Налоговый контроль и виды налоговых проверок.
Заказать уникальный реферат- 13 13 страниц
- 5 + 5 источников
- Добавлена 02.11.2018
- Содержание
- Часть работы
- Список литературы
- Вопросы/Ответы
1. Содержание и виды налогового контроля 2
2. Виды налоговых проверок 6
Список литературы 13
Налоговые органы не вправе проводить в отношении одного налогоплательщика более двух выездных налоговых проверок в течение календарного года, за исключением случаев принятия решения руководителем ФНС России о необходимости проведения выездной налоговой проверки налогоплательщика сверх указанного ограничения. При определении количества выездных налоговых проверок налогоплательщика не учитывается количество проведенных самостоятельных выездных налоговых проверок его филиалов и представительств. Налоговые органы не вправе проводить выездные налоговые проверки за период, за который проводится налоговый мониторинг в отношении налогов, обязанность по исчислению и уплате которых в соответствии с законом возложена на налогоплательщика, за исключением следующих случаев: — проведение выездной налоговой проверки вышестоящим налоговым органом в порядке контроля за деятельностью налогового органа, проводившего налоговый мониторинг;— досрочное прекращение налогового мониторинга; — невыполнение налогоплательщиком мотивированного мнения налогового органа. В случае проведения выездной налоговой проверки за период, в котором проводился налоговый мониторинг, предметом выездной налоговой проверки являются правильность исчисления и своевременность уплаты налогов в соответствии с мотивированным мнением, представление налогоплательщиком уточненной налоговой декларации за период проведения налогового мониторинга, в которой уменьшена сумма налога, подлежащая уплате в бюджетную систему РФ, по сравнению с ранее представленной налоговой декларацией. Выездная налоговая проверка не может продолжаться более двух месяцев. Срок проведения выездной налоговой проверки исчисляется со дня вынесения решения о назначении проверки и до дня составления справки о проведенной проверке. Указанный срок может быть продлен до четырех месяцев, а в исключительных случаях — до шести месяцев. Основания и порядок продления срока проведения выездной налоговой проверки устанавливаются ФНС России. В рамках выездной налоговой проверки налоговый орган вправе проверять деятельность филиалов и представительств налогоплательщика. Налоговый орган вправе проводить самостоятельную выездную налоговую проверку филиалов и представительств налогоплательщика по вопросам правильности исчисления и своевременности уплаты региональных и (или) местных налогов. Налоговый орган, проводящий самостоятельную выездную проверку филиалов и представительств, не вправе проводить в отношении филиала или представительства две и более выездные налоговые проверки по одним и тем же налогам за один и тот же период. Налоговый орган не вправе проводить в отношении одного филиала или представительства налогоплательщика более двух выездных налоговых проверок в течение одного календарного года. При проведении самостоятельной выездной налоговой проверки филиалов и представительств налогоплательщика срок проверки не может превышать одного месяца. Руководитель (заместитель руководителя) налогового органа вправе приостановить проведение выездной налоговой проверки: 1) для истребования документов (информации) в соответствии с п. 1 ст. 93.1 НК РФ; 2) получения информации от иностранных государственных органов в рамках международных договоров РФ; 3) проведения экспертиз; 4) перевода на русский язык документов, представленных налогоплательщиком на иностранном языке. Приостановление проведения выездной налоговой проверки по основанию, указанному в п. 1, допускается не более одного раза по каждому лицу, у которого истребуются документы. Приостановление и возобновление проведения выездной налоговой проверки оформляются соответствующим решением руководителя (заместителя руководителя) налогового органа, проводящего указанную проверку. Общий срок приостановления проведения выездной налоговой проверки не может превышать шести месяцев. Если проверка была приостановлена для получения информации от иностранных государственных органов в рамках международных договоров РФ и в течение шести месяцев налоговый орган не смог получить запрашиваемую информацию от иностранных государственных органов в рамках международных договоров РФ, срок приостановления указанной проверки может быть увеличен на три месяца. На период действия срока приостановления проведения выездной налоговой проверки приостанавливаются действия налогового органа по истребованию документов у налогоплательщика, которому в этом случае возвращаются все подлинники, истребованные при проведении проверки, за исключением документов, полученных в ходе проведения выемки, а также приостанавливаются действия налогового органа на территории (в помещении) налогоплательщика, связанные с указанной проверкой.Список литературыНалоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 № 146-ФЗ (ред. от 03.08.2018) // В данном виде документ опубликован не был. Доступ из СПС «КонсультантПлюс».Налоги и налогообложение : учебник и практикум для академического бакалавриата / Г. Б. Поляк [и др.] ; отв. ред. Г. Б. Поляк, Е. Е. Смирнова. — 3-е изд., пер. и доп. — М. : Издательство Юрайт, 2018. — 385 с. — (Серия : Бакалавр. Академический курс). Налоговый контроль. Налоговые проверки : учебное пособие для магистратуры / под ред. О. В. Болтиновой, Ю. К. Цареградской. - М. : Норма : ИНФРА-М, 2018. - 160 с.Ордынская, Е. В. Организация и методика проведения налоговых проверок : учебник и практикум для академического бакалавриата / Е. В. Ордынская. — 2-е изд., пер. и доп. — М. : Издательство Юрайт, 2018. — 387 с. — (Серия : Бакалавр. Академический курс). Пансков, В. Г. Налоги и налогообложение : учебник и практикум для прикладного бакалавриата / В. Г. Пансков. — 6-е изд., пер. и доп. — М. : Издательство Юрайт, 2018. — 436 с. — (Серия : Бакалавр. Прикладной курс).
1. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 № 146-ФЗ (ред. от 03.08.2018) // В данном виде документ опубликован не был. Доступ из СПС «КонсультантПлюс».
2. Налоги и налогообложение : учебник и практикум для академического бакалавриата / Г. Б. Поляк [и др.] ; отв. ред. Г. Б. Поляк, Е. Е. Смирнова. — 3-е изд., пер. и доп. — М. : Издательство Юрайт, 2018. — 385 с. — (Серия : Бакалавр. Академический курс).
3. Налоговый контроль. Налоговые проверки : учебное пособие для магистратуры / под ред. О. В. Болтиновой, Ю. К. Цареградской. - М. : Норма : ИНФРА-М, 2018. - 160 с.
4. Ордынская, Е. В. Организация и методика проведения налоговых проверок : учебник и практикум для академического бакалавриата / Е. В. Ордынская. — 2-е изд., пер. и доп. — М. : Издательство Юрайт, 2018. — 387 с. — (Серия : Бакалавр. Академический курс).
5. Пансков, В. Г. Налоги и налогообложение : учебник и практикум для прикладного бакалавриата / В. Г. Пансков. — 6-е изд., пер. и доп. — М. : Издательство Юрайт, 2018. — 436 с. — (Серия : Бакалавр. Прикладной курс).
Вопрос-ответ:
Какие ограничения установлены на проведение выездных налоговых проверок в течение года?
Согласно законодательству, налоговые органы не вправе проводить в отношении одного налогоплательщика более двух выездных налоговых проверок в течение календарного года. Однако руководитель ФНС России может принять решение о проведении дополнительной выездной налоговой проверки сверх указанного ограничения.
Как определяется количество выездных налоговых проверок налогоплательщика?
Определение количества выездных налоговых проверок налогоплательщика осуществляется налоговым органом и зависит от различных факторов, таких как размер и вид деятельности налогоплательщика, признаки налогооблагаемой операции и другие. Решение о проведении выездной налоговой проверки принимается на основе анализа налоговой отчетности и других документов налогоплательщика.
Какие виды налогового контроля существуют?
Существует несколько видов налогового контроля: аналитический контроль (основан на анализе деклараций и других документов налогоплательщика); формальный контроль (проверка правильности оформления налоговых документов); фактический контроль (проверка соблюдения налоговых обязательств налогоплательщиком); тематический контроль (проверка налоговых документов по определенной тематике).
Какие виды налоговых проверок существуют?
Существуют различные виды налоговых проверок: плановые проверки, внеплановые проверки, тематические проверки и проверки по заявлениям.
Как определяется количество выездных налоговых проверок?
Количество выездных налоговых проверок определяется налоговыми органами и обычно не превышает двух проверок в течение календарного года для одного налогоплательщика.
Какие случаи могут привести к проведению выездной налоговой проверки сверх указанного ограничения?
Выездная налоговая проверка может быть проведена сверх установленного ограничения по решению руководителя ФНС России в случаях, когда существуют основания полагать, что налогоплательщик совершает налоговые правонарушения или имеет существенные налоговые риски.
Что такое налоговый контроль?
Налоговый контроль - это система мер и процедур, направленных на контроль корректности и своевременности уплаты налогов, а также исполнения налогоплательщиками своих обязательств перед налоговыми органами.
Какие налоговые органы осуществляют налоговый контроль?
Налоговый контроль осуществляется налоговыми органами, такими как Федеральная налоговая служба России (ФНС России) и ее территориальные органы во всех субъектах Российской Федерации.
Какие виды налоговых проверок существуют?
Существуют различные виды налоговых проверок, такие как плановые и внеплановые проверки, выездные и внутренние проверки, комплексные и частные проверки.