Соотношение уклонения от налогообложения (tax evasion), снижения суммы уплачиваемых налогов (tax avoidance) и налогового планирования (tax planning). Международные подходы к определению «национальности» налогоплательщика.
Заказать уникальное эссе- 11 11 страниц
- 2 + 2 источника
- Добавлена 27.02.2021
- Содержание
- Часть работы
- Список литературы
- Вопросы/Ответы
Введение 3
Международные подходы к определению «национальности» налогоплательщика 4
Соотношение уклонения от налогообложения, снижения суммы уплачиваемых налогов и налогового планирования 5
Заключение 6
Список литературы 7
В то время как измученные пандемией страны по всему миру изо всех сил пытаются справиться со второй и третьей волнами коронавируса, новаторское исследование, опубликованное сегодня, впервые показывает, сколько государственного финансирования каждая страна теряет из-за глобальных налоговых злоупотреблений, и определяет страны, наиболее ответственные задругих убытки. В серии совместных национальных и региональных презентационных мероприятий по всему миру экономисты, профсоюзы и участники кампании призывают правительства немедленно принять давно откладывающиеся меры налоговой реформы, чтобы пресечь глобальные налоговые злоупотребления и обратить вспять неравенство и трудности, усугубляемые налоговыми потерямиВ то время как страны с более высокими доходами теряют больше налогов из-за глобальных налоговых злоупотреблений, Отчет StateofTaxJustice 2020 показывает, что налоговые убытки имеют гораздо более серьезные последствия для стран с низкими доходами. Страны с более высокимидоходами в целом теряют более 382 млрд. долл.ежегодно, тогда как страны с более низкими доходами теряют 45 млрд. долл.. Однако налоговые убытки стран с низким уровнем дохода эквивалентны почти 52% их совокупных бюджетов общественного здравоохранения, тогда как налоговые убытки стран с более высокими доходами эквивалентны 8% их совокупных бюджетов общественного здравоохранения. Точно так же страны с более низким уровнем дохода теряют эквивалент 5,8 процента общих налоговых поступлений, которые они обычно собирают в год, из-за глобальных налоговых злоупотреблений, тогда как страны с более высоким уровнем дохода в среднем теряют 2,5%.Оценивая, какие страны несут наибольшую ответственность за глобальные налоговые злоупотребления, отчет StateofTaxJustice 2020 предоставляет самые убедительные на сегодняшний день доказательства того, что наибольшими факторами, способствующими глобальным налоговым злоупотреблениям, являются богатые страны, лежащие в основе глобальной экономики, и их зависимости, а не страны, которые фигурируют в очень политизированном черном списке налоговых убежищ ЕС или на небольших островках народного верования, окаймленных пальмами. На страны с более высокими доходами приходится 98 процентов налоговых потерь стран, ежегодно обходя странам всего мира более 419 млрд. долл.потерянных налогов, в то время как страны с более низкими доходами несут ответственность только за 2%, что обходится странам более чем в 8 млрд. долл.потерянных налогов ежегодно.Список литературыСтатистика уклонения от уплаты налогов[Электронный ресурс]. URL.:https://www.communitytax.com/tax-evasion-statistics/ (дата обращения 28.01.2021) Состояние налоговой справедливости 2020[Электронный ресурс]. URL.:https://www.taxjustice.net/reports/the-state-of-tax-justice-2020/(дата обращения 28.01.2021)
1. Статистика уклонения от уплаты налогов [Электронный ресурс]. URL.: https://www.communitytax.com/tax-evasion-statistics/ (дата обращения 28.01.2021)
2. Состояние налоговой справедливости 2020 [Электронный ресурс]. URL.: https://www.taxjustice.net/reports/the-state-of-tax-justice-2020/ (дата обращения 28.01.2021)
Вопрос-ответ:
Какие существуют подходы к определению национальности налогоплательщика?
Существуют различные международные подходы к определению национальности налогоплательщика. Один из подходов основан на резиденции, то есть на месте проживания физического лица или на месте осуществления хозяйственной или профессиональной деятельности юридического лица. Другой подход основан на гражданстве. Третий подход основан на месте создания или регистрации юридического лица. В зависимости от конкретных правил каждой страны, может использоваться один или несколько этих подходов.
В чем состоит разница между уклонением от налогообложения, снижением суммы уплачиваемых налогов и налоговым планированием?
