Экономическая безопасность предприятий лесного комплекса (на примере АО «Краслесинвест»)

Мероприятия по совершенствованию системы экономической безопасности лесопромышленных предприятий на примере АО «Краслесинвест»На основании данных проблем предложим направления совершенствования деятельности предприятияАО «Краслесинвест» с целью повышения уровня экономической безопасности:- с целью повышения доли внеоборотных активов можно предложить приобретение новых основных средств- автоматизация производства. Таким образом будет приобретён нематериальный актив, который учитывается во внеоборотных средствах. А так же будет оптимизирована и повышена эффективность производственной деятельности предприятия;- с целью уменьшения объема запасов можно предложить оптимизацию ценовой политики для увеличения объема продаж. В частности для постоянных и/или основных клиентов необходимо пересмотреть ценовую политику чтобы повысить объемы продаж;- применение системы факторинга с целью снижения объема обязательств: уменьшения дебиторской и кредиторской задолженности. Данная система позволит взаимовыгодно сотрудничать с коммерческим банком и своевременно взыскивать дебиторскую задолженность и покрывать полученными средствами дебиторской задолженность возникающую кредиторскую задолженность;- с целью обеспечения управления расходами предлагается внедрение системы риск-менеджмента. Авторская система риск-менеджмента будет способствовать повышению эффективности финансового управления на предприятии, контролирования расходов и доходов. Приведем описание предлагаемых мероприятий. 1. Автоматизация производстваАО «Краслесинвест»Автоматизации предприятия будет проводится в рамках развития и реализации инновационной деятельности с целью повышения качества изготовляемой продукции. Для автоматизации производства предприятия АО «Краслесинвест», на основании проведенного исследования в предыдущих главах дипломной работы, было выявлено необходимое для приобретения оборудование. Общие расходы предприятия АО «Краслесинвест» на автоматизацию составят: 843,5 тыс. руб. 2. Оптимизация ценовой политики для увеличения объема продажС целью повышения эффективности ценовой политики для АО «Краслесинвест» необходимо применять разны методы ценообразования, которые будут адаптированы под текущую рыночную ситуацию. Предлагаемая система ценообразования АО «Краслесинвест» представлена на рисунке 4.Рисунок 4- Предлагаемая система ценообразования и дисконтная система АО «Краслесинвест»На основании этого в рамках совершенствования системы ценообразования в АО «Краслесинвест» предлагаем изменить метод ценообразования с метода полных издержек на маркетинговые методы. На основании маркетинговых методов будет проводится анализ рынка и конкурентов АО «Краслесинвест», что позволить держать цены на товар на конкурентном уровне. С целью обоснования рационального решения по определению и установлению оптимальной цены на товар и продукции исследуемой организации АО «Краслесинвест» проведем анализ издержек (всех расходов организации) и точки безубыточности (при каком объеме производства и реализации товаров у организации наступает точка получению прибыли). Анализ издержек и анализ точки безубыточности позволят наиболее точно и правильно определить оптимальную цену для организации с точки получения наибольшей прибыльности от реализации собственной деятельности. Изменение системы ценообразования предприятия будет способствовать повышению объема продаж, что повлечет за собой возможность покрытия долгов и вывода предприятия из кризисного состояния. Это повысит уровень экономической безопасности предприятия. Применение системы факторинга Данная система позволит предприятию повысить эффективность управления дебиторской и кредиторской задолженностью. Что в дальнейшем скажется на повышение финансовой устойчивости, так как будет повышение объема собственного капитала и снижение объема заемных средств и задолженности дебиторов. Суть данного мероприятия заключается в применении инструментов рефинансирования дебиторской задолженности с целью высвобождения денежных средств и тем самым уменьшения кредиторской задолженности. Предлагается в рамках данного мероприятия использовать финансовый инструмент- факторинг.