Организация финансового менеджмента на предприятии

Свою деятельность ООО «ЮТЛ» финансирует за счет заемных средств, что оценивается негативно. Также на предприятии велик показатель дебиторской задолженности. Это говорит о том, что ООО «ЮТЛ» не проводит работу со своими поставщиками. Большую часть активов в 2018 и 2019 годах занимают денежные средства, что оценивается негативно. Предприятие не использует имеющиеся денежные резервы для расширения своей деятельности. 3. Современные подходы и методы финансового менеджмента предприятияДля того чтобы выбрать конкретные мероприятия, позволяющие улучшить финансовое состояние ООО «ЮТЛ», следует определить направления, в которых данное совершенствование нужно производить.Рассмотрим, какие проблемы и в результате влияния каких факторов сформировались в финансовом состоянии исследуемого предприятия в 2017–2019 годах и, особенно, в последнем году данного периода, как наиболее близкого к моменту разработки направлений и мероприятий по улучшению финансового состояния ООО «ЮТЛ».У ООО «ЮТЛ» в рассматриваемом периоде увеличивается выручка от реализации, в то же время расходы увеличиваются в большей степени, что ведет к росту доли расходов в финансовых результатах. В результате показатели прибыли ООО «ЮТЛ» ухудшаются, в том числе чистая прибыль уменьшилась более чем в 5 раз. При этом величина активов и пассивов предприятия показывает тенденцию роста.Основными негативными факторами, негативно повлиявшими на финансовое состояние ООО «ЮТЛ» выступают следующие факторы:1. Высокий уровень расходов ООО «ЮТЛ» и их рост, что ведет к ухудшению финансовых результатов, показателей прибыли и снижает эффективность деятельности предприятия.2. Значительная величина запасов и ее рост в рассматриваемом периоде, которая ведет к тому, что активы ООО «ЮТЛ» все больше сосредотачиваются в низколиквидных активах, уменьшая ликвидность баланса предприятия, ухудшая его платежеспособность и финансовую устойчивость.3. Значительная величина краткосрочных обязательств и их рост в рассматриваемом периоде, который ведет к повышению срочности обязательств, росту финансовой зависимости предприятия от кредиторов и, соответственно, к снижению ликвидности, платежеспособности и финансовой устойчивости ООО «ЮТЛ».Это позволяет определить следующие направления улучшения финансового состояния ООО «ЮТЛ» (рисунок 3.1). Можно предложить следующие конкретные мероприятия по оздоровление финансового состояния предприятия.К таким мероприятиям можно отнести следующие мероприятия:1. Для уменьшения высокого уровня расходов в финансовых результатах можно выполнить поиск новых поставщиков с более выгодными условиями сотрудничества, то есть с меньшим уровнем цен.Рисунок 3.1 – Направления улучшения финансового состояния ООО «ЮТЛ»2. Для уменьшения уровня запасов в активах ООО «ЮТЛ» следует выявить неликвидную часть запасов и реализовать их по балансовой стоимости с минимальной наценкой.3. Для уменьшения уровня краткосрочных обязательств ООО «ЮТЛ» следует направить средства, полученные в ходе реализации предыдущих мероприятий на погашение кредиторской задолженности и (либо) краткосрочных заимствований.Рассмотрим последовательно, как можно реализовать предложенные мероприятия в ООО «ЮТЛ», то есть опишем алгоритм их реализации и основные организационно-экономические показатели.Мероприятие 1. Поиск новых поставщиков ООО «ЮТЛ» с более низкими ценами.Целью данного мероприятия является снижение расходов. Реализация мероприятия включает ряд этапов.1. Назначение ответственных за реализацию мероприятия лиц. Для исполнения мероприятия достаточно бухгалтера и менеджера по закупкам. Приказом руководителя по организации они назначаются на исполнение мероприятия.2. Далее бухгалтер подготавливает ведомости по расходам и по расчетам с поставщиками и подрядчиками.