Оценка бизнеса в кризисных условиях

Рост частного сектора жилья в пригородах Улан-Удэ и близлежащих к столице Республики Бурятия районов создает хорошие предпосылки для реализации проекта по организации строительно-монтажных работ в области бурения скважин под воду. При условии производства работ бурильно-крановыми машинами марки YTR 210, которые имеют большую мощность бурения и количество установки труб в скважины, предприятие будет иметь возможность увеличения объемов СМР. Для осуществления проекта необходимо иметь 2500 тыс.руб. В первый год внедрения проекта предприятие не выйдет на производственную мощность и планируется установить в 2020 году 118 скважин в год, в последующие годы, с выходом на производственную мощность, будет пробурено 126 скважин. Проектирование и расчет технико-экономических показателей по внедрению нового вида оборудования начинается с определения производственной программы строительно-монтажных работ. Производственная программа строительно-монтажных работ на 2020-2022гг. представлена в табл. 2. Таблица 2- Производственная программа строительно-монтажных работ на 2020- 2022гг.Показатели202020212022Бурение скважин под воду118126126Выручка от реализации услуг, тыс. руб.7087,77558,97659,8Как показывает таблица 3.5 в 2020 году планируется пробурить 118 скважин, выручка от реализации при этом составит 7087,7 тыс. руб. В последующие годы планируется установка столбов с увеличением на 6,8 %, в количестве 126 штук, выручка от реализации при этом будет равна 86400 тыс. руб. Таблица 3 - Расчет технико-экономических показателей по внедрению в производство нового вида деятельностиПоказатели202020212022Отклонение 2022/2020, +-абсолютноеПрирост,%Выручка от реализации, (форма2) тыс.руб.7087,77558,97659,8+572,1+8,1Среднегодовая стоимость ОПФ, тыс.руб. (пункт 28) форма 112443,72333,82228,8-214,9-8,8Фондоотдача, руб.2,903,243,44+0,54+18,6Фондовооруженность, тыс.руб.610,91889,71915,0+1304,0+213,5Фондоемкость, руб.0,340,310,29-0,05-14,7Фонд оплаты труда, тыс.руб.(форма 3-т)870,0900,0940,0+70+8,0Численность работников промышленнопроизводственного персонала, чел.(форма 3т)444--Средняя заработная плата, тыс.руб. (ФОТ/числ/12 мес)181251875019583+1458+8,0Выработка на 1 работника, тыс.руб. (выручка/числен)1771,91889,71915,0+143,1+8,1Себестоимость реализованной продукции (форма 2)5906,46299,16383,2+476,8+8,1Прибыль от реализации, тыс.руб.1181,31259,81276,6+95,3+8,1Прибыль до налогообложения, тыс.руб.1007,71134,21150,2+142,5+14,1Чистая прибыль, тыс.руб.(форма 2)839,8945,2958,5+118,7+14,1Рентабельность продукции, %17,118,018,0+0,9+5,3Как видно из таблицы 3, выручка от реализации продукции в 2020 году составит 8087,7 тыс.руб., к 2021 году произойдет дальнейшее ее увеличение на 572,1 тыс.руб. (8,1 %). На такое увеличение выручки от реализации скажется выход на производственную мощность установки по бурению скважин. Среднегодовая стоимость основных производственных фондов уменьшится в связи с начислением износа, и составит она в 2022 г. 2228,8 тыс. руб.(- 8,8 %). Фондоотдача основных производственных фондов повышается с каждым годом. Фондоотдача имеет увеличение к 2022 году – на 0,54 руб. (18,6 %), что доказывает эффективное использование основных производственных фондов. Эффективность деятельности предприятия определяется показателем рентабельности. Производство скважин в перспективе является рентабельным, в 2020 году этот показатель составил 17,1 %, в последующие годы он еще повысится и составит 18,0%. Таким образом, внедрение в производство нового вида оборудования является рентабельным. Таблица 4 - Расчет безубыточности объема продаж и запаса финансовой устойчивости предприятияПоказатели2020202120221.Выручка от реализации без НДС, тыс.уб.7087,77558,97659,82.Порлная себестоимость реализованной продукции, тыс.руб.5906,46299,16383,23.Прибыль, тыс.руб.1181,31259,81276,64.Сумма переменных затрат, тыс. руб.5115,35460,85492,15.Условно-постоянные затраты, тыс. руб.791,1838,3891,16.Сумма маржинального дохода, тыс. руб.(стр.1-стр.4)1972,42098,12167,77.Доля маржинального дохода в выручке (стр.6/стр.1)0,2780,2760,2838.Безубыточный объем продаж, тыс. руб. (стр.5/стр.7)2845,73037,33148,89. Запас финансовой устойчивости: тыс. руб. стр.10*стр.1/1004238,44520,24511,610. % .(стр.1-стр.8/стр.1)*10059,859,858,9По данным таблицы 4 видно, что полная себестоимость планируемых строительно-монтажных работ в первый год реализации проекта составит 5906,4 тыс.