Таким образом, были сформированы основных мероприятия, реализация которых способна решить выявленные проблемы предприятия по результатам анализ во второй главе, и улучшить финансовое состояние предприятия, повысив его уровень экономической безопасности. Оценка эффективности мероприятий В данном разделе работы проведем оценку экономической эффективности предлагаемых направлений совершенствования деятельности предприятия АО «Краслесинвест» с целью повышения финансовой устойчивости. В таблице 10 проведем обобщенные данные по расходам и плановым доходам с целью расчета показателей оценки эффективности. Для расчета данных показателей сформируем итоговую таблицу по плановым доходам и расходам после реализации мероприятий (таблица 11).Таблица 11 - Прогнозные показатели после реализации предлагаемых мероприятия для АО «Краслесинвест»Наименование показателяФакт 2019годПлан 2020 годПримечанияВыручка1945626721980406,7+ 578513тыс. руб. доход от автоматизации +10% - дополнительный доход от увеличение цены на товарыСебестоимость 1890467419030452,5+ 843,5тыс. руб. на автоматизацию+ 124935 тыс. руб. – плата коммерческому банку за факторингВаловая прибыль 5515932949954,2выручка - себестоимостьРентабельность 2,8313,42валовая прибыль / выручка*100Дебиторская задолженность26237841249352498849 тыс. руб. (доход от применения факторинга и погашение кредиторской задолженности)Кредиторская задолженность44108181911969погашена за счет применения факторинга на сумму 2498849 тыс. руб. В таблице 18 представим денежные потоки от реализации предложенных мероприятий АО «Краслесинвест». На основании проведенных расчетов можно сделать вывод, что рентабельности по валовой прибыли повысится на 10,59%. Таким образом, можно сделать вывод, что финансовое положение предприятия улучшится за счет повышения прибыли и снижения обязательств, следовательно будет повышение уровня экономической безопасностиЗАКЛЮЧЕНИЕВ первой главе был анализ теоретического материала на тему экономической безопасности организации. Экономическая безопасность организации представляет собой финансовую устойчивость организации к внешним и внутренним факторам, которые оказывают влияние на деятельность компании в целом. Нами были рассмотрены лица, которые в первую очередь заинтересованы в стабильном финансовом состоянии компании и ее экономической безопасности: государство, инвесторы, руководство организации и его работники.Таким образом, риск – это возможное развитие определённого события, которое может повлечь за собой потери. В отношении финансового риска можно сделать вывод, что он представляет собой события, которые влекут за собой потерю ликвидности и рентабельности лесопромышленного преддприятия. Финансовый анализ АО «Краслесинвест» показал, что в целом эффективность работы компании снизилась, поскольку компания стала работать убыточно. Многие показатели АО «Краслесинвест» имеют значение ниже норматива. В 2017 – 2019 гг. снижается доля внеоборотных активов, увеличиваются запасы и дебиторская задолженность. Источниками финансирования организации в основном являются краткосрочные обязательства. Выручка увеличивается, но чистая прибыль снижается, и 2019 год организация завершила с отрицательным финансовым результатом. Все показатели ликвидности имеют значение ниже норматива, а также имеют отрицательную тенденцию. Анализ вероятности возникновения банкротства показал, что состояние АО «Краслесинвест» характеризуется низкой финансовой устойчивость. Большая часть имущества сформирована за счёт заёмных средств.