Для дальнейших расчетов примем пессимистичную оценку минимально полученной в рамках мероприятия скидки в размере 5%.Скидка на поставки ведет к снижению расходов основной деятельности в части материальных и прочих затрат. Расходы основной деятельности складываются из себестоимости продаж, управленческих и коммерческих расходов.И в последнем году проанализированного периода (согласно отчету о финансовых результатах) эти расходы у ООО «ЮТЛ» составили 1 216 027+ 27 967+ 226 896 = 1 470 890 тыс. руб.Из этих расходов основной деятельности на долю материальных и прочих затрат у ООО «ЮТЛ» в 2019 году приходилось 1 062 149 тыс. руб. или 72,21%.Таким образом, реализация мероприятия в указанном году позволила бы ООО «ЮТЛ» получить экономию на материальных и прочих расходах в размере 0,05 × 1 062 149= 51 107,45 тыс. руб. Данная экономия является доходом первого мероприятия.Оценим расходы данного мероприятия за срок его реализации, который примерно составит 2 месяца. Результаты оценки представлены в таблице 3.1.Таблица 3.1 – Оценка плановых расходов мероприятия по поиску новыхпоставщиков ООО «ЮТЛ»ПоказательЗначение, тыс. руб.Оплата труда исполнителей, отнесенная на мероприятие, вместе со страховыми отчислениями55Коммерческие, представительские, транспортные расходы и расходы на связь50Прочие расходы30Резерв на непредвиденные расходы15Итого плановых расходов150Таким образом, планируемые расходы первого мероприятия составят 150 тыс. руб. Предприятие может оплатить их за счет части собственных средств, которые находятся на банковском депозите в составе краткосрочных финансовых вложений ООО «ЮТЛ».Согласно балансу предприятия конец 2019 года у ООО «ЮТЛ» данные вложения составляли 35 983 тыс. руб.При этом в процессе экономии денежных средств ООО «ЮТЛ» сможет восстановить краткосрочные финансовые вложения до первоначального уровня.После того как описаны организационно-экономические параметры мероприятия по поиску новых поставщиков, можно выполнить описание следующего мероприятия.Мероприятие 2. Выявление и реализация неликвидной части запасов ООО «ЮТЛ» по балансовой стоимости с минимальной наценкой. Неликвидные избыточные запасы негативно сказываются на всех показателях деятельности ООО «ЮТЛ». Цель данного мероприятия – уменьшить запасы предприятия, высвободить «замороженные» в них денежные средства предприятия.Данное мероприятие осуществляется по ряду этапов.Назначение ответственных лиц. Для исполнения данного мероприятия следует привлечь бухгалтера и менеджера по продажам. Приказом руководителя по организации они назначаются на исполнение мероприятия.Далее бухгалтер подготавливает ведомость по счетам запасов, которые формируют строку 1210 «Запасы» бухгалтерского баланса предприятия. Для ООО «ЮТЛ» такими счетами являются счета 10 «Материалы», 41 «Товары», 44 «Расходы на продажу».Далее необходимо определить неликвидную часть запасов. Для розничной торговли алмазным инструментом не установлено нормативов по срокам реализации оборудования и инструментов, то есть по срокам трансформации запасов в выручку через их розничную продажу. Тем не менее, можно определить величину неликвидных запасов на основе изменений показателей отчетности.На основе бухгалтерского баланса ООО «ЮТЛ» и отчета о финансовых результатах составим таблицу, позволяющую проанализировать неликвидный прирост запасов ООО «ЮТЛ» в 2017–2019 годах (таблица 3.2).Таблица 3.2 – Оценка величины неликвидных запасов на основе измененийотчетности ООО «ЮТЛ» Показатель2017 г.2018 г.2019 г.Изменение 2019 г. к 2017 г.тыс. руб.