Транспортный налог: механизм исчисления и взимания, направления совершенствования (на примере налогоплательщика)
Заказать уникальную дипломную работу- 62 62 страницы
- 47 + 47 источников
- Добавлена 23.06.2021
- Содержание
- Часть работы
- Список литературы
- Вопросы/Ответы
ВВЕДЕНИЕ 3
ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ МЕХАНИЗМА ИСЧИСЛЕНИЯ И ВЗИМАНИЯ ТРАНСПОРТНОГО НАЛОГА 6
1.1. Этапы развития транспортного налога в РФ 6
1.2. Основные элементы и действующий порядок исчисления транспортного налога 11
1.3. Зарубежный опыт исчисления и взимания транспортного налога 17
ГЛАВА 2. АНАЛИЗ ИСЧИСЛЕНИЯ И ВЗИМАНИЯ ТРАНСПОРТНОГО НАЛОГА НА ПРИМЕРЕ ООО «ПЛ Логистик» НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКА 26
2.1. Характеристика ООО «ПЛ Логистик» 26
2.2. Анализ фискальной значимости транспортного налога 34
2.3. Анализ динамики транспортного налога на примере ООО «ПЛ Логистик» 37
ГЛАВА 3. СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ МЕХАНИЗМА ИСЧИСЛЕНИЯ И УПЛАТЫ ТРАНСПОРТНОГО НАЛОГА В РФ 45
3.1. Основные проблемы транспортного налога в РФ 45
3.2. Пути совершенствования механизма исчисления и взимания транспортного налога на примере налогоплательщика 50
ВЫВОДЫ И ПРЕДЛОЖЕНИЯ 53
СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМОЙ ЛИТЕРАТУРЫ 57
Приложение 1 Выписка из ЕГРЮЛ 62
Приложение 2 Отчет о финансовых результатах ООО «ПЛ Логистик» за 2017-2019 года, тыс. руб. 63
Объектом исследования является транспортный налог.Предметом исследования являются особенности исчисления и взимания транспортного налога в транспортной компании. Спасибо за внимание. Доклад окончен.
1. Налоговый кодекс РФ 1 часть, утверждена 31.07.1998 года № 146-ФЗ (ред. от 01.05.2019 года)/ Консультант Плюс [Электронный доступ]: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_19671/ (дата доступа 30.11.2020)
2. Налоговый кодекс РФ 2 часть, утверждена 31.07.1998 года № 146-ФЗ (ред. от 01.05.2019 года)/ Консультант Плюс [Электронный доступ]: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_19671/ (дата доступа 30.11.2020)
3. Распоряжение Минфина от 21.01.2016 № 57-р «О поддержке транспортного машиностроения»
4. Федеральный закон от 21.07.97 № 122-ФЗ «О государственной регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним»
5. Федеральный закон от 29.11.2014 года №382-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации»
6. Пансков, В. Г. Налоги и налогообложение : учебник и практикум для прикладного бакалав¬риата / В. Г. Пансков. - 5-е изд., перераб. и доп. -М.: Издательство Юрайт, 2016. - 382 с.
7. Налоги и налогообложение : учебник для СПО / под ред. Л. Я. Маршавиной, Л. А. Чайковской. - М.: Издательство Юрайт, 2016.
8. Налоги и налогообложение : учебник и практикум для СПО / под ред. Д. Г. Черника, Ю. Д. Шмелева. - 2-е изд., перераб. и доп. -М. : Издательство Юрайт, 2016. - 495 с.
9. Черник, Д. Г. Теория и история налогообложения: учебник для академического бака¬лавриата / Д. Г. Черник, Ю. Д. Шмелев ; под ред. Д. Г. Черника. - М.: Изда¬тельство Юрайт, 2016. — 364 с.
10. Пансков, В. Г. Налоги и налогообложение: теория и практика. В 2 т. Т. 1 : учебник и практикум для академического бакалавриата / В. Г. Пансков. - 5-е изд., перераб. и доп. - М. : Издательство Юрайт, 2016. - 336 с.
