Методы комплексной сравнительной оценки хозяйственной деятельности предприятия

Прогноз банкротства с использованием метода Л.В. Донцова, Н.А. Никифорова предлагает отнести компанию к одному из шести классов [12, с. 188].Расчеты показателей по данной методикепредставлен в таблице 17.Таблица 17 – Оценка финансового состояния ПАО «Сахалинэнерго» с помощью модели Л.В. Донцовой и Н.А. НикифоровойПоказатели2017 год2018 год2019 годФакт. знач.БаллыФакт. знач.БаллыФакт. знач.БаллыКоэффициент абсолютной ликвидности0,11880,207160,42920Коэффициент быстрой ликвидности0,32200,44700,6966Коэффициент текущей ликвидности0,6021,50,6951,51,033Коэффициент автономии0,39500,38700,49310Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами-1,1700-1,3000-0,4800Коэффициент обеспеченности запасов собственным оборотными средствами-1,8400-1,54000,0240Класс финансового состоянияV класс9,5V класс17,5IV класс39В соответствии с моделью Л.В. Донцовой и Н.А. Никифоровой на конец компания попала в IV-й класс финансового состояния. Итак, проведя анализ деятельностиПАО «Сахалинэнерго», выявлено, что по состоянию на конец 2019 г. предприятие находится в неустойчивом финансовом положении. В целях устранения выявленных проблем, в III разделе курсовой работы, будут предложены мероприятия, направленные на повышение эффективности хозяйственной деятельности ПАО «Сахалинэнерго».Глава 3. Рекомендации по повышению эффективности хозяйственной деятельности ПАО «Сахалинэнерго»3.1 Мероприятия, направленные на улучшение финансового состояния ПАО «Сахалинэнерго»По итогам исследования комплексной оценки деятельности ПАО «Сахалинэнерго», которое представлено во втором разделе курсовой работы, были выявлены следующие проблемы в деятельности предприятия:- низкий уровень показателей ликвидности;- деловая активность компании снизилась, поскольку ее активы, капитал и обязательства за анализируемый период стали делать меньше оборотов;- нестабильный уровень чистой прибыли энергетической компании.Для решения выявленных проблем, разработаномероприятие, направленное на наращивание прибыли за счет оптимизации расходов компании и реализации инвестиционных проектов, в частности, проекта по внедрению автоматизированной системы учета электроэнергии «Стриж».Согласно принятому Госдумой закону, а именно Федеральный закон от 27 декабря 2018 г. № 522-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в связи с развитием систем учета электрической энергии (мощности) в Российской Федерации», с 1.07.2020 года в России можно будет устанавливать только новые интеллектуальные приборы учета электроэнергии. В случае если организация в срок до 1.01.2023 года не установит «умные счетчики», то для них предусмотрен штраф, размер которого будет известен позже.В связи с этим законом предлагается ввести автоматизированную систему учета электроэнергии, которая объединит устройства интеллектуального учета с возможностью хранения и передачи данных на основе технологии SmartMetering. Автоматическая коррекция данных означает полную автономность системы передачи показаний, что позволяет решать комплекс задач [17]: прозрачность учета электроэнергии; надежность энергоснабжения; быстрый доступ к информации с измерительных приборов; управляемость процессами энергоснабжения; обеспечение безопасности энергосистемы.На сегодняшний день показания с приборов учета снимаются вручную, либо сами потребители электроэнергии передают данные, либо обходчики. В связи с этим на предприятии существует штат персонала по снятию и обработке данных учета. Данный факт увеличивает расходы предприятия, связанные с оплатой заработной платы рабочим, а также существует риск получения заниженных показаний от потребителей электроэнергии.Для ПАО «Сахалинэнерго» предлагаются системы учета «Стриж» для сбытовых организаций. Данное решение позволяет быстро развернуть систему АСКУЭ для технического и коммерческого учета без существенных затрат на оборудование и монтаж. Принцип работы автоматизированной системы учета электроэнергии АСКУЭ на базе LPWAN-технологии представлен на рисунке 1.