Исследование финансовой безопасности как функциональной составляющей системы экономической безопасности ООО Кедр

Таблица 3.7 – Плановый уровень текущих затрат по организации дополнительного вида производства (без учета затрат на оплату труда персонала) в год.
Группы затрат Основание норм. расходования Средний норм. расхода, руб. Годовой объем затрат, руб. Расходы на сырье и материалы кг 5000000 72 60000000 Расходы на электроэнергию кВт*ч 4000000 70 48000000 Амортизация оборудования стоимость основных фондов 8000000 10% 96000000 Годовой объем текущих затрат 204000000 Страховой резерв текущих затрат 10% 2040000 Итого текущих затрат 204204000
Из таблицы 3.7 следует вывод, что дополнительные затраты на организацию производства составят 204 204 000 руб. Далее все затраты на внедрение проекта сводятся в единую таблицу (таблица 3.8).
Таблица 3.8 – Комплексная характеристика затрат проекта в год, руб.
№ Фактор Затраты 1 Себестоимость деятельности 7000000 в том числе 1.1 Затраты на оплату труда 2 700 000 000 1.2 Расходы на сырье и материалы 7200000 1.3 Расходы на электроэнергию 2000000 1.4 Амортизация оборудования 5000000 1.5 Страховой резерв по текущим затратам 2040000 2 Капитальные вложения 2000000 в том числе 2.1 Ремонтные работы 500000 2.2 Офисная мебель и принадлежности 4000000 2.3 Оборудование 6000000 2.4 Страховой резерв по капитальным вложениям 5000000
Из таблицы 3.8 следует вывод, что все затраты на организацию производства в первый год составят 2 740 740 000 млн. руб. Далее рассчитываются показатели, характеризующие экономию средств ООО «КЕДР» после внедрения собственной линии производства (таблица 3.9).
Таблица 3.9 – Экономия средств ООО «КЕДР» за счет реализации проекта
№ п/п Показатель Значение 1 Производство 21 580 000 2 Производство руб. 8 500 000 3 Экономия финансовых средств ООО «КЕДР», руб. 11 362 387 4 Экономия финансовых средств ООО «КЕДР», % 9 5 Средняя цена 48 6 Средняя себест-ть изготовления 1 изделия ООО «КЕДР», руб. 46
Из таблицы 3.9 следует вывод, что экономия компании в первый год, благодаря организации собственного производства, составит 41 442 387 млн. руб. Далее необходимо определить минимальную стоимость реализации продукции собственного производства (таблица 3.10).
Таблица 3.10 – Определение конкурентоспособного уровня цен ООО «КЕДР».
Наименование Цены коммерческих организаций Плановые цены ООО «КЕДР» 2018 г. 2019 г. 2020 г. 2021 г. 2021 г. Средняя стоимость, руб. 46 47 47 49 49
Из данных таблицы 3.10 следует вывод, что ежегодный прирост минимальной средней стоимости изделий у организаций Московского региона составляет 2-3%. На этом основании в 2021 г. прогнозируемая средняя минимальная цена на изделия составит 49 руб.
Эффективность реализации стратегии развития новой деятельности ООО «КЕДР» в период 2021-2024 годы представлена в таблице 3.11.
Таблица 3.11 – Эффективность реализации стратегии развития новой деятельности ООО «КЕДР» в период 2021-2024 годы.
Показатели 2021 год 2022 год 2023 год 2024 год 1 2 3 4 5 Прирост объема производства, % 3 4 4 5 Объем производства 4000000000 4000000000 4000000000 500000000 Себестоимость 1 изделия 48 49 49 51 Коммерческая цена себестоимости 1 изделия, руб.
48 49 49 51 Рентабельность производства 1 изделия, % - 9 8 11 Выручка по новому направлению деятельности, млн.руб. (объем пр-ва * цена) 192 196 196 255 Себестоимость на весь объем работ, руб. (объем пр-ва * себестоимость) 4800000 5390000 5390000 6120000 Прибыль на весь объем работ, млн.руб. (выручка - себестоимость) 1,92 1,96 1,96 2,55 Рентабельность нового направления деятельности, % (прибыль/ себ-ть) 10 9,20 9,62 21
На основе данных таблицы 3.11 следует вывод, что новая деятельность компании ООО «КЕДР» будет рентабельна и составит от 10% до 21%. Для дальнейшей оценки экономической эффективности внедряемого направления деятельности необходимо провести расчет чистого дисконтированного дохода (NPV) [9]. Для его расчета необходимо вычислить коэффициент дисконтирования (формула 2):