%Запасы, тыс. руб.188 347121 216141 692-46 65575,23Выручка, тыс. руб.140113114977651629319228 188116,29Обеспеченность выручки запасами, руб. на руб.0,130,080,09064,69Достаточная величина запасов по минимальной оценке обеспеченности, тыс. руб.-201 337131 863-69 47465,49Избыток запасов, тыс. руб.--80 1219 82989 950-В 2017–2019 годах минимальный уровень запасов у ООО «ЮТЛ» был в 2018 году. Затем запасы у предприятия увеличивались, а выручка сокращалась. Если бы запасы ООО «ЮТЛ» сокращались пропорционально росту выручки по отношению к 2017 году, предприятию для работы было бы достаточно 131 863 тыс. руб. запасов в 2019 году. Но фактически по итогам 2019 года запасы составили 141 692 тыс. руб. Прирост запасов в размере 9 829 тыс. руб. является непроизводительным и демонстрирует переход денежно-финансовых ресурсов предприятия в неликвидную товарную форму.Определив неликвидную часть запасов, следует уменьшить их величину. Для того чтобы улучшить финансовое состояние предприятия предлагается данные товарные запасы реализовать с минимальной наценкой.Определим среднюю наценку на товары предприятия на основе прибыльности продаж.Согласно отчету о финансовых результатах ООО «ЮТЛ» себестоимость продаж в 2019 году составила 1 216 027 тыс. руб., а валовая прибыль ООО «ЮТЛ» в 2019 году составила 413 292 тыс. руб.Значит, прибыльность продаж (наценка, отнесенная к общей себестоимости) составила 413 292 / 1 216 027× 100 = 33,98%.Предлагается уменьшить среднюю наценку на неликвидные товарные позиции до 7,5%, что составит половину от текущей средней наценки. Согласно оценке руководства предприятия это позволит реализовать минимум половину текущих товарных запасов по указанной стоимости.При реализации половины всех неликвидных запасов со средней наценкой в 7,5% доход ООО «ЮТЛ» по данным 2019 года составит 9 829 × 50% × 7,5% = 368,58 тыс. руб. При этом в денежную форму перейдут ранее «замороженная» стоимость запасов в размере половины от их балансовой стоимости: 9 829 × 50% = 4 914,50 тыс. руб.Оценим расходы данного мероприятия за срок его реализации, который примерно составит 1 месяц.Сокращенный срок реализации мероприятия в сравнении с предыдущим мероприятием объясняется тем, что определение наиболее неликвидных запасов можно произвести очень быстро, отсортировав все товарные единицы по срокам их приобретения и предложив к реализации те из них, которые были приобретены в первую очередь.Результаты оценки плановых расходов на осуществление мероприятия по выявлению и продаже неликвидных запасов рассмотрим в таблице 3.3.Таблица 3.3 – Оценка плановых расходов мероприятия по выявлению иреализации неликвидных запасов ООО «ЮТЛ»ПоказательЗначение, тыс. руб.Оплата труда исполнителей, отнесенная на мероприятие, вместе со страховыми отчислениями30,00Расходы на обновление рекламных материалов20,00Резерв на непредвиденные расходы10,00Итого плановых расходов60,00Таким образом, планируемые расходы второго мероприятия составят 60,00 тыс. руб. Предприятие может оплатить их за счет части собственных средств, которые находятся на банковском депозите в составе краткосрочных финансовых вложений ООО «ЮТЛ» либо за счет экономии, полученной в ходе реализации предыдущего мероприятия.В случае если будут использованы средства краткосрочных финансовых вложений, в процессе реализации неликвидных запасов ООО «ЮТЛ» сможет восстановить краткосрочные финансовые вложения до первоначального уровня.После того как описаны организационно-экономические параметры мероприятия по выявлению и реализации неликвидных запасов, можно выполнить описание следующего мероприятия.Мероприятие 3. Погашение части краткосрочных обязательств ООО «ЮТЛ».