В третьей главе были предложены направления с целью повышения эффективности антикризисного управления предприятием и повышения его финансовой устойчивости. Были предложены три основных мероприятия:- внедрение системы риск-менеджмента с целью повышения управления расходами предприятия;- внедрение системы факторинга с целью повышения эффективности управления обязательствами;- автоматизация производства;- оптимизация ценовой политики предприятия с целью повышения уровня продаж. Проведенные оценки экономической эффективности предложенных мероприятий в индивидуальном порядке по каждому показателю свою эффективности. По проведенной индивидуальной оценке особо значимый эффект наблюдается по автоматизации производства предприятия АО «Краслесинвест»и по применению системы факторинга. Автоматизация производственной деятельности предприятия АО «Краслесинвест» будет способствовать не только повышению объема внеоборотных активов (приобретение нематериального актива – программных средств, автоматических устройств в виде основных средств), но и повышения эффективности всего производства, за счет снижение объема ручного труда, который в некоторых случаях приводит к браку по причине человеческого фактора. Система факторинга позволит своевременно взыскивать дебиторскую задолженность, то есть снижает риск перевода дебиторской задолженности в невозвратную, и покрытия собственных обязательств в виде кредиторской задолженности. Общая оценка экономической эффективности всех мероприятий и направлений, предложенных для повышения финансовой устойчивости предприятия показали то, что они являются целесообразными и эффективными.СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВФедеральный закон «О безопасности» № 390-ФЗ от 28.12.2010 г. (ред. от 05.10.2016 г.). // Консультант Плюс Светлова В.В. Экономическая безопасность коммерческих банков и ее значение для национальной безопасности страны// научная статья – Вопросы региональной экономики. 2016 год, стр. 85-95АфонцевС. А. Дискуссионные проблемы концепции национальной экономической безопасности: практическое пособие / С. А. Афонцев. - м.: олма-пресс,2017. - с. 15. Кормишкина Л.А. Экономическая безопасность организации (предприятия): учебное пособие / Л.А. Кормишкина, Е.Д. Кормишкин, И.Е. Илякова. — м. :риор : инфра-м, 2018. — 293 с. — (Высшее образование). — DOI: https://doi.org/10.12737/22946 - Режим доступа: http://znanium.com/catalog/product/951723 читать. 978-5-369-01671-8.Кузнецова, Е.И. Экономическая безопасность и конкурентоспособность. Формирование экономической стратегии государства. Монография. Гриф УМЦ «Профессиональный учебник». Гриф НИИ образования и науки. / Е.И. Кузнецова. — М.: ЮНИТИ, 2017. — 239 c.8. Суглобов, А.Е. Экономическая безопасность предприятия: Учебное пособие для студентов вузов, обучающихся по специальности «Экономическая безопасность» / А.Е. Суглобов, С.А. Хмелев, Е.А. Орлова. — М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2017. — 271 c.Богомолов, В.А. Введение в специальность «Экономическая безопасность». Учебное пособие. Гриф УМЦ «Профессиональный учебник». Гриф НИИ образования и науки / В.А. Богомолов. — М.: ЮНИТИ, 2018. — 279 c.Арбатов, А.А. Экономическая безопасность России: Общий курс: учебник / В.К. Сенчагов, А.А. Арбатов, А.А. Ведев; Под ред. В.К. Сенчагова. — М.: БИНОМ. ЛЗ, 2018. — 815 c.Гущенская Н.Д. К вопросу о выработке интегрального показателя финансовой безопасности коммерческой организации // Пути реализации Федеральной научно-технической программы развития сельского хозяйства на 2017-2025 годы: материалы международной научно-практической конференции, посвященной 75-летию Курганской области / под общ.ред. С.Ф. Сухановой. – Курган: Изд-во Курганской ГСХА, 2018. – С. 64-69.Гуренко А.А. Экономическая безопасность предприятия / А.