11. Тарасова В.Ф. Налоги и налогообложение : учебник / В.Ф. Тарасова, М.В. Владыка, Т.В. Сапрыкина, Л.Н. Семыкина ; под общ.ред. В.Ф. Тарасовой. - 3-е изд., перераб. - М. : КНОРУС, 2016. -496с. -(Бакалавриат).
12. Шестаков Р.Б. К вопросу об управлении социально- экономическими системами: теоретические основы и эволюция понятия // Регион: системы, экономика, управление. 2015. № 2 (29). С. 58-64.
13. Шестаков Р.Б. Социально-экономическая модернизация институциональной матрицы // Образование и общество. 2014. Т. 5. № 88. С. 91-92.
14. Изменения в налоговом законодательстве с 2016 года. Официальный сайт «Финансовый базис» [Электронный ресурс]. URL: http://finbazis.ru/izmeneniya-v-nalogovom-zakonodatelstve-s-2016-goda/ (дата доступа 30.11.2020)
15. Статистически отчеты на сайте ФНС РФ, https://www.nalog.ru/rn77/related_activities/statistics_and_analytics/forms/ (дата доступа 30.11.2020)
16. Официальный сайт Росстата РФ, http://www.gks.ru/ (дата доступа 30.11.2020)
17. Шеремет А.Д. Финансы предприятий: менеджмент и анализ: учеб пособие / А.Д. Шеремет, А.Ф. Ионова. – М.: Инфра-М, 2016. – 479с.
18. Кузнецов Ю.А. Транспортный налог за рубежом. [Электронный ресурс] / Ю.А. Кузнецов // Информационно-аналитический сайт. Электрон.дан. М., 2018. Режим доступа: http://www.akpspb.ru/blog/zarubezhnyi opyt/transportnyynalogzarubezhom/15-217/ (дата доступа 30.11.2020)
19. Толстых Н.А. Особенности налогообложения транспортных средств в РФ и зарубежных странах / Н.А. Толстых, С.Н. Белоусова // Наука в современном обществе: закономерности и тенденции развития, 2016. № 1. С. 110.
20. Чиршев А.Р. Транспортный налог в Российской Федерации / А.Р. Чиршев // Вектор экономики, 2017. № 1 (7). С. 11.
21. Борисов А.Н. Споры с налоговыми органами при осуществлении налогового контроля: практические рекомендации / А.Н. Борисов. Изд.: Юстицинформ, 2019. — 340 с.
22. Гинзбург М.Ю., Яшина М.И., Чеснокова Л.А. Налоги и налогообложение: учебное пособие и практикум / М.Ю. Гинзбург, М.И. Яшина, Л.А. Чеснокова. Изд.: РИОР, 2019 — 118 с.
23. Дадалко В.А., Авдийский В.И., Синявский Н.Г. Теневая экономика и экономическая безопасность государства: учебное пособие / В.А. Дадалко, В.И. Авдийский, Н.Г. Синявский. Изд.: ИНФРА-М, 2019. — 538 с.
24. Ефремова Т.А. Эффективное налоговое администрирование – залог экономической безопасности государства [Текст] / научная статья: Российское предпринимательство. № 9 - 2019 год.
25. Крутякова Т.Л. Расходы в бухгалтерском и налоговом учете: учебник и практикум для среднего профессионального образования / Т.Л. Крутякова. Изд.: Юрайт, 2019. — 436 с.
26. Кашин В.А., Понамарева Н.В. Россия в кризисе и современное налогообложение. Проблемы, тенденции, перспективы: учебное пособие / В.А. Кашин, Н.В. Понамарева. Изд.: Магистр, 2019. — 368 с.
27. Караваева И.В., Лев М.Ю. Справедливая цена в системе формирования экономической безопасности: исторический аспект [Текст] / научная статья: Вопросы инновационной экономики. № 1 - 2019 год.