В данном мероприятии предлагается погасить часть кредиторской задолженности и краткосрочных заимствований ООО «ЮТЛ» с помощью средств, высвобожденных и сэкономленных в предыдущих мероприятиях.Определим величину средств, которые ООО «ЮТЛ» сможет использовать в данном мероприятии: 51 107,45– 150 + 68,58 + 4 914,50– 60 = 55 880,53 тыс. руб.Предприятию целесообразно целиком погасить краткосрочные кредиты и займы, поскольку это наиболее дорогостоящий источник финансирования, а остаток средств направить на погашение кредиторской задолженности, поскольку она также влияет на уровень зависимости предприятия от кредиторов.Согласно бухгалтерскому балансу у ООО «ЮТЛ» краткосрочные кредиты и займы в 2019 году отсутствуют.Следовательно, все денежные средства, полученные ООО «ЮТЛ» при реализации первых мероприятий следует направить на погашение кредиторской задолженности, которая согласно бухгалтерскому балансу в 2019 году составляла 180 083 тыс. руб. То есть предприятие сможет сократить кредиторскую задолженность до 180 083,00 – 55 880,53 = 124 202,50 тыс. руб.Дополнительных расходов на реализацию данного мероприятия ООО «ЮТЛ» не несет. Сроки исполнения мероприятия определяются сроками предыдущих мероприятий, поскольку оно осуществляется по мере поступления средств от предыдущих мероприятий. Источник финансирования – остаток сэкономленных и поступивших средств от предыдущих мероприятий.Таким образом, предложенные мероприятия приведут к совершенствованию организации финансового менеджмента на предприятии. Выводы и предложенияНа основании проведенного анализа организации финансового менеджмента на ООО «ЮТЛ» можно сделать вывод о том, что предприятие является финансового неустойчивым и имеет признаков банкротства. Свою деятельность ООО «ЮТЛ» финансирует за счет заемных средств, что оценивается негативно. Также на предприятии велик показатель дебиторской задолженности. Это говорит о том, что ООО «ЮТЛ» не проводит работу со своими поставщиками. Большую часть активов в 2018 и 2019 годах занимают денежные средства, что оценивается негативно. Предприятие не использует имеющиеся денежные резервы для расширения своей деятельности. Выручка предприятия в течение исследуемого периода показывает тенденцию к увеличению. В течение 2017-2019 гг. выручка предприятия увеличилась на 8,78%.Показатель себестоимости продаж также показывает тенденцию к увеличению. Результатом деятельности ООО «ЮТЛ» в 2017 году стал чистый убыток в размере 7 090 тыс. руб., в 2018 году предприятие показало прибыль в размере 117 524 тыс. руб., а к 2019 году чистая прибыль предприятии показала значение 119 155 тыс. руб.Было выявлено, что основными негативными факторами, отрицательно повлиявшими на финансовое состояние ООО «ЮТЛ» выступают следующие факторы:1. Высокий уровень расходов ООО «ЮТЛ» и их рост, что ведет к ухудшению финансовых результатов, показателей прибыли и снижает эффективность деятельности предприятия.2. Значительная величина запасов и ее рост в рассматриваемом периоде, которая ведет к тому, что активы ООО «ЮТЛ» все больше сосредотачиваются в низколиквидных активах, уменьшая ликвидность баланса предприятия, ухудшая его платежеспособность и финансовую устойчивость.3. Значительная величина краткосрочных обязательств и их рост в рассматриваемом периоде, который ведет к повышению срочности обязательств, росту финансовой зависимости предприятия от кредиторов и, соответственно, к снижению ликвидности, платежеспособности и финансовой устойчивости ООО «ЮТЛ».