Анализ финансовой отчетности компании АО «НК «Казмунайгаз»

В динамике за 2016-2017 годы мы видим рост чистой прибыли организации на 165276964 тысяч тенге или на 45,89%, а за 2017-2018 годы увеличивается на 168062947 тысяч тенге или на 31,98%. При этом чистая прибыль в 2018 году увеличивается за счет роста валовой прибыли на 546166078 тысяч тенге или на 50,14%, роста прибыли до налогообложения на 249918706 тысяч тенге или на 34,74%. То есть проведенное исследование свидетельствует о эффективной деятельности организации, но при наличии некоторых негативных факторов, способных повлиять на устойчивость организации в будущих периодах. К таким факторам можно отнести рост финансовых затрат на 121299815 тысяч тенге или на 39,59%. Для того чтобы улучшить деятельность организации, необходимо провести определенные мероприятия, которые представим в следующем разделе курсового исследования.Предложения по улучшению деятельности АО НК «КазМунайГаз»В целях достижения обеспечения стабильности финансового положения организации и для улучшения платежеспособности и финансовой устойчивости стоит выставить ориентиры на ряд таких мероприятий:- организация АО НК «КазМунайГаз» должна начать более полное применение собственных производственных мощностей;- организации необходимо сократить простои оборудования;- организации необходимо ускорить оборачиваемость капитала за счет снижения сверхнормативных запасов;- организации необходимо наладить своевременность проведения модернизации собственного производственного оборудования.Для повышения уровня эффективности финансово-экономической деятельности АО НК «КазМунайГаз»необходимо улучшение финансовых потоков и внедрение системы бюджетирования. Эти мероприятия предоставят возможности для организации:- разграничить планирование при начислении и оплате;- уклониться от формирования кредиторских долгов;- структурировать управление оборотными ресурсами;- обеспечить финансирование смет;- распланировать поток финансовых ресурсов и налоговые выплаты;- принять экономически-обоснованное инвестиционное решение;- оценить эффективность рабочих проектов;- улучшить процесс управления кредиторскими долгами.Организация сможет достигнуть предлагаемых путей только при условии того, что будут реализованы следующие мероприятия:Мероприятие 1 – организация сможет увеличить эффективность управленческого фактора (то есть будут проводиться различные разработки, исследования и совершенствоваться политика компании). При проведении мероприятий, направленных на улучшение финансовой устойчивости за счет рационализации использования ресурсной базы достаточно существенное место, занимает процесс планирования деятельности компании. У рассматриваемой нами организации в настоящее время отсутствует возможность для того чтобы на протяжении одного года решить все вопросы, которые могут быть связаны с процессом пополнения количества собственных оборотных ресурсов при финансировании капитальных вложений в состав основных фондов и при проведении постоянного внедрения инноваций. Следовательно, необходимо наличие определенных знаний о наличии собственных временных возможностей по решению представленных и прочих возникающих экономических трудностей. Мы предполагаем, что достижение таких целей возможно на основании получения определенного количества финансовых ресурсов, а именно в виде прибыли (поскольку возвратить заемные финансовые ресурсы можно только за счет получения дополнительного количества собственной прибыли). Опираясь на приведенные положения можно смело говорить о том, что рассматриваемой нами организации необходимо получение данных о возможностях получения прибыли на определенные промежутки времени (квартал, полугодие, девять месяцев и год).Мероприятие 2 - усовершенствовать работу с клиентами (разработать более эффективные методики для привлечения клиентов и новые виды работ (услуг)). Необходимо введение более жесткой системы поощрения и наказания за просрочку по дебиторским долгам. Например, при просрочке на 1 мес организации можно предложить добавлять должнику процент, равный ставке рефинансирования, установленной на день просрочки или оговариваемой в договоре с клиентами в индивидуальном порядке. На 22.11.2019 г. данная ставка составляет 6,5%. Также можно предложить стимулирование должников, которые возвращают долги ранее оговоренного срока. То есть предоставление скидки в размере 12% на будущее предоставление услуги;Мероприятия 3 – для снижения кредиторской задолженности необходимо найти банк, который смог бы предоставить рефинансирование имеющихся кредитов по более низкой процентной ставке и который смог бы продлить срок кредитования (желательно на долгосрочной основе).