Управление внеоборотными активами организации

К ним относятся: машины и оборудование, транспортные средства, промышленное и хозяйственное оборудование.Другие основные компоненты производственных активов, такие как строительные материалы и передача оборудования, имеют тенденцию к снижению износа. В целом быстрый приток денежных средств и низкий уровень износа свидетельствуют о том, что компания находится в процессе замены основных фондов, их переоснащения и ввода новых мощностей для ведения производственной деятельности. Показатель рентабельности за рассматриваемый период невысока. В 2018 году рентабельность увеличивается, а в 2019 году снижается. Снижение показателя объясняет увеличение средней суммы внеоборотных активов. Это еще раз показывает, что внеоборотные активы, в основном основные средства, своевременно получают ликвидность и вводится новое оборудование.2.3Пути повышения эффективности управления внеоборотными активами на предприятииУправление внеоборотными активами компании - это управление составом и структурой ее активов и источников финансирования, оценка их динамики, принятие решений в областях, необходимых для их изменения. Платежеспособность и финансовая устойчивость компании напрямую зависят от состава и структуры активов. Управление внеоборотными активами преследует две основные цели:- определение структуры расходов;- контрольотдачи вложенных средств.В результате управление не ограничивается сферой деятельности отдела управления внеоборотными активами, а распространяется на все подразделения и направления деятельности компании. Одна из важнейших функций финансового менеджмента - обеспечение быстрого и эффективного обновления состава внеоборотных активов. Определяем последовательность развития и принятия управленческих решений, чтобы обеспечить своевременное обновление активов. Для него характерны следующие этапы:- обеспечить постоянное обновление отдельных групп внеоборотных активов организации. Интенсивность обновления внеоборотных операционных активов определяется двумя факторами - физическим и моральным износом. В результате эти активы постоянно теряют свои функциональные свойства, и в будущем их эксплуатация становится технически или экономически невозможной;- определить необходимое количество обновлений внеоборотных активов. Обновление внеоборотных операционных активов может происходить простым и обширным способом, отражая процесс простого или расширенного воспроизводства;- выбор наиболее эффективных форм обновления отдельных групп внеоборотных активов. Главное, что конкретные формы обновления тех или иных групп активов определяются в зависимости от характера их предполагаемого воспроизводства.Обновление актива в процессе простого воспроизводства может происходить в таких формах, как ремонт (процесс частичного восстановления свойств и стоимости производственных фондов при обновлении), капитальный ремонт (полное восстановление, или частичнаязамена основных производственных фондов, и увеличение их остаточной стоимости) приобретение новых видов необоротных активов с целью замены эксплуатационных аналогов в пределах суммы накопленных амортизационных отчислений.Обновление в процессе расширенного воспроизводства осуществляется в виде реконструкции, модернизации и др. Выбор форм продления для отдельных видов внеоборотных активов производится исходя из их эффективности.Определение стоимости обновления отдельных групп внеоборотных операционных активов в разрезе ее различных форм. Суть в том, что методы определения стоимости обновления активов различаются в зависимости от различных форм этого обновления. Стоимость ремонта, который состоит из текущего или капитального ремонта, определяется на основании разработки планового бюджета или сметы расходов. Стоимость модернизации в результате покупки новых аналогов включает рыночную стоимость затронутых активов, а также расходы на доставку и установку.