(2)
где Б – значение коэффициента дисконтирования;
r – норма дисконта;
n – горизонт расчета (годы).
Расчеты коэффициента дисконтирования по годам приведены в таблице 3.12. [4]
Таблица 3.12 – Расчет коэффициента дисконтирования.
Период 2022 год 2023 год 2024 год 2025 год Формула коэффициента дисконтирования 1/(1+0,1)1 1/(1+0,1)2 1/(1+0,1)3 1/(1+0,1)4 Значение коэффициента 0,90909091 0,82644628 0,75131480 0,68301346
Так как компания не будет использовать кредитные средства, то в расчет берется ставка процента, под которую предприятие могло бы вложить деньги (3% в год) и показатель инфляции (2% в год). Следовательно, норма дисконта (норма доходности, которая могла быть получена при наличии данных денежных средств у организации в обороте) составляет 5% годовых. Далее, исходя из данных таблицы 3.12, рассчитываются приведенные доходы и затраты (таблица 3.13).
Таблица 3.13 – Расчет приведенных доходов и затрат.
Показатель 2021 год 2022 год 2023 год 2024 год Доходы 4 000 000 000 5 000 000 000 5 100 000 000 5 600 000 000 Затраты 3 200 000 000 3 350 000 000 4 100 000 000 4 400 000 000 Значение коэффициента 0,20909091 0,52644628 0,3511148 0,48301346 Приведенные доходы 800 000 000 650 000 000 1 000 000 000 1 200 000 000 Приведенные затраты 600 000 000 350 000 000 600 500 000 700 000 000
Суммарные приведенные доходы в год равны 3 650 000 000 млн. руб. Суммарные приведенные издержки в год равны 2 250 500 000 млн. руб.
Следовательно, чистый дисконтированный доход (NPV) равен 3 650 000 000 – 2 250 500 000 = 1 399 500 000 млн.руб.
Таким образом, можно сделать вывод о том, что NPV положителен, а, значит, проект эффективен.
Для расчета NPV реализации проекта ООО «КЕДР» в период 2021-2024 годы нарастающим итогом необходимо вычислить следующие показатели (таблица 3.14).
Таблица 3.14 – Расчет показателей суммарных приведенных результатов и затрат
Показатель 2021 год 2022 год 2023 год 2024 год Приведенные доходы, руб. 800 000 000 650 000 000 1 000 000 000 1 200 000 000 Приведенные затраты, руб. 600 000 000 350 000 000 600 500 000 700 000 000 Суммарные приведенные доходы, руб. 200 000 000 300 000 000 399 500 000 500 000 000 Суммарные приведенные затраты, руб. 100 000 000 200 000 000 120 000 000 150 000 000
Исходя из данных, полученных в таблице 3.14, рассчитывается NPV реализации проекта в период 2021-2024 гг. нарастающим итогом (таблица 3.15).
Таблица 3.15 – NPV реализации проекта ООО «КЕДР» в период 2021-2024 годы нарастающим итогом, руб.
Показатель 2021 год 2022 год 2023 год 2024 год NPV за год 200 000 000 300 000 000 399 500 000 500 000 000 NPV нарастающим итогом 320 000 000 500 000 000 650 000 000 700 000 000 Прирост, % 55 65 24 40
На основе данных из таблицы 3.15 следует вывод, что бизнес-проект в период 2021-2024 гг. окупится полностью. В 2024 г.
Прогноз показателей фондоотдачи и фондоемкости ООО «КЕДР» на конец периода стратегического планирования представлен в таблице 3.16. Стоимость основных фондов и показатель объема работ (выручки) за 2019 г. взяты из бухгалтерского баланса компании.
Таблица 3.16 – Прогноз показателей фондоотдачи и фондоемкости ООО «КЕДР» на конец периода стратегического планирования.
№ п/п Показатели 2019 г. Прогноз на 2024 г. Абс. откл., руб. Относ. откл, % 1 2 3 4 5 6 1 Среднегодовая стоимость ОФ, руб. 1200000 1800000 1520 11,42 2 Объем работ, млн. руб. 100000 140000 100000 58,36 3 Среднегодовая стоимость активной части ОФ, млн.руб. 40000000 50000000 3951 6,07 4 Фондоотдача активной части фондов, млн.руб. (п.2/ п. 1) 5,37 8,01 2,65 49,29 5 Фондоотдача общая, руб. (п.2/ п. 3) 5,44 7,73 2,29 42,13 6 Фондоемкость активной части, руб. (п.3/ п. 2) 0,19 0,12 -0,06 -33,02 7 Фондоемкость общая, руб. (п.1/ п. 2) 0,18 0,13 -0,05 -29,64 8 Уровень обновления основных средств, % 10,25 10,25 - - 9 Уровень модернизации основных средств, % 0,02 0,02 - -
На основе данных из таблицы 3.16 следует вывод о том, что к 2024 г. ожидается рост фондоотдачи как активной части основных фондов почти на 40% так и всех фондов компании. Прогноз эффективности использования трудовых ресурсов ООО «КЕДР» на конец периода стратегического планирования представлен в таблице 3.17. Данные об объеме работ (выручке) и численности персонала за 2019 г. взяты из бухгалтерской отчетности компании ООО «КЕДР» за 2017 – 2019 года


