Г.И., Адамов В.Е., Устинов А.Н. Статистика промышленности. Учебник для вузов. 3-е изд., перераб. и доп./ Под ред. проф. Г.И. Бакланова. М.: Статистика, 2012. -416 с.Бланк, И. А Управление прибылью [Текст] / И. А. Бланк. - 3-е изд., расш. и доп. - М.: Ника- Центр, 2007. - 768 сДиденко Т.В., Колядов Л.В., Тарасенко П.Ф. Статистика: Учебное пособие. - М.: Изд-во «Нефть и газ» РГУ нефти и газа им. И.М. Губкина, 2007.-456с.Кондраков Н.П. Бухгалтерский (финансовый, управленческий) учет. 2-е изд., перераб. и доп. М.: Проспект, 2012. 284 c.Маркина, И. А. Оптимизация управления прибылью торговых предприятий на основе разработки комплексной системы управления прибылью [Текст] / И. А. Маркина // Вестник Волгоградского института бизнеса. – 2013. - № 3 (24).Мельник М.В. Анализ финансовой отчетности. - М.: Омега-Л, 2012. - 451 с.Управление прибылью в акционерных обществах региона: теория и практика [Текст] / В. В. Мануйленко, Т. А. Садовская. - Москва: Финансы и статистика, 2014.-240 с.Экономика и организация промышленного производства. / Под ред. Демичева А.И. М.: «Мысль» 2012.