28. Крылов Г.О., Ларинова С.Л., Бекетов Ю.М. Международные основы и стандарты информационной безопасности финансово – экономических систем: учебное пособие / Г.О. Крылов, С.Л. Ларинова, Ю.М. Бекетов. Изд.: Прометей, 2019. — 174 с.
29. Малис Н.И., Назарова Н.А., Ряховский Д. Налоговое консультирование. Теория и практика: учебное пособие для бакалавров / Н.И. Малис, Н.А. Назарова, Д. Ряховский. Изд.: Магистр, 2019. — 416 с.
30. Молчанов С.В. Налоги за 14 дней. Экспресс курс: учебное пособие / С.В. Молчанов. Изд.: Питер, 2019. — 480 с.
31. Матюкова Э. Налоговое планирование. Более 60 законных схем: учебное пособие и практикум / Э. Матюкова. Изд.: АйСи Групп, 2019. — 416 с.
32. Макаров М.А. Проблемы администрирования возмещения налога на добавленную стоимость в Российской Федерации // Современные научные исследования и инновации. 2019. № 5 [Электронный ресурс]. URL: http://web.snauka.ru/issues/2019/05/89362 (дата доступа 26.05.2019)
33. Пинская М.Р., Мельничук М.В., Осипова В.М. Теория налогов: учебное пособие / М.Р. Пинская, М.В. Мельничук, В.М. Осипова. Изд.: Прометей, 2019. — 208 с.
34. Пансков, В.Г. К вопросу о прогрессивной шкале налогообложения доходов физических лиц [Текст] / научная статья: Налоги и налогообложение. -2018. -№ 7. -С. 14-19.
35. Официальный сайт ФНС России [Электронный доступ]: https://www.nalog.ru/rn52/ (дата доступа 26.05.2019)
36. Рогулин Ю.Р. Экономическая безопасность хозяйствующих субъектов: логические схемы / Ю.Р. Рогулин. Изд.: Прометей, 2019. — 136 с.
37. Сильвестрова Т.Я., Гурова С.Ю., Шипеев Я.Г. Налоги и налогообложение: учебное пособие для бакалавров / Т.Я. Сильвестрова, С.Ю. Гурова, Я.Г. Шипеев. Изд.: ИНФРА-М, 2019. — 531 с.
38. Сидорова Е.Ю., Бобошко Д.Ю. Налоги и налогообложение: учебное пособие и практикум / Е.Ю. Сидорова, Д.Ю. Бобошко. Изд.: ИНФРА-М, 2019. — 309 с.
39. Смолицкая Е.Е. Законные налоговые схемы / практическое издание / под редакцией Е.Е. Смолицкой. — М.: Издательство Проспект, 2019. — 288 с.
40. Сигов В. И., Песоцкий А. А. Безопасность экономического пространства региона: концептуальные основы и система показателей [Текст]/ научная статья. Изд.: Экономика региона. — 2018. — Т. 13, вып. 4. — С. 1236-1250
41. Сенчагов В.К. Экономическая безопасность России : учебное пособие / В.К. Сенчагов. Изд.: Бином Лаборатория знаний, 2018. — 815 с.
42. Тютин Д.В. Налоговое право: курс лекций / Д.В. Тютин. 2019. Изд. СПС КонсультантПлюс, 2019. — 436 с.
43. Тарасова В.Ф., Сапрыкина Т.В., Владыка М.В. Налоги и налогообложение: учебное пособие / В.Ф. Тарасова, Т.В. Сапрыкина, М.В. Владыка. Изд.: Кронус, 2019. — 494 с.
44. Тютюрюков Н.Н., Гурнак А.В., Князева А.В. Налоговые системы зарубежных стран: учебное пособие / Н.Н. Тютюрюков, А.В. Гурнак, А.В. Князева. Изд.: Прометей, 2019. — 280 с.
45. Цинделиани И.А., Бурова А.С., Батяева А.Р. Налоговое право: учебное пособие / И.А. Цинделиани, А.С. Бурова, А.Р. Батяева. Изд.: Проспект, 2019. — 704 с.