А. Гуренко // В сборнике: Потенциал российской экономики и инновационные пути его реализации. - 2017. - С. 422-425Кондратьева Э. Основные требования к правилам внутреннего контроля // Банк.обозрение. Прил. «БанкНадзор». 2017. № 2. С. 6-8.Коновалов А.А. Риск-менеджмент в системе экономической безопасности предприятия / А.А. Коновалов, И.Ю. Лепетикова // Ростовский научный журнал. - 2017. - № 2. - С. 246-255.Мухина Е.Г. Экономическая безопасность коммерческих организаций: понятие, сущность // Научное обеспечение инновационного развития агропромышленного комплекса регионов РФ: материалы международной научнопрактической конференции. – Курган: Изд-во КурганскойГСХА, 2018. –С. 153-157Малашенко Н.Л. Риск-менеджмент в системе экономической безопасности предприятия / Н.Л. Малашенко, К.О. Тернавщенко // В сборнике: Модернизация и устойчивое развитие современного общества: экономические, социальные, философские, политические, правовые, общенаучные тенденции. - 2017. - С. 95-98 Павлуцких М.В., Есембекова А.У., Палий Д.В. Оценка угроз финансовой безопасности сельскохозяйственных организаций курганской области // Разработка стратегии социальной и экономической безопасности государства: материалы IV Всероссийской (национальной) научно-практической конференции. – Курган: Изд-во Курганской ГСХА, 2018. – С. 312-317.Павлова И.Ю., Асташин Е.И., Нечунаев А.В. Финансовый анализ и его роль в обеспечении экономической безопасности организации // Современные проблемы финансового регулирования и учета в агропромышленном комплексе: материалы II Всероссийской (национальной) научно-практической конференции с международным участием / под общ.ред. С.Ф. Сухановой. – Курган: Издво Курганской ГСХА, 2018. – С. 662-666.Рознина Н.В., Соколова Е.С. Риск банкротства как угроза экономической безопасности организации // Разработка стратегии социальной и экономической безопасности государства: материалы IV Всероссийской (национальной) научно-практической конференции. – Курган: Изд-во КурганскойГСХА, 2018. –С. 538-542.Экономическая безопасность организации (предприятия): учебное пособие / Л.А. Кормишкина, Е.Д. Кормишкин, И.Е. Илякова. — М.: РИОР: ИНФРА - М, 2017. — 304 сКоваленко О.А., Ткаченко Д.Д., Малютина Т.Д. Экономическая безопасность предприятия: учебное пособие/ О.А. Коваленко, Д.Д. Ткаченко, Т.Д. Малютина.- М.: РИОР.- 2019 г. -359 с.Вавилина А.В., Калашников И.Б. Экономическая безопасность и инновационная политика: учебное пособие/ ОА.В. Вавилина, И.Б. Калашников.- М.: Кнорус.- 2020 г. -196 с.Савченко Е.О. Экономическая и промышленная безопасность организации: учебное пособие/ Е.О. Савченко.- М.: Прометей.- 2019 г. -268 с.Вавилина А.В., Калашников И.Б. Экономическая безопасность и инновационная политика: учебное пособие/ ОА.В. Вавилина, И.Б. Калашников.- М.: Кнорус.- 2020 г. -196 с.Кормишкина Л.А., Илякова И.Е., Кормишкин Е.Д. Экономическая безопасность предприятия: учебное пособие/ Л.А. Кормишкина, И.Е. Илякова, Е.Д. Кормишкин. - М.: РИОР.- 2018 г. -293 с.Корнилов М.Я., Юшин И.В. Экономическая безопасность: учебное пособие/ Л.Я. Корнилов, И.В. Юшин. - М.: Проспект.- 2019 г. -320 с.Коротченков А.М., Данилова У.В., Лелюхин С.Е. Экономическая безопасность в предпринимательской деятельности: учебное пособие/ А.М. Коротченков, У.В. Данилова, С.Е. Лелюхин. - М.: Проспект.- 2017 г. -336 с.Гончаренко Л.П. Экономическая безопасность: учебное пособие/ Л.П. Гончаренко. - М.: Юрайт .- 2019 г. -340 с.Сергеева И.А., Сергеев А.Ю. Комплексная система обеспечения экономической безопасности предприятия: учебное пособие/ И.А. Сергеева, А.Ю. Сергеев. - М.: ПГУ .- 2017 г. -124 с.Шеремед А.Д., Хорин А.Н. Теория экономического анализа: учебное пособие/ А.Д. Шеремед, А.Н. Хорин. - М.: ИНФРА-М .- 2018 г. -389 с.ПРИЛОЖЕНИЕ 1- Горизонтальный анализ бухгалтерского баланса (2017 – 2019 гг.)ПоказателиНа 31.12.2017, тыс. руб.На 31.12.2018, тыс. руб.Изменение за 2018 г.