Рисунок 1 – Принцип работы автоматизированной системы учета электроэнергии АС-КУЭ на базе LPWAN-технологииНовым подходом в радиосвязи является LPWAN-технология, которая разработана специально для передачи данных телеметрии (M2M) и идеально подходит для приложений промышленного Интернета вещей (IndustrialIoT). «СТРИЖ», используя подход LPWAN, создает устройства, способные передавать информацию на десятки километров и при этом работать в течение нескольких лет на одной батарее [17].Подход, используемый для передачи данных в LPWAN-сети, похож на принцип работы сотовых сетей. Умные датчики или счетчики передают сигнал в радиоэфир. Базовая станция принимает и обрабатывает сигналы от устройств «СТРИЖ» в радиусе от 10 до 50 км. Станция передает данные на сервер, где осуществляется обработка данных и мониторинг устройств. Обратный канал связи позволяет управлять устройствами удаленно. Доступ к личному кабинету может быть предоставлен каждому жильцу индивидуально. Полный доступ к данным получает диспетчер, энергетики и другие заинтересованные лица компании [17].Устройства и модемы «СТРИЖ» передают 8-байтные пакеты данных по беспроводному протоколу XNB на частоте 868.8 МГц. XNB разработан для обмена данными устройств на больших распределенных территориях с минимальными затратами энергии [17].Станция не имеет ограничение емкости по адресному пространству и способна обслужить свыше 2000000 «умных» устройств без потери достоверности [17]. Решение установить автоматизированную систему учета электроэнергии «Стриж» будет самым оптимальным по сравнению с аналогичными системами, таких как ZigBee, LoRa, M-Bus или GSM-сетей, которые ко всему имеют ряд недостатков.3.2 Экономической обоснование мероприятия, направленного на улучшение финансового состояния ПАО «Сахалинэнерго»В качестве мероприятия, рассмотрено улучшение качества сбора показаний расхода электроэнергии с помощью установки системы учета «Стриж». Реализация данного мероприятия потребует следующих дополнительных затрат: затраты на установку системы; затраты на покупку оборудования; затраты на информирование граждан о новой услуге.Изучив рынок и собрав коммерческие предложения, было установлено, что ожидаемые расходы составят: на покупку оборудования – 200000 тыс. руб.; на установку оборудования – 45000 тыс. руб.Кроме того, необходимо осуществить информирование граждан о новой услуге. Для этого предлагается использовать следующие инструменты: размещение информации на сайте предприятия; размещение информации в пунктах приемах платежей; размещение информации в социальных сетях.Бюджет расходов на информирование потребителей электроэнергии о новой услуге представлен в таблице 18.Таблица 18 – Бюджет расходов на информирование потребителей электроэнергии о новой услуге ПАО «Сахалинэнерго»МероприятияТыс. руб.Изготовление и размещение рекламных проспектов о новой услуге2000Подготовка информационных роликов и статей для социальных сетей и их размещение3200Итого 5200Общие затраты на реализацию проекта по внедрению онлайн учета счетчиков потребителей отражены в таблице 19.Таблица 19 – Затраты на реализацию проекта по внедрению автоматизированную систему учета электроэнергии «Стриж»МероприятияТыс. руб.Затраты на покупку системы200000Затраты на установку оборудования45000Затраты на информирование граждан о новой услуге5200Итого 250200Для расчетов в таблице 19 используются данные о цене оборудования и стоимость услуги по установке системы. В состав необходимого оборудования входят: базовая LPWAN-радиостанция «СТРИЖ»; электросчетчики с последовательным портом RS-232/RS-485; радиомодемы «СТРИЖ» для приборов учета электроэнергии; устройство сбора и передачи данных (сервер).Необходимые затраты по данному мероприятию составляют 250200 тыс. рублей. Эффект для ПАО «Сахалинэнерго» от реализации предлагаемого мероприятия будет заключаться в следующем:- сокращение дебиторской задолженности;- сокращение расходов, связанных с приемом платежей от населения;- сокращение расходов, связанных с обработкой данных.Для прогнозирования возможного снижения дебиторской задолженности за счет внедрения онлайн учета счетчиков потребителей был проведен опрос в пунктах приема платежей от населения, а также на сайте компании.