Стоимость модернизации в процессе расширенного воспроизводства определяется при разработке бизнес-плана реального инвестиционного проекта. Результат такой последовательности позволяет сформировать общую потребность в обновлении внеоборотных активов компании, их отдельных видов и определить различные формы их будущего обновления. Необходимость обновления основных средств обусловлена ​​естественными процессами износа основных средств, их износа. Чтобы понять, насколько своевременно обновляются внеоборотные активы, а именно основные средства производства, рассчитаем коэффициент интенсивности обновления основных средств. Этот показатель характеризует темпы технического прогресса и показывает количество списываемых средств на единицу затрат, т.е. количество устаревших объектов, оставшихся после ввода новых (таблица 12).Таблица 12 - Интенсивность обновления основных средств на АО «Уралэлектромедь» за 2017 – 2019 гг.Вид основных средствКоэффициент интенсивности обновленияТемп прироста, %2017201820192018 г. от 2017 г.2019 г. от 2018г.Здания0,060,070,00316,7-95,7Сооружения и передаточные устройства0,040,080,0001100-99,9Машины и оборудование0,020,050,03150-40Транспортные средства0,132,240,231623,1-89,7Производственный и хозяйственный инвентарь1,460,100,09-93,2-10Итого основных средств0,030,130,02333,3-84,6Увеличение этого коэффициента свидетельствует о сокращении срока службы средств и устранении устаревших средств. Из таблицы видно, что в 2018 году этот показатель увеличивается, а в 2019 году снижается. Производственные и хозяйственные запасы сокращались на протяжении всего периода. Основные фонды, которые имеют наибольшую стоимость в 2018 году, требуют обновления в ближайшие годы. Исходя из данных таблицы, существует несколько способов повышения эффективности использования внеоборотных активов в ОАО «Уралэлектромедь»:- поддержать программу технического перевооружения и развития компании;- отремонтировать и заменить полностью изношенные автомобили ;;- сократить количество ненужного оборудования и быстро использовать в производстве неопознанное оборудование.Для более полного описания использования внеоборотных активов рассчитаем коэффициенты эффективности использования внеоборотного капитала (табл. 13).Таблица 13 - Коэффициенты эффективности использования внеоборотного капитала в АО «Уралэлектромедь» в 2017 – 2019 гг.Показатель201720182019Темп прироста, %2018 г. от 2017 г.2019 г. от 2018 г.Эффективность внеоборотного капитала (фондоотдача)1,781,430,93-19,7-35,0Коэффициент фондоёмкости0,560,701,0825,054,3Коэффициент амортизациеемкости0,150,200,2733,335,0Эффективность внеоборотного капитала или его резерва определяет величину выручки от реализации на единицу стоимости основных средств. Показатель характеризует эффективность использования основных средств и выявляет соответствие общей суммы денежных средств, имеющихся в распоряжении компании, масштабам ее производства.За рассматриваемый период значение данного показателя снижается: в 2018 году - на 19,7%, в 2015 году - на 35,0%. Исходя из данных таблицы 9, из которых видно, что средства обновляются своевременно, объем полученных средств значительно увеличивается в 2019 году, то есть ремонт, замена и ввод в эксплуатацию новых основных средств в процессе, можно сделать вывод, что некоторые объекты недостаточно загружены.Фондоемкость является обратным показателем фондоотдачи. Показатель характеризует потребность в основных средствах на единицу стоимости результата. Рассчитывая коэффициент, фиксируем стоимость основного капитала на единицу продукции и продаж. За отчетный период показатель меняется с 0,56 до 1,08. При возрастании значения показателя, чтобы получить необходимый объем продукции необходимо затратить больше средств на основные фонды. Коэффициент амортизации определяет долю амортизационных отчислений по основным средствам в общем доходе от реализации продукции и, как следствие, в ее стоимости. В рассматриваемом периоде коэффициент увеличивается, что свидетельствует о негативной тенденции в деятельности компании и подчеркивает уровень износа основных средств. На основании данных бухгалтерского баланса и рассчитанных коэффициентов выберем следующие способы повышения эффективности использования основных средств в ОАО «Уралэлектромедь»:- повышение уровня специализации рабочих мест (увеличение серийного производства и загрузки оборудования);- увеличить ритм работы;- сокращение времени простоя, связанного с отсутствием обслуживания рабочих мест;- улучшить и ускорить организацию ремонтных работ;- увеличение основных фондов вспомогательного производства (приводит к увеличению рентабельности выпускаемой продукции);- увеличить производительность оборудования за счет технического перевооружения;- улучшить изменение режима работы оборудования;- улучшить использование времени и мощности.