Чтобы АО НК «КазМунайГаз» получило возможности для улучшения собственного финансового состояния, она должна заняться принятием таких мер: по приумножению количества прибыли за счет увеличения количества выручки от продажи услуг (работ). Также компания должна сделать все для того чтобы снизить количество расходов; необходимо снижение доли заемных источников капитала в составе общей структуры ресурсов организации (этого можно добиться если организация максимизирует собственные средства и начнет их наиболее эффективное применение; необходимо повышение значений показателей оборачиваемости ресурсов (данное мероприятие может быть реализовано организацией через увеличение количества продаж, спроса на товары и услуги и через уменьшение количества дебиторских долгов. Далее необходимо сокращение операционного цикла (тогда это поможет АО НК «КазМунайГаз»существенно увеличить уровень рентабельности); необходима реализация мероприятий по совершенствованию бухгалтерских (финансовых) отчетов организации для того чтобы можно было использовать такие отчеты при проведении финансового анализа со стороны участников рынка, и на основании этого начать привлекать инвестиционные вложения. Организация нуждается в обеспечении соответствия объемов заемного капитала с объемами заемных ресурсов с суммой формируемых активов организации и обеспечении оптимальной структуры капитала со стороны результативного функционирования организации; необходимо обеспечение минимизации количества расходов, связанных с формированием капитала; необходимо обеспечение наиболее эффективного применения капитала при проведении хозяйственных расчетов в организации. ЗаключениеВ настоящее время особенно актуальной и востребованной является проблема адаптации международных стандартов финансовой отчетности к российской практике. Для российских компаний использование МСФО служит важной и необходимой процедурой при выходе на международные рынки. Можно выделить как положительные, так и отрицательные последствия результатов перехода отечественных компаний на составление бухгалтерской отчетности в соответствии с международными стандартами. К положительным аспектам можно отнести повышение прозрачности, информативности отчетности, улучшение сопоставимости показателей, повышение возможностей для анализа результатов деятельности фирмы. Отрицательным аспектом выступает необходимость выделения достаточно значительных трудовых, финансовых и временных ресурсов компании. В процессе перехода отчетности на МСФО возникают проблемы, которые условно можно разделить на четыре типа. Первый тип проблем – это проблемы технического характера. К ним можно отнести: реорганизацию учетных подразделений бухгалтерии, обеспечение материально-технической базы, оплату услуг специалистов, включая независимых аудиторов и пр. Следующий тип проблем связан с изменением нескольких значительных сторон бухгалтерского учета. Это изменения, касающиеся окончательного перехода к методу начислений при отражении доходов и расходов в бухгалтерском учете; учета операций по выплатам персоналу компании (премии, медицинское обслуживание, обучение и т.д), представляющих собой затраты текущего периода и не выплачивающихся из фондов. Проблемы, связанные с принципиальными изменениями в величинах активов и обязательств, будут отнесены к третьему типу. Прежде всего, они подразумевают изменение основ формирования резервов и оценки некоторых активов. В данном случае имеется ввиду деятельность компании в целом. Принципиально претерпевают изменения показатели финансового состояния компании, которые отражаются в отчетности, и в первую очередь размер собственного капитала. К проблемам четвертого типа относятся трудности, возникающие у компаний в связи с усилением требований к раскрытию информации о проводимых крупных сделках и связанных сторонах. Сюда же отнесены проблемы консолидации отчетности по МСФО. Внедрение МСФО не подразумевает одномоментного изменения всей системы учета и отчетности в России. Переход к использованию международных стандартов, несомненно, должен быть постепенным и целенаправленным процессом. Смысл такого процесса заключается в том, чтобы недостатки и несоответствия отечественной системы бухгалтерского учета устранялись последовательно в соответствии с запросами рыночной экономики без нарушения целостности этой системы. Поэтому МСФО следует рассматривать как отправную точку формы и искать такие пути для адаптации международных стандартов, которые бы обеспечили общую сопоставимость бухгалтерской отчетности российских и западных компаний.Проведенный анализ отчетности компании АО НК «КазМунайГаз» показал наличие определенных проблем, для решения которых предложены такие действия:- организация АО НК «КазМунайГаз» должна начать более полное применение собственных производственных мощностей;- организации необходимо сократить простои оборудования;- организации необходимо ускорить оборачиваемость капитала за счет снижения сверхнормативных запасов;- организации необходимо наладить своевременность проведения модернизации собственного производственного оборудования.Организация сможет достигнуть предлагаемых путей только при условии того, что будут реализованы следующие мероприятия:Мероприятие 1 – организация сможет увеличить эффективность управленческого фактора (то есть будут проводиться различные разработки, исследования и совершенствоваться политика компании). Мероприятие 2 - усовершенствовать работу с клиентами (разработать более эффективные методики для привлечения клиентов и новые виды работ (услуг)). Мероприятия 3 – для снижения кредиторской задолженности необходимо найти банк, который смог бы предоставить рефинансирование имеющихся кредитов по более низкой процентной ставке и который смог бы продлить срок кредитования (желательно на долгосрочной основе).