Таблица 3.17 – Эффективность использования трудовых ресурсов ООО «КЕДР» на конец периода стратегического планирования.
Показатели 2019 г. Прогноз на 2024 г. Абс. откл., руб. Относ. откл, % Объем работ, руб. 4000000000 5600000000 1400000 28,36 Численность персонала, чел. 40 000 55 000 38000 8,33 Производительность труда, руб. 55 000 70 000  34 210 18,1
На основе данных из таблицы 3.17 следует вывод о том, что ожидается рост производительности труда на 70 000руб. к 2024 г., по сравнению с 2019 г.
Прогноз развития деловой активности ООО «КЕДР» на конец периода стратегического планирования представлен в таблице 3.18.
Таблица 3.18 – Показатели, отражающие развитие деловой активность ООО «КЕДР» за счет реализации предложенной стратегии на конец периода стратегического планирования.
Показатели 2019 год Прогноз на 2024 г. Абс. откл., руб. Относ. откл.,% Выручка от самостоятельной коммерческой деятельности ООО «КЕДР», млрд. руб. 5  6,2 1 58,36 Себестоимость самостоятельной коммерческой деятельности ООО «КЕДР», млн. руб. 3  3,4 1 58,07 Прибыль от самостоятельной коммерческой деятельности ООО «КЕДР», млн. руб. 1,5 2,3 1,2 58,65 Рентабельность самостоятельной коммерческой деятельности ООО «КЕДР», млн. руб. 8  9,5 12% 0,36
На основе проанализированной в данной главе программы по совершенствованию технологий и производственных процессов на предприятии ООО «КЕДР» можно сделать вывод об эффективности предлагаемого проекта.
Анализ прогнозируемых показателей продемонстрировал то, что реализация предлагаемого проекта положительно скажется на финансовом состоянии ООО «КЕДР».
Заключение

Чтобы предприятие с каждым годом становилось все лучше, нужно масштабироваться и реализовывать проекты.
Целью данной работы являлась разработка проекта управления производственными процессами компании ООО «КЕДР». Для достижения этой цели была дана характеристика деятельности организации ООО «КЕДР», продукции, агентов рыночной конъюнктуры, проанализирована организация производственных процессов на предприятии, рассмотрены тенденции дальнейшего использования технологий ведения бизнеса для осуществления эффективной деятельности предприятия, предложен бизнес-проект эффективности управления технологическими и производственными процессами, осуществлено планирование мероприятий по внедрению проекта, рассчитана эффективность предлагаемого проекта.
В ходе исследования проанализирована хозяйственная деятельность ООО «КЕДР», которая занимается производством мебели. Также, проанализировали, как состоит происходит процесс переработки древесины. Анализ деятельности предприятия показал успешное развитие фирмы.
В работе предложено внедрение проекта, заключающегося в организации улучшения качества товара. Данное нововведение позволит компании улучшить ассортимент и тем самым привлечь новых покупателей и удержать существующих потребителей, что, в целом, улучшит показатели деятельности ООО «КЕДР». Рассмотрение технико-экономических характеристик внедряемого проекта показало его целесообразность. Срок окупаемости проекта составит более 3 лет.
В дальнейшем компании ООО «КЕДР» необходимо уделять больше внимания поддержания лидирующей позиции.
Таким образом, цель исследования достигнута, задачи решены.
Список использованных источников