Если следовать рекомендациям по улучшению использования внеоборотных активов, рентабельность средств будет иметь тенденцию к увеличению. Таким образом, сумма дохода на единицу основных средств увеличится. Увеличение данного показателя поможет сократить время контроля ввода нового основного производственного фонда, улучшить структуру внеоборотных активов, исключить простои оборудования, улучшить условия труда и режимы работы с учетом эстетики производства, а также ускорить ремонт за счет улучшения организации ремонтных работ и улучшения логистики оснащения основных средств.В целом политика управления внеоборотными активами в ОАО «Уралэлектромедь» эффективна и не имеет критических отклонений. Проанализировав динамику, структуру и состав активов, видно, что амортизация средств немного увеличивается, но его стоимость в норме. Ежегодно значительная сумма денег поступает на развитие внеоборотных активов, перепланировку и ремонт. ОАО «Уралэлектромедь» активно работает над программой технического перевооружения и развития предприятия. Есть потребность в росте внеоборотных активов.В большей степени требуется компонент основных средств «Транспортные средства». Бизнес прибыльный, несмотря на снижение показателей в 2019 году. Источниками финансирования внеоборотного капитала являются в большей степени собственный капитал и, в меньшей степени, долгосрочные заемные средства. Роль внеоборотных активов в производственном процессе чрезвычайно важна и поэтому требует постоянного контроля и управления. Чтобы обеспечить эффективное использование этих мощностей, необходимо постоянно разрабатывать меры, направленные на повышение эффективности. Если мероприятия будут выполнены в срок, это поможет повысить эффективность использования внеоборотных активов, что положительно скажется на общем финансовом положении компании.ЗАКЛЮЧЕНИЕУправление внеоборотными активами компании, то есть составом и структурой активов и источников финансирования, позволяет оценить их динамику и принять эффективное управленческое решение в тех сферах, где необходима модернизация.Доля внеоборотных активов в структуре активов показывает, в какой степени все активы компании объединены в мобильную связь, а также может определять характер уменьшения или увеличения этой мобильности. Эффективное управление внеоборотными активами преследует две основные цели: определение доли расходов и контроль эффективности вложенных средств в активы.В связи с этим рассматриваемый процесс проникает во все сферы деятельности организации и затрагивает все структурные подразделения. Таким образом, связь хорошего управления внеоборотными активами прослеживается с высшим руководством путем утверждения приобретения и определенных ресурсов, с бухгалтерским учетом - с учетом доходов и особенно расходов, с единицами, указывающими на необходимость приобретения определенных товаров, работ или услуг.Для своевременного определения объективного уровня интенсивности обновления внеоборотных активов необходимо обеспечить своевременную модернизацию и обновление внеоборотных операционных активов организации. Если организация контролирует эффективное использование своих внеоборотных активов, то существует минимальное количество проблем с такими базовыми показателями эффективности всей деятельности организации, как факторы рентабельности и рентабельности производства. Кроме того, грамотная политика управления внеоборотными активами даст тенденцию к увеличению этих показателей.Таким образом, если рассматривать выбранную тему с точки зрения финансового менеджмента, можно отметить, что важнейшими функциями специалистов в этой области будут анализ и планирование покупки того или иного типа активов.их «экономическая полезность». Немаловажным здесь также будет являться эффективная система своевременного обновления фондов.