руб., во второй год – 6299,1 тыс.руб. К 2022 году при освоении предусмотренной проектом производственной мощности полная себестоимость планируемых СМР составит 6383,2 тыс. рублей в расчете на годовой объем производства. В результате, чтобы покрыть все постоянные затраты, в 2020 году необходимо реализовать услуг СМР на сумму 2845,7 тыс.руб., в 2021-2022гг. – 3037,3тыс.руб. и 3148,8 тыс.руб. соответственно. При такой выручке рентабельность равна нулю. Запас финансовой устойчивости высокий – в 2020 году – 59,8 %, в 2021 году – 59,8%, в 2022 году – 58,9 %, то есть эти показатели значительно превышают 50% отметку, что и подтверждает высокий запас финансовой устойчивости. Как показывает анализ планируемой эффективности от реализации предлагаемых мероприятий (табл.3.15.)., темп роста выручки составит 108,0% в 2020 году и абсолютная ее величина будет равна 24089,0 тыс.руб. за счет роста бурения скважин с последующим увеличением ее в 2021-2022 гг. Диверсификация производства имеет экономическую эффективность. Прирост выручки от реализации составит 7087,7 тыс.руб. (13,4% ) и абсолютная ее величина будет в 2020 году равна 60141,1 тыс.руб., с дальнейшим увеличение в 2021-2022гг. – на 14,27% (7558,9 тыс.руб.). Численность увеличится на 4 человека, или 10,8%, которые планируются на изготовление производство скважин, и общая численность в 2020-1021 гг. будет равна 41 человек. Рост прибыли от реализации в 2020г. равен составит 11,4% и будет иметь значение в сумме 11678,6 тыс.руб., к 2022 году этот показатель вырастет в 12,1% (1276,6 тыс.руб.). Балансовая прибыль планируется в 2020 году в сумме 5098,9 тыс.руб. (24,6%). К 2022 году показатель балансовой прибыли увеличился в 28,1% и составит рост 1150,2 тыс.руб. При планируемой выручке от реализации в 2020 году 60141,1 тыс.руб. и численности в количестве 41 человек, выработка на 1 работника строительно-производственного персонала составит 1466,86 тыс.руб., или 32,96% прироста к 2020 году. К 2022 году рост выработки на 1 работника строительно-производственного персонала составит 3,3%. Рост выработки позволит выплатить работникам предприятия дополнительно 977,3 тыс.руб. (13,3%) из фонда заработной платы, что в расчете на 1 работника СПП даст 16900 рублей среднемесячной заработной платы, что на 374 руб. больше 2022 года (2,2%). К 2020 году рост среднемесячной заработной платы составит 529 тыс.руб. (3,2%). Рентабельность продукции в 2020 году составит 10,5%, что на 0,9% выше 2020 года, а к 2020 году рентабельность увеличится на 1,1%. Таким образом, расширение номенклатурного перечня путем диверсификации производства будет эффективным, об этом свидетельствует рост всех технико-экономических показателей. Предлагаемый проект окупится за 3,3 года. Таким образом, следует говорить о том, что согласно полученным результатам анализа и расчету финансового эффекта, рассматриваемый проект имеет хорошие ключевые показатели реализации. Данный факт говорит о необходимости скорейшей реализации данного проекта в рамках стратегии диверсификации деятельности компании с учетом существующей финансовой стратегии, анализ которой показал наличие всех необходимых у компании ресурсов для осуществления инвестиций в предлагаемый проект.ЗаключениеВ современных условиях маркетинг является ключевой функцией бизнеса, которая определяет итоговую цель - получение прибыли и рост стоимости предприятия. Роль маркетинга возросла в текущей экономической ситуации, в которой высока цена ошибочного позиционирования, невнимания к клиентам и их потребностям, ошибок в рекламных кампаниях и неточности анализа данных. Комплексная диагностика является фундаментом для разработки решений, повышающих эффективность бизнеса. При проведении аудита необходима полная проверка целевых бизнес-областей, которая позволит ООО «Аркада-С»: 1) системно оценить реальное положение дел (объективная и независимая оценка состояния предприятия - отправная точка для развития и повышения эффективности; очень часто для выполнения данной функции приглашают внештатных специалистов либо привлекают консалтинговые компании); 2) проанализировать сильные и слабые стороны ООО «Аркада-С» (важно определить, какие преимущества есть у предприятия и что можно использовать как базу для позиционирования и формирования уникального торгового предложения (УТП), а также выявить потенциальные уязвимые места); 3) оценить эффективность работы бизнес-подразделений (отделов развития, маркетинга, сбыта и работы с клиентами); оценку следует производить по операционным показателям эффективности, таким как количество входящих обращений и конверсия в каналах продаж, стоимость продаж с точки зрения рекламы, эффективность сотрудников внутри подразделения и т.