Также были определены мероприятия по оздоровлению предприятия ООО «ЮТЛ»:1. Для уменьшения высокого уровня расходов в финансовых результатах можно выполнить поиск новых поставщиков с более выгодными условиями сотрудничества, то есть с меньшим уровнем цен.2. Для уменьшения уровня запасов в активах ООО «ЮТЛ» следует выявить неликвидную часть запасов и реализовать их по балансовой стоимости с минимальной наценкой.3. Для уменьшения уровня краткосрочных обязательств ООО «ЮТЛ» следует направить средства, полученные в ходе реализации предыдущих мероприятий на погашение кредиторской задолженности и (либо) краткосрочных заимствований.В результате расчета экономической эффективности предложенных мероприятий было определено, что все показатели комплексной оценки АОУМЗ» показывают положительную тенденцию. Таким образом, после реализации разработанных мероприятий все показатели, характеризующие эффективность деятельность предприятия показали тенденцию роста, а большинство из них, стало соответствовать нормативным значениям. Следовательно, комплекс разработанных мероприятий оказал благоприятное воздействие на финансовое состояние предприятия ООО «ЮТЛ».Список литературыЕлисеева, И. И. статистика : Учебник для студентов / изд.И. И. Елисеева. – 3-е изд. Перераб. и доп. – М.: Юрайт, 2016. – 558 с. Елисеева, И. И. статистика: Практикум: Учеб. руководство для бакалавров / авт. И. И. Елисеева. – М.: Юрайт, 2020. – 511 с.Ефименко, И. Б. Экономика: учебник. пособие /И. Б. Ефименко, в. в. Куликов. – М.: Высшая школа учебник 2018. – 359 с. Ефимова, М. Р. Практикум по общей теории статистики: Учебное пособие. руководство для бакалавров / М. р. Ефимова, е. в. Петрова,О. И. Ганченко. – 3-е изд. Перераб. и доп. – М.: Юрайт, 2019. – 364 с. Ефимова, М. Р. Социально – экономическая статистика: Учебник для бакалавров / изд. М. р. Ефимова. – 2-е изд. Перераб. и доп. – М.: Юрайт, 2016. – 391 с. Ефимова, О. В. Финансовый анализ: современный инструментарий для принятия экономических решений: учебник / О. в. Ефимова . – 2-е изд. стираются. – М.: Омега-Л, 2018. – 350 с. Иванов, И. Н. Организация производства на промышленных предприятиях / И. Н. Иванов. – М.: ИНФРА-М, 2020. – 352 с. Карпов, Э. А. Организация производства и менеджмент: Учебник / А. Е. Карпов. – Старый Оскол: ТНТ, 2019. – 768. Касьяненко, Т. Г. Оценка стоимости бизнеса: Учебник для бакалавров / т. г. касьяненко, г. А. Маховикова. – М.: Юрайт, 2016. –411 с. Коноваленко, М. Ю. деловые коммуникации: Учебник для бакалавров / М. Ю., Коноваленко, В. А. Коноваленко. – М.: Юрайт, 2018. – 468 с. Коноваленко, М. Ю. Теория коммуникации: Учебник для бакалавров / М. Ю., Коноваленко, В. А. Коноваленко. – 2-е изд. Перераб. и доп. – М.: Юрайт, 2020. – 415 с. Коротков, Э. М. Корпоративная социальная ответственность: Учебник для студентов /Э. М. Коротков. – М.: Юрайт, 2019. –445 с.. Краснова, Т. Г. аспекты социально – экономического развития / Т. Г. Краснова, А. А. Мисуркин, Теннесси. Плотникова. – Абакан: ХГУ им. Н. Ф. Катанова, 2016. – 236 с.Ларионов, И. К. Антикризисное управление: учебник /И. К. Ларионов. – 6-е изд., Перераб. и доп. – М.: «Дашков и к», 2020. – 292 с. Липсиц И. В. Экономика: Учебник для вузов / И. в. Липсиц. – М.: Омега-Л, 2019. – 656 с. Литовченко, В. П. Финансовый анализ: Учебное пособие / в. П. Литовченко. – М.: «Дашков И К», 2016. – 216 с. Лукичева Л. И. Управление интеллектуальным капиталом: Учеб. пособие / Л. И. Лукичева. – 3-е изд. стираются. – М.: Омега-Л, 2020. – 551 с. Лукичева Л. И. Управление организацией: Учебное пособие. пособие / Л. И. Лукичева. – 5-е изд. стираются. – М.: Омега-Л, 2016. –355 c.Мазин, А. Л. Экономика труда: Учебное пособие. пособие / А. л. Мазин. – 3-е изд. Перераб. и доп. – М.: ЮНИТИ-ДАНА 2016. – 623 с.Маркин, Ю. С. Экономический анализ: учебник. пособие / Ю. П. Маркин. – М.: Омега-Л, 2018. – 450 с. Приложение 1Приложение 2Приложение 3