В результате полученных результатов планируется, что произойдет сокращение дебиторской задолженности на 15%. При этом потребность в пунктах приема платежей от населения сократится примерно на 30%. Стоит отметить, что удельный вес в структуре данной дебиторской задолженности 30% приходится на бытовых потребителей.Тогда, сокращение задолженности потребителей электроэнергии - физических лиц планируем на следующем уровне:455202× 15% = 68280,3тыс. руб.Развитие онлайн приема платежей от населения позволит высвободить 60 операционистов, задействованных в приеме платежей от населения и как минимум 8 обходчиков. Средняя заработная плата одного операциониста составляет 40000 рублей, а заработная плата обходчика 25000 рублей. Следовательно, общая экономия заработной платы составит:60 операционистов × 40000 рублей × 12 мес. + 8 обходчиков × 25000 рулей × 12 мес. = 28800 + 2400 = 31200 тыс. руб.Экономия отчислений на социальное страхование составит:28800 × 30,2% + (2400 × 30,2%) = 8697,6 + 724,8 = 9422,4 тыс. руб.Экономия расходов на аренду помещений для приема платежей от населения, по данным финансовой службы компании, составит 15000 тыс. руб. Внедрение системы учета позволит повысить выручку на 0,68%. Основанием данной оценки служит анализ недостоверных данных снятых с приборов учета, сделанный предприятием.Экономический эффект от предприятия будет достигнут, благодаря, повышению выручки, т.к. снятие показаний счетчиков будет корректным и действительным. Результат расчета специалистов ПАО «Сахалинэнерго» показал, что показатель потери выручки от недостоверной подачи данный составляет 8,5%. Установка систем сбора данных требует значительных финансовых вложений, то для начала предлагается оборудовать ими лишь 8% электросетей. Данное решение позволит оценить эффективность мероприятия при незначительных вложениях. Стоит отметить, что стоимость «умных» счетчиков и затраты, связанные с установкой, будут включены в тариф потребителей. Общая экономия расходов за счет внедрения онлайн учета счетчиков потребителей представлена в таблице 20.Таблица 20 – Общая экономия расходов ПАО «Сахалинэнерго» за счет внедрения онлайн учета счетчиков потребителейПоказателиТыс. руб.Общая экономия расходов208518,02В том числе-снижение расходов на заработную плату31200-снижение расходов на социальное страхование9422,4-снижение затрат на аренду15000-снижение потерь от недостоверной подачи данных84615,32-снижение дебиторской задолженности 68280,3Общая экономия расходов ПАО «Сахалинэнерго» за счет внедрения онлайн учета счетчиков потребителей составит 208518,02 тыс. руб.Поскольку реализация инвестиционного проекта требует инвестиций, рассчитаем показатели эффективности инвестиционного проекта (таблица 21). Финансирование инвестиционного проекта в размере 250200 тыс. руб. будет за счет собственных средств. При этом исходим из предположения, что в динамике будет наблюдаться увеличение количества потребителей, которые будут подключены к автоматизированной системе учета электроэнергии. Планируется увеличение эффекта от реализации проекта в среднем на 5% в год.Таблица 21 – Показатели эффективности инвестиционного проекта внедрения автоматизированной системы учета электроэнергииПоказатели2021 г.2022 г.2023 г.2024 г.2025 г.Денежный поток от операционной деятельности 208518,02218943,9229891,1241385,7253454,1Сальдо от инвестиционной деятельности, тыс. руб.2502005200520052005200Денежный поток, тыс. руб.-41681,98213743,9224691,1236185,7248254,1Коэффициент дисконтирования (Екв = 0,15)0,870,760,660,570,50Дисконтированный чистый денежный поток, тыс. руб.-36263,3162445,4148296,1134625,9124127,1Дисконтированный денежный поток нарастающим итогом, тыс. руб.-36263,3126182,06274478,2409104,1533231,2Чистый дисконтированный доход, тыс. руб.533231,2Срок окупаемости, годы1,2Срок окупаемости = 1 + 36263,3 / 162445,4 = 1,2 годаЧистый дисконтированный доход составит 533231,2 тыс. руб. Его динамика наглядно представлена на рисунке 2.Рисунок 2 – Динамика чистого дисконтированного дохода по проекту внедрения онлайн учета счетчиков потребителей, тыс. руб.