д.; 4) определить пути повышения эффективности бизнеса ООО «Аркада-С» (необходимо наметить минимум три-пять путей повышения эффективности бизнеса; это может быть выход с существующим продуктом на новый рынок, ввод на существующий рынок нового продукта, предложение рынку новых сервисов, комбинация данных методов и т.п.); 5) определить скрытые резервы для роста и развития бизнеса, выявив допускаемые ООО «Аркада-С» упущения, такие как невнимание к некоторым каналам рекламы и привлечения клиентов, низкое качество администрирования работы с ними, следствием которого является низкий процент повторных заказов, отсутствие контроля работы при входящих обращениях и обслуживании и др.; 6) определить целевое состояние бизнеса - «как должно быть», выяснить, что необходимо сделать для его достижения (без детальной проработки данного блока невозможно сформировать релевантную «дорожную карту» - план действий по повышению эффективности; топ-менеджеры, а подчас и собственники ООО «Аркада-С» должны четко представлять цели и образ реформируемой компании, а маркетинг следует воспринимать как центральный бизнес-процесс); 7) разработать план достижения поставленных целей и решения задач: план действий по выведению ООО «Аркада-С» из текущего и достижению целевого состояния будет являться упомянутой выше «дорожной картой», отражающей бизнес-процессы, действия, активность, необходимые для достижения цели; в документе обязательно нужно описать требуемые ресурсы, указать ответственных за каждый бизнес-процесс и вид деятельности.Список использованных источниковБалдин К.В. Белугина В.В., Галдицкая С.Н., Передеряев И.И. Банкротство предприятия: анализ, учет и прогнозирование: Учебное пособие. - М.:Издательско-торговая корпорация: «Дашков и К», 2017. Богачева Н.С. Анализ определения экономической сущности финансовых ресурсов // Экономика и предпринимательство.2015. № 10 (51). С. 529 - 532.Водождокова З.А., Хуажева А.Ш. Концепция совершенствования бухгалтерской отчетности аграрных организаций в условиях ориентации на МСФО // Вестник Адыгейского государственного университета. 2018. № 3 (225). Серия: «Экономика». С. 248 - 256.Водождокова З.А., Хуажева А.Ш. Методический инструментарий оценки финансового состояния аграрных организаций // Вестник Адыгейского государственного университета. 2018. № 4 (230). Серия: «Экономика». С. 235 - 239.Едронова В.Н. Финансовый мониторинг как категория научного исследования // Финансы и кредит. 2016. № 14 (686). С. 43 - 57.Казакова Н.А., Иванова А.Н. Финансовая безопасность компании: аналитический аспект // Экономический анализ: теория и практика. 2016. №10 (457). С. 93 - 105.Сабитова Н.М. О понятийном аппарате в финансах // Финансы: теория и практика. 2014. № (1). С. 74 - 81.Суетин А.Н. Актуальные проблемы управления финансами предприятий в условиях кризиса // Вестник Удмуртского университета. Серия: «Экономика и право». 2017. № 5. Том 27. С. 71 - 77.Усенко А.М. Финансовые ресурсы как объект финансовых отношений коммерческих организаций // Финансовые исследования. 2018. № 2 (47). С. 123 - 127 Воронина В. М. Прогнозирование банкротства с помощью количественных и качественных методов анализа// Экономический анализ: теория и практика. - 2017. -N 18. Крюков А.Ф., Егорычев И.Г. Анализ методик прогнозирования кризисной ситуации коммерческих организаций с использованием финансовых индикаторов // Менеджмент в России и зарубежом. -2011.-№2.Любушин Н.П., Бабичева Н.Э. Анализ методик по оценке финансового состояния организации // Экономический анализ: теория и практика. - 2016. - N 22 (79). Недосекин А.О. Применение теории нечетких множеств к задачам управления финансами// Аудит и финансовый анализ.-2010.-№2.Черненко В.А.. Антикризисное управление: учебник и практикум для академического бакалавриата/ В.А. Черненко, Н.Ю. Шведова. - 2-е изд., перераб. и доп. - М.: Издательство Юрайт, 2018. - 135 с.Федеральный Закон «О несостоятельности (банкротстве)» от 26.10.2002г. №127-ФЗ (в ред. Фед. закона от 23.04.2018)Иремадзе Э. О. и др. Оценка финансового состояния предприятия на основе имитационной модели //Нефтегазовое дело. - 2018. - Т. 16. - №. 1. - С. 120-125.Финансовая отчетность ООО «Аркада-С» за 2015-2018 гг.