Уклонение от налогообложения (tax evasion) - это незаконные или недекларированные действия налогоплательщика с целью уклонения от уплаты налогов. Снижение суммы уплачиваемых налогов (tax avoidance) - это использование законных методов и схем для снижения налоговой нагрузки. Налоговое планирование (tax planning) - это стратегическое планирование финансовой деятельности с целью оптимизации налоговых обязательств и снижения налоговых платежей, в рамках действующего законодательства. Разница между этими понятиями заключается в законности или незаконности применяемых методов и действий.
Какие международные подходы используются для определения национальности налогоплательщика?
В международной практике существует несколько основных подходов к определению национальности налогоплательщика. Один из них - это территориальный подход, который основан на резиденстве налогоплательщика, то есть на месте его проживания или осуществления хозяйственной деятельности. Другой подход - это гражданственный подход, основанный на гражданстве налогоплательщика. Третий подход - это создание или регистрация юридического лица, которое определяет его национальность. Конкретные правила определения национальности налогоплательщика зависят от законодательства каждой страны.
Чем отличается уклонение от налогообложения от снижения суммы уплачиваемых налогов?
Уклонение от налогообложения (tax evasion) - это незаконные действия налогоплательщика, направленные на уклонение от уплаты налогов путем сокрытия доходов, завышения расходов или других способов обмана налоговой службы. Снижение суммы уплачиваемых налогов (tax avoidance) - это легальные действия налогоплательщика, направленные на минимизацию налоговых обязательств за счет использования различных льгот, вычетов и других законных способов снижения налогообложения.
Что такое налоговое планирование?
Налоговое планирование (tax planning) - это процесс, в ходе которого налогоплательщик разрабатывает и реализует стратегии и методы, направленные на снижение суммы уплачиваемых налогов с помощью использования различных налоговых льгот, схем и конструкций. Оно отличается от уклонения от налогообложения тем, что рассматривает только легальные методы снижения налогообязательств и не нарушает законодательство.
Какие существуют международные подходы к определению национальности налогоплательщика?
Существует несколько международных подходов к определению национальности налогоплательщика. Один из них называется принципом резидентства, согласно которому налоги взимаются с лиц, которые являются резидентами определенной страны налогообложения. Другой подход - принцип источника, согласно которому налоги взимаются с доходов, полученных от источников в соответствующей стране. В некоторых случаях применяются смешанные подходы, учитывающие как принцип резидентства, так и принцип источника.
Что такое уклонение от налогообложения?
Уклонение от налогообложения (tax evasion) - это незаконные действия налогоплательщика с целью уклониться от уплаты налогов. Это может быть сокрытие доходов, искажение финансовой отчетности или другие способы, которые нарушают налоговое законодательство.
Что такое снижение суммы уплачиваемых налогов?
Снижение суммы уплачиваемых налогов (tax avoidance) - это легальные стратегии и действия, которые позволяют налогоплательщику минимизировать свою налоговую обязанность. Налогоплательщик воспользуется различными льготами, скидками или законодательными возможностями, чтобы уменьшить сумму налога, которую он должен уплатить.
Что такое налоговое планирование?
Налоговое планирование (tax planning) - это процесс использования различных правовых структур и механизмов для оптимизации и минимизации налоговых обязательств. В отличие от уклонения от налогообложения, налоговое планирование основано на законных способах снижения налоговой нагрузки.
Какие международные подходы существуют к определению национальности налогоплательщика?
Существует несколько международных подходов к определению национальности налогоплательщика. Один из них - это подход, основанный на месте регистрации налогоплательщика. Другой подход - основан на месте нахождения налогоплательщика или его активов. Третий подход - это подход, основанный на гражданстве налогоплательщика. В разных странах применяются разные подходы, и это может влиять на обязанности по уплате налогов.
Как соотносится уклонение от налогообложения с снижением суммы уплачиваемых налогов и налоговым планированием?
Уклонение от налогообложения (tax evasion) является незаконным и недопустимым действием, которое имеет целью уклониться от уплаты налогов и нарушает налоговое законодательство. Снижение суммы уплачиваемых налогов (tax avoidance) и налоговое планирование (tax planning) являются легальными стратегиями, позволяющими налогоплательщику минимизировать свою налоговую нагрузку, но без нарушения законодательства. Эти стратегии основаны на использовании льгот и правовых структур для снижения налогообязательств.
Какие международные подходы существуют к определению национальности налогоплательщика?
В статье рассматриваются два международных подхода к определению национальности налогоплательщика. Первый подход – это территориальный принцип, согласно которому налоги должны уплачиваться в стране, где налогоплательщик фактически осуществляет свою деятельность. Второй подход – это принцип резидентства, согласно которому налоги должны уплачиваться в стране, где налогоплательщик является резидентом.