Список использованных источниковГражданский кодекс Российской Федерации (часть первая) от 30.11.1994 N 51-ФЗ (ред. от 03.08.2018) (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.01.2019) // Консультант Плюс, 2019Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 N 146-ФЗ (ред. от 27.12.2018) // Консультант Плюс, 2019Федеральный закон от 06.12.2011 N 402-ФЗ (ред. от 28.11.2018) «О бухгалтерском учете» // Консультант Плюс, 2019Федеральный закон "Об акционерных обществах" от 26.12.1995 N 208-ФЗ (ред. от 19.07.2018г) // Консультант Плюс, 2018"Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях" от 30.12.2001 N 195-ФЗ (ред. от 11.10.2018) (с изм. и доп., вступ. в силу с 29.10.2018) // Консультант Плюс, 2018Приказ Минфина России от 06.10.2008 N 106н (ред. от 28.04.2017) «Об утверждении положений по бухгалтерскому учету"(вместе с "Положением по бухгалтерскому учету «Учетная политика организации» (ПБУ 1/2008)», "Положением по бухгалтерскому учету «Изменения оценочных значений» (ПБУ 21/2008)») (Зарегистрировано в Минюсте России 27.10.2008 N 12522) // Консультант Плюс, 2019Приказ Минфина РФ от 06.07.1999 N 43н (ред. от 08.11.2010, с изм. от 29.01.2018) «Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету "Бухгалтерская отчетность организации» (ПБУ 4/99)» // Консультант Плюс, 2019"Международный стандарт финансовой отчетности (IAS) 1 "Представление финансовой отчетности"(введен в действие на территории Российской Федерации Приказом Минфина России от 28.12.2015 N 217н) (ред. от 11.07.2016) // Консультант Плюс, 2019"Международный стандарт финансовой отчетности (IAS) 2 "Запасы"(введен в действие на территории Российской Федерации Приказом Минфина России от 28.12.2015 N 217н) (ред. от 11.07.2016) // Консультант Плюс, 2019"Международный стандарт финансовой отчетности (IAS) 7 "Отчет о движении денежных средств"(введен в действие на территории Российской Федерации Приказом Минфина России от 28.12.2015 N 217н) (ред. от 11.07.2016) // Консультант Плюс, 2019"Международный стандарт финансовой отчетности (IAS) 8 "Учетная политика, изменения в бухгалтерских оценках и ошибки"(введен в действие на территории Российской Федерации Приказом Минфина России от 28.12.2015 N 217н) (ред. от 27.06.2016) (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.01.2018) // Консультант Плюс, 2019"Международный стандарт финансовой отчетности (IAS) 10 "События после отчетного периода"(введен в действие на территории Российской Федерации Приказом Минфина России от 28.12.2015 N 217н) (ред. от 27.06.2016) // Консультант Плюс, 2019"Международный стандарт финансовой отчетности (IAS) 12 "Налоги на прибыль"(введен в действие на территории Российской Федерации Приказом Минфина России от 28.12.2015 N 217н) (ред. от 27.03.2018) // Консультант Плюс, 2019"Международный стандарт финансовой отчетности (IAS) 16 "Основные средства"(введен в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России от 28.12.2015 N 217н) (ред. от 11.07.2016) // Консультант Плюс, 2019"Международный стандарт финансовой отчетности (IAS) 19 "Вознаграждения работникам"(введен в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России от 28.12.2015 N 217н) (ред. от 12.07.2018) // Консультант Плюс, 2019"Международный стандарт финансовой отчетности (IAS) 27 "Отдельная финансовая отчетность"(введен в действие на территории Российской Федерации Приказом Минфина России от 28.12.2015 N 217н) (ред. от 27.06.2016) // Консультант Плюс, 2019"Международный стандарт финансовой отчетности (IAS) 32 "Финансовые инструменты: представление"(введен в действие на территории Российской Федерации Приказом Минфина России от 28.12.2015 N 217н) (ред. от 11.07.2016) // Консультант Плюс, 2019"Международный стандарт финансовой отчетности (IAS) 34 "Промежуточная финансовая отчетность"(введен в действие на территории Российской Федерации Приказом Минфина России от 28.12.2015 N 217н) (ред. от 27.06.2016) (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.01.2018) // Консультант Плюс, 2019"Международный стандарт финансовой отчетности (IFRS) 10 "Консолидированная финансовая отчетность"(введен в действие на территории Российской Федерации Приказом Минфина России от 28.12.2015 N 217н) (ред. от 27.06.2016)// Консультант Плюс, 2019Агеева О. А. Бухгалтерский учет и анализ / О. А. Агеева, Л. С. Шахматова. — Москва: Юрайт, 2017. Алисенов А.С. Бухгалтерский финансовый учет: учебник и практикум для академического бакалавриата / А. С. Алисенов. — Москва: Юрайт, 2017. Астахов В. П. Бухгалтерский (финансовый) учет / В. П. Астахов. — 12-е изд. перераб. и доп. — Москва: Юрайт, 2017. Акопян А.Г., Краснюк Л.В. Исследование концепции анализа и оценки финансовых результатов деятельности организации [Электронный ресурс] – URL: https://elibrary.ru/item.asp?id=32564260Архипов А.П. Финансовый менеджмент. — Москва: Юрайт, 2017. Афоничкин А.И. Финансовый менеджмент. – М.: Юрайт, 2017 Белова Н.В. Особенности формирования прибыли в российских коммерческих организациях [Электронный ресурс] – URL: https://elibrary.ru/item.asp?id=29218842Приложение 1Информационная база финансового анализаПриложение 2Продолжение приложения 2Приложение 3Приложение 4Продолжение приложения 4Приложение 5