Конституция РФ "Конституция Российской Федерации" (принята всенародным голосованием 12.12.1993 с изменениями, одобренными в ходе общероссийского голосования 01.07.2020)
Указа от 31 декабря 2015 года «О Стратегии национальной безопасности»
Федеральный закон от 28.12.2010 №390-ФЗ «О безопасности» Федеральный закон от 28.12.2010 N 390-ФЗ (ред. от 09.11.2020) "О безопасности"
Акифьева В.А., Батова Т.Н. Определение повышения финансовой (экономической) безопасности предприятия на основе приведения значений отдельных показателей к единой шкале измерения // Фундаментальные исследования. – 2015. – № 5-2.
2. Аминова З.Ф. Финансовая стратегия организации: формирование, развитие, обеспечение устойчивости. М.: Спутник, 2017. - 318 с.
3. Бороненко С.А., Маслова Л.И., Крылов С.И. Финансовый анализ предприятий. – Екатеринбург: Изд. Урал. гос. университета, 2017. – 340 с.
4. Ван Хорн Д.К. Основы управления финансами. - М.: Финансы и статистика. 2019. – 740 с.
5. Горбунов В.Л. Бизнес-планирование. – М., Саратов: Интернет-Университет Информационных Технологий (ИНТУИТ), Ай Пи Ар Медиа, 2018.
6. Евсеев М.Л. Изменения в правовом регулировании деятельности предприятий // Корпоративное право. 2019. – 125 с.
7. Казак А. Ю., Финансовая политика хозяйственных субъектов: проблемы разработки и внедрения. - Екатеринбург, АМБ, 2018. – 412 с.
8. Краснова Н.А. Методология маркетинго-ограничительного управления жизненным циклом инновационного продукта // Современные научные исследования и инновации, 2015, № 1. 
9. Намозов А.Б. Жизненный цикл организации // Научно-практический электронный журнал Аллея Науки, 2018, № 8 (24).
10. Орлова П.И. Бизнес-планирование. – М.: Дашков и К, Ай Пи Ар Медиа, 2020.
11. Циплакова Е.М. Инвестиционный анализ. – Челябинск, М.: Южно-Уральский технологический университет, Ай Пи Ар Медиа, 2020. 
12. Интернет – ресурс https://realnoevremya.ru/companies/1951-taif-nk



Приложение 1

Таблица 1 - Анализ конкурентного облика ООО «КЕДР».
Конкуренты ООО «КЕДР» Фирма конкурент ООО «Компасс-Стиль» Фирма конкурент ООО «НТКО» 1 2 3 4 На рынке С 1995 года С 1990 года С 1991 года Присутствие на рынке Россия. Россия, Европа Россия и Европа Виды деятельности Торговля мебелью. Торгует только по России Торговля мебелью. Торгует по России и Европе Торговля мебелью по всей России и Европе
Количество учредителей 10 11 11 Территориальное расположение г. Москва г. Москва г. Москва Уставный капитал 135 000 000 руб. 118 367 564 500 руб. 17 321 644,05 руб. Ассортимент Мебель Мебель Мебель Доставка По России По России и Европе По России и Европе Ценовая политика Контракты Контракты Контракты Сайт да да да Клиенты Оптовые покупатели. Оптовые покупатели Оптовые покупатели Особенности товара качество качество качество Качество товара Высокое качество продукции. Высокое качество продукции. Высокий уровень квалификации персонала. Высокое качество продукции. Имидж ирепутация Высокий имидж и репутация Высокий имидж и репутация Высокий имидж и репутация Цена Средняя Средняя Средняя


Рисунок 1 – План мероприятий ООО «КЕДР» (График Ганта).








20





Основные этапы производства мебели

Обивка, покраска мебели. Сборка


Первичная переработка: Очистка – обработка древесины



Изготовление деталей мебели из древесины



Цели реализации стратегии

Корпоративные:
популяризация бренда.

Финансовые: повышение экономической безопасности,
получение собственных финансовых ресурсов.

Производственные:
расширение направлений деятельности.

Приложение 2

31