В таблице 22 представлен экономический эффект от внедрения мероприятия, направленного на наращивание прибыли за счет реализации проекта по внедрению автоматизированной системы учета электроэнергии «Стриж».Таблица 22 – Экономический эффект от мероприятия, тыс. руб.Показатель2019 г.ПрогнозНа 2020 г.ИзмененияАбсол.,+/-Относ.,%Выручка1244342912528044846150,68Себестоимость продаж1100488410796366-208518,02-1,90Прибыль от продаж1438545173167829313320,38Прибыль до налогообложения790088108322129313337,1Чистая прибыль46992576305829313362,38Собственный капитал89026038652403-250200-2,81Дебиторская задолженность16385941570313,7-68280,3-4,17Таким образом, видно, что в результате мероприятия, направленного на наращивание прибыли, за счет реализации инвестиционного проекта «Стриж», выручка предприятия вырастет на 0,68%, чистая прибыль в плановом году увеличится на 293 133тыс. руб. или на 62,38%. Данному увеличению поспособствовало незначительное снижение себестоимости на 208518,02 тыс. руб. или на 1,90%.Итак, можно заметить, что мероприятие положительно повлияло на основные показатели деятельности ПАО «Сахалинэнерго», тем самым можно утверждать, что цель курсовой работы достигнута.ЗАКЛЮЧЕНИЕПри написании курсовой работы на тему: «Методы комплексной сравнительной оценки хозяйственной деятельности предприятия» была достигнута цель и решены следующие задачи:- рассмотрено понятие и сущность комплексного анализа;- изучено информационное обеспечение комплексной оценки эффективности хозяйственной деятельности;- рассмотрены методы для проведения комплексного анализа на предприятии;- дана общая характеристика и проведен анализ основных технико-экономических показателей деятельности ПАО «Сахалинэнерго»;- проведен анализ структуры и источников финансирования предприятия;- дана оценка финансового состояния предприятия;- разработаны рекомендации по повышению эффективности хозяйственной деятельности ПАО «Сахалинэнерго».Основной задачей ПАО «Сахалинэнерго» является обеспечение непрерывного процесса предоставления качественных услуг населению по электро-теплоснабжении.Рассмотрев динамику основных показателей, выявлено, что предприятие за анализируемый период имеет ряд проблем, которые негативно оказывают влияние на финансовое состояние данной компании.Так выручка предприятия в 2019 году увеличилась на 361080 тыс. руб., или 2,99% по сравнению с прошлым годом и составила 12443429 тыс. руб. Однако в 2019 г. по сравнению с 2018 г. наблюдалось снижение чистой прибыли на 530076 тыс.руб. или на 53,01%. К числу факторов, оказавших негативное влияние на изменение чистой прибыли, следует назвать изменение себестоимости продаж; процентов к уплате; прочих доходов; прочих расходов.В целом деловая активность компании снизилась, поскольку ее активы, капитал и обязательства за анализируемый период стали делать меньше оборотов. Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности компании снизился на 11,33%, что говорит о негативные динамики в отношении расчета с заказчиками. Соответственно, период оборота дебиторской задолженности увеличивается и в 2019 году составляет 46 дней.Проанализировав показатели ликвидности, можно сделать вывод, что баланс компании на протяжении анализируемого периода оставался преимущественно неликвидным. Данные показатели не соответствуют нормативным показателям, что свидетельствует о том, что предприятие имеет трудности в исполнении своих текущих обязательств.За анализируемый период основная деятельность компании была рентабельной. Стоит отметить, показатель рентабельности оборотных активов в 2019 году продемонстрировал отрицательную динамику и составил 2,77%. Отрицательное влияние на данный показатель оказывает увеличение себестоимости на 124839 тыс. руб.Анализ финансовой устойчивости компании на основе критерия наличия собственного капитала показал, что компания оставалась финансово нестабильной в течение анализируемого периода. Проблема нехватки оборотных средств была решена путем финансирования запасов из пассивов.