На 31.12.2019, тыс. руб.Изменение за 2019 г.абсолютное, тыс. руб.относительное, %абсолютное, тыс. руб.относительное, %1. Внеоборотные активы – всего1 261 5261 197 856-63 670-5,051 151 187-46 669-3,90 нематериальные активы11597-18-15,6579-18-18,56 основные средства908 648898 157-10 491-1,15848 167-49 990-5,57 финансовые вложения150 504136 840-13 664-9,08114 456-22 384-16,36 отложенные налоговые активы95 062107 50112 43913,09131 86424 36322,66 прочие внеоборотные активы107 19755 261-51 936-48,4556 6211 3602,462. Оборотные активы – всего4 097 9285 364 1261 266 19830,906 124 265760 13914,17 запасы1 891 8863 103 1051 211 21964,023 438 918335 81310,82 НДС12 35227 64415 292123,8015 892-11 752-42,51 дебиторская задолженность2 047 2532 174 301127 0486,212 623 784449 48320,67 денежные средства146 43759 076-87 361-59,6645 671-13 405-22,69Баланс5 359 4546 561 9821 202 52822,447 275 452713 47010,873. Капитал и резервы213 412213 490780,043 492-209 998-98,36 уставный капитал8 0398 03900,008 03900,00переоценка внеоборотных активов360 215353 301-6 914-1,92350 569-2 732-0,77 добавочный капитал39 89139 89100,0039 89100,00 нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)-194 733-187 7416 9923,59-395 007-207 266-110,404. Долгосрочные обязательства - всего292 589336 69844 10915,08293 741-42 957-12,76 отложенные налоговые обязательства55 19376 45721 26438,5362 390-14 0670,00 оценочные обязательства14 80404 27528,8824 5755 49628,81прочие обязательства222 592241 16218 5708,34206 776-34 386-14,265. Краткосрочные обязательства - всего4 853 4536 011 7941 158 34123,876 978 219966 42516,08 заемные средства2 045 7732 065 10819 3350,952 347 356282 24813,67 кредиторская задолженность2 620 8733 768 8851 148 01243,804 410 818641 93317,03 доходы будущих периодов2730-273-100,0000- оценочные обязательства186 534177 801-8 733-4,68220 04542 24423,76Баланс5 359 4546 561 9821 202 52822,447 275 452713 47010,87ПРИЛОЖЕНИЕ 2- Горизонтальный и вертикальный анализ отчета о финансовых результатах (2017 - 2019 гг.)Показатели2017 г.2018 г.Изменение в 2018 по сравнению с 2017 г.2019 г.Изменение в 2019 по сравнению с 2018 г.тыс. руб.в % к выручкетыс. руб.в % к выручкеабсолютное, тыс. руб.относительное, %тыс. руб.в % к выручкеабсолютное, тыс. руб.относительное, %Выручка13 139 374100,0012 192 837100,00-946 537-7,2019 456 267100,007 263 43059,57Себестоимость12 042 18091,6511 955 47998,05-86 701-0,7218 904 67497,166 949 19558,13Прочие поступления00,00588 0004,82588 000-00,00-588 000-100,00Валовая прибыль1 097 1948,35825 3586,77-271 836-24,78551 5932,84-273 765-33,17Коммерческие расходы205 9911,57159 6361,31-46 355-22,50137 9860,71-21 650-13,56Управленческие расходы430 3223,28436 3363,586 0141,40450 7812,3214 4453,31Прибыль от продаж460 8813,51229 3861,88-231 495-50,23-37 174-0,19-266 560-116,21Проценты к получению1 6320,01110,00-1 621-99,3310,00-10-90,91Проценты к уплате230 0901,75188 5921,55-41 498-18,04211 5401,0922 94812,17Прочие доходы334 8832,55542 6374,45207 75462,04709 9813,65167 34430,84Прочие расходы505 9673,85572 6484,7066 68113,18708 4683,64135 82023,72Прибыль до налогообложения61 3390,4710 7940,09-50 545-82,40-247 200-1,27-257 994-2 390,16Текущий налог на прибыль27 1280,2100,00-27 128-100,0000,000-Чистая прибыль44 3560,341010,00-44 255-99,77-209 981-1,08-210 082-2 079ПРИЛОЖЕНИЕ 3- Расчёт показателей ликвидности (2017 – 2019 гг.)ПоказательСпособ расчётаНорматив2017 г.2018 г.2019 г.Коэффициент абсолютной ликвидностиДС – денежные средства; КФВ – краткосрочные финансовые вложения; КП –краткосрочные пассивы; ДБП – доходы будущих периодов.0,2-0,3Коэффициент промежут. ликвидностиДЗ – дебиторская задолженность.>0,70Коэффициент текущей ликвидностиОА – оборотные активы.1,5-2,0Общий показатель ликвидностиА1 – наиболее ликвидные активы; А2 – быстро реализуемые активы; А3 – медленно реализуемые активы.>1,00=0,47