46. Налоговая аналитика на официальном сайте ФНС [Электронный доступ]: https://analytic.nalog.ru/portal/index.ru-RU.htm (дата доступа 30.11.2020)
47. Основные направления налоговой политики на 2018-2019 годы – URL: http://zakony2018.ru/osnovnye-napravleniya-nalogovoj-politiki-na-2018-2019-gody/ (дата доступа 30.11.2020)
Вопрос-ответ:
Каков механизм исчисления и взимания транспортного налога в России?
Механизм исчисления и взимания транспортного налога в России состоит из нескольких этапов. Сначала устанавливается базовая ставка налога, которая зависит от мощности транспортного средства. Затем налогоплательщику необходимо предоставить сведения о своем автомобиле, включая мощность, возраст и другие параметры. На основе этих данных и применяемой базовой ставки рассчитывается сумма налога. После этого налоговые органы направляют уведомление налогоплательщику о сумме налога и сроках его уплаты. Налог может быть уплачен одним платежом или в рассрочку. В случае неуплаты налога в установленные сроки предусмотрены штрафы и санкции.
Какие этапы развития транспортного налога в России можно выделить?
Развитие транспортного налога в России можно выделить на несколько этапов. Сначала было введено налогообложение транспортных средств только на уровне регионального самоуправления. В дальнейшем, с 2004 года, транспортный налог был включен в федеральное законодательство. Налог стал обязательным для всех регионов страны и получил единый порядок исчисления и взимания. Также были изменены ставки налога и введены санкции за неуплату. В настоящее время продолжается совершенствование механизма исчисления и взимания транспортного налога с целью увеличения эффективности его сбора и более справедливого распределения налоговой нагрузки.
Какие основные элементы и действующий порядок исчисления транспортного налога в России?
Основными элементами и действующим порядком исчисления транспортного налога в России являются следующие: базовая ставка налога, которая зависит от мощности транспортного средства; данные о транспортном средстве, включая мощность, возраст и другие параметры; расчет суммы налога на основе предоставленных данных и базовой ставки; уведомление налогоплательщика о сумме налога и сроках его уплаты; возможность уплаты налога одним платежом или в рассрочку. Также важным элементом является контроль со стороны налоговых органов, включая проверку и контроль уплаты налога, а также применение штрафов и санкций в случае несоблюдения налогоплательщиками установленных сроков.
Какие этапы развития транспортного налога в РФ можно выделить?
В Российской Федерации можно выделить следующие этапы развития транспортного налога:...
Какие основные элементы и действующий порядок исчисления транспортного налога?
Основными элементами и порядком исчисления транспортного налога являются:...
Можете рассказать о зарубежном опыте исчисления и взимания транспортного налога?
В зарубежных странах существуют разные подходы к исчислению и взиманию транспортного налога. Например, в стране А...
Как происходит исчисление и взимание транспортного налога на примере ООО "ПЛ Логистик"?
На примере ООО "ПЛ Логистик" исчисление и взимание транспортного налога происходит следующим образом:...
Какие теоретические аспекты механизма исчисления и взимания транспортного налога можно выделить?
В теории механизма исчисления и взимания транспортного налога можно выделить следующие аспекты:...
Какие этапы развития прошел транспортный налог в РФ?
Транспортный налог в РФ прошел следующие этапы развития: [описание этапов].
Какие основные элементы и порядок исчисления транспортного налога в РФ?
Основные элементы и порядок исчисления транспортного налога в РФ включают в себя [перечисление элементов и описание порядка исчисления].
Какой зарубежный опыт исчисления и взимания транспортного налога?
Зарубежный опыт исчисления и взимания транспортного налога включает [описание зарубежного опыта].
Как происходит исчисление и взимание транспортного налога на примере ООО "ПЛ Логистик"?
Исчисление и взимание транспортного налога на примере ООО "ПЛ Логистик" происходит следующим образом: [описание процесса исчисления и взимания налога для данного налогоплательщика].