По результатам работы можно сделать вывод, что АО «Уралэлектромедь» - один из лидеров по переработке медного сырья и металлолома и производству изделий из меди. ОА «Уралэлектромедь» хорошо оснащено внеоборотными активами и поддерживает программу технического перевооружения и развития компании. Политика управления внеоборотными активами разработана и действует.СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ1. Басовский, Л.Е. Финансовый менеджмент. / Л.Е. Басовский.- М.: Риор, 2019. - 350 c.2. Боголюбов, В.С. Финансовый менеджмент в туризме и гостиничном хозяйстве / В.С. Боголюбов. - М.: Academia, 2018. - 672 c.3. Воробьева Е.И. Методы финансового анализа для оценки состояния предприятий / Е.И. Воробьева. // Научный вестник: финансы, банки, инвестиции. – 2016. – №2 (35). – С. 5-13.4. Гаврилова, А.Н. Финансовый менеджмент / А.Н. Гаврилова. - М.: КноРус, 2018. - 368 c.5. Дзядук В.С. Методика проведения оценки финансового состояния предприятия // Вестник Науки и Творчества. – 2016. – №4 (4). – С. 75-81. 6. Екимова, К.В. Финансовый менеджмент. / К.В. Екимова. –М.: Юрайт, 2016. - 381 c.7. Кокин, А.С. Финансовый менеджмент. / А.С. Кокин. - М.: Юнити, 2016. - 511 c.8. Колчина, Н.В. Финансовый менеджмент. / Н.В. Колчина. - М.: Юнити, 2018. - 216 c.9. Левчаев, П.А. Финансовый менеджмент. / П.А. Левчаев. - М.: Инфра-М, 2019. - 157 c.10. Лисицына, Е.В. Финансовый менеджмент. / Е.В. Лисицына. - М.: Инфра-М, 2018. - 304 c.11. Лысенко, Д.В. Финансовый менеджмент. / Д.В. Лысенко. - М.: Инфра-М, 2018. - 111 c.12. Мамедов, А.О. Финансовый менеджмент в условиях глобального финансового рынка / А.О. Мамедов. - М.: Магистр, 2019. - 288 c.13. Морозко, Н.И. Финансовый менеджмент. / Н.И. Морозко. - М.: Инфра-М, 2017. - 120 c.14. Москвитин, Г.И. Финансовый менеджмент: технологии, методы, контроль / Г.И. Москвитин. - М.: Русайнс, 2019. - 320 c.15. Мочалова, Л.А. Финансовый менеджмент. / Л.А. Мочалова. - М.: КноРус, 2018. - 304 c.16. Найденова, Р.И. Финансовый менеджмент / Р.И. Найденова. - М.: КноРус, 2018. - 320 c.Электронные ресурсы17. Селезнева И.П.Проблемы учета переоценки внеоборотных активов и ее результатов в коммерческих организациях. [Электронный ресурс] – Режим доступа: https://cyberleninka.ru/article/n/problemy-ucheta-pereotsenki-vneoborotnyh-aktivov (дата обращения 18.09.2021)18. Мальцев А.Г.Внеоборотные активы. Понятие, сущность, методические подходы к анализу. [Электронный ресурс] – Режим доступа:https://cyberleninka.ru/article/n/vneoborotnye(дата обращения 18.09.2021)19. Смоленцева Е.В. Управление внеоборотными активами как элемент финансового менеджмента предприятия. [Электронный ресурс] – Режим доступа:https://cyberleninka.ru/article/n/upravlenie(дата обращения 18.09.2021)20. АО «Уралэлектромедь» [Электронный ресурс] – Режим доступа:https://elem.ru/ru/about-complex/us/(дата обращения 18.09.2021)ПРИЛОЖЕНИЕТаблица 1 - Основные экономические показатели АО «Уралэлектромедь»в 2017 – 2019 гг.Показатели201720182019Отклонение 2019 г. к 2017г.Темп роста 2019 к 2017 , %Производство продукции, млн. т15,416,516,91,5109,7Отгрузка продукции, млн. т.15,416,216,91,6110,4Выручка, млн. руб.41069,438066,033755,2-7314,282,2Себестоимость продаж, млн. руб.12522,412267,213286,0763,6106,1Валовая прибыль (убыток), млн. руб.28547,025798,820469,2-8077,871,7Коммерческие расходы, млн. руб.2467,83374,93972,21504,4161,0Управленческие расходы, млн. руб.889,1971.71089,6200,5122,6Прибыль (убыток) от продаж, 25190,121452,315407,4-9782,761,2Чистая прибыль (убыток), млн. руб.24656,930606,016620,6-8036,367,4Среднесписочная численность, чел.629262545989-30395,2Средняя заработная плата, руб.3400636452400566050117,8Таблица 2 - Структура и динамика внеоборотных активов АО «Уралэлектромедь» в 2017 – 2019 гг., млн. руб.Показатель201720182019ОтклонениеТемп прироста, %2018 г. от 2017 г.2019 г. от 2018 г.2018 г. от 2017 г.2019 г. от 2017 г.Нематериальные активы2,75,57,62,82,1103,738,2Результаты исследований и разработок022,722,422,7-0,3--1,3Основные средства24074,028854,044114,2478015260,219,952,9Финансовые вложения1,60,(1,6-0,70,7-43,7577,8Отложенные налоговые активы20,228,836,88,6842,627,8Прочие внеоборотные активы1840,13591,12568,01751-1023,195,2-28,5Итого25938,632502,946751,06564,314248,125,343,8