В ходе анализа выявлены следующие негативные тенденции, которые нарушают уровень финансового состояния ПАО «Сахалинэнерго»:- низкий уровень показателей ликвидности;- сумма дебиторской задолженности ПАО «Сахалинэнерго» за период 2017-2019 гг. увеличилась на 36,37%;- деловая активность компании снизилась, поскольку ее активы, капитал и обязательства за анализируемый период стали делать меньше оборотов;- нестабильный уровень чистой прибыли энергетической компании.Для решения выявленных проблем было разработаномероприятие, направленное на наращивание прибыли за счет оптимизации расходов компании и реализации инвестиционных проектов, в частности, проекта по внедрению автоматизированной системы учета электроэнергии «Стриж».В результате мероприятия, направленного на наращивание прибыли, за счет реализации инвестиционного проекта «Стриж», выручка предприятия вырастет на 0,68%, чистая прибыль в плановом году увеличится на 293 133тыс. руб. или на 62,38%. Данному увеличению поспособствовало незначительное снижение себестоимости на 208518,02 тыс. руб. или на 1,90%.Итак, можно заметить, что мероприятие положительно повлияло на основные показатели деятельности ПАО «Сахалинэнерго», тем самым можно утверждать, что цель курсовой работы достигнута.СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧИКОВ1. Приказ ФСФО РФ от 23.01.2001 N 16 «Об утверждении «Методических указаний по проведению анализа финансового состояния организаций».2. Бассовский, Л.Е., Басовский, Е.Н. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: Учеб. пособие – М.: ИНФРА-М, 2017 – 366 с. 3. Варламов, А.С. Совершенствование управления ассортиментом на современных производственных предприятиях. Известия Челябинского научного центра, вып. 4, 2017 г. С. 18-21.4. Гробова, Н.Н., Добровольский, В.Н. Бухгалтерский учет в производственных и торговых предприятиях: Учебное пособие для студентов вузов – К.: А.С.К. 2017- 624 с. 5. Горохов, Б. Ресурсная модель стратегического менеджмента и ее инструментарий // журнал. Серия 2. Экономика . — 2016. — № 4. С. 21-24.6. Крейнина, М.Н. Анализ финансового состояния и инвестиционной привлекательности акционерных обществ в промышленности, строительстве и торговле / М.Н. Крейнина. – М: Инфра-М, 2017. – 256 с.7. Керимов, В.Э. Современные системы управленческого учета // Экономический анализ: теория и практика. № 11. 2017. – С. 2-7.8. Любушин, Н.П. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: учеб.пособие / Н.П. Любушин. 3-е изд., перераб. и доп. – М.: Юнити-Дана, 2017. – 448 с.9. Савицкая, Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: Минск ООО Новое знание, 2017.10.Фомин, В.Н. «Качество продукции и маркетинг», Стандарты и качество, № 2, 2017. С. 21-25.11. Хромов Е.Г. О методах борьбы с хищениями электроэнергии. / Е.Г Хромов // Научная статья. 2018. № 8. С. 44-51. [Электронный ресурс] – Электрон.дан. – Режим доступа: https://www.elec.ru/articles/o-metodah-borby-s-hisheniyami-elektroenergii/12. Шеремет, А.Д., Сайфулин, Р.С., Негашев, Е.В. Методика финансо-вого анализа. – 3-е изд., перераб. и доп. – М.: ИНФРА – М,2016. - 208с. 13. Шиян, Д.В., Строченко, Н.И. Финансовый анализ: Учеб. пособие – К.: Издательство А.С.К.,2016 – 240 с. 14. Экономика предприятия: Учебник для вузов / Л.Я. Аврашков, В.В. Адамчук, О.О. Антонова и др.; Под ред. проф. В.Я. Горфинкелля, проф. В.А. Швандара. – 2-е изд.; перераб. и доп. – М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 2017. –.742 с.15. Экономический справочник руководителя предприятия / Сост. С.В. Рыжиков, В.Г. Золотогоров, В.С. Рыжиков – Ростов н/Д: Изд. Феникс, 2017.16. Экономический анализ и диагностика состояния современного предприятия: Учебное пособие / Т.Д. Костененко, Е.А. Подгора, В.С. Рыжиков, В.А. Панков, А.А. Герасимов, В.В. Ровенская. – Крамоторск: ДГМА, 2016. - 292 с.17. Официальный сайт «СТРИЖ» — телематика на базе LPWAN для Интернета вещей, ЖКХ и промышленности. [Электронный ресурс] – Электрон.дан. – Режим доступа: https://strij.tech/18. Официальный сайт ПАО «Сахалинэнерго». [Электронный ресурс] – Электрон.дан. – Режим доступа: http://www.sakh.rao-esv.ru/19. Сравнение финансового состояния фирмы с отраслевыми показателями и конкурентами TestFirm.ru. [Электронный ресурс] – Электрон.дан. – Режим доступа: https://www.testfirm.ru/rules/ПРИЛОЖЕНИЯПриложение АПродолжение приложения АПриложение Б