Управление дебиторской и кредиторской задолженностью

Первая мера должна позволить уменьшить сумму к получению на 20% и к выплате на 30%. Второй вид деятельности направлен на финансирование дебиторской задолженности.В текущих условиях факторинг - один из наиболее актуальных способов финансирования дебиторской задолженности. Факторинг - это финансовая комиссия, при которой клиент передает дебиторскую задолженность от факторинговой организации, чтобы быстро получить основную сумму платежа, обеспечить полное погашение долга и сократить расходы на управление счетом.Для оптимизации дебиторской задолженности ООО «Поспел» предлагается заключить договор с факторинговой организацией. В результате второго события - заключения договора с факторинговой организацией планируется снижение дебиторской задолженности на 30%. Полученные средства используются для покрытия части кредиторской задолженности.Третье упражнение предполагает, что 7% средств от продажи неликвидных акций будет использовано для возмещения части кредиторской задолженности. Подсчитаем экономический эффект от мероприятий, предлагаемых в ООО «Поспел» в таблице 10 (приложение З).Графически отобразим динамику развития дебиторской и кредиторской задолженности на рисунке 5 (приложение З).Таким образом, предлагаемые меры позволят снизить дебиторскую и кредиторскую задолженность на 689 тысяч рублейи 2 717 тыс. руб. соответственно, чтобы ускорить их оборачиваемость и сократить срок оборачиваемости. После реализации предложенных мероприятий соотношение дебиторской и кредиторской задолженности увеличится на 0,4, что подтверждает целесообразность их реализации.ЗАКЛЮЧЕНИЕТаким образом, в текущем контексте организация не может функционировать без привлечения заемных средств. Поэтому проблема дебиторской и кредиторской задолженности актуальна для всех субъектов хозяйствования. Кредиторская задолженность в современных условиях способствует развитию организации.В первой главе работы исследованы основные понятия, классификация дебиторской и кредиторской задолженности, а также теоретические аспекты анализа дебиторской и кредиторской задолженности. Дебиторская задолженность - это средства, временно выведенные из оборота компании, а кредиторская задолженность - это средства, временно введенные в обращение. Сегодня проблема управления дебиторской и кредиторской задолженностью - одна из центральных проблем современного бизнеса. Для ее решения необходим правильно организованный учет и экспресс-анализ дебиторской и кредиторской задолженности.Во второй главе дано краткое описание ООО «Поспел», проведен анализ дебиторской и кредиторской задолженности. Результаты анализа показывают, что у компании нет долгосрочной дебиторской задолженности, что является положительным моментом. Это означает, что бизнес может рассчитывать на пополнение оборотных средств в течение 12 месяцев.Предлагаемые меры позволят снизить дебиторскую и кредиторскую задолженность на 689 тысяч рублейи 2 717 тыс. руб. соответственно, чтобы ускорить их оборачиваемость и сократить срок оборачиваемости. После реализации предложенных мероприятий соотношение дебиторской и кредиторской задолженности увеличится на 0,4, что подтверждает целесообразность их внедрения.СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫНормативные правовые акты1. Приказ Минфина России от 29.07.1998 N 34н (ред. от 11.04.2018) "Об утверждении Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации" (Зарегистрировано в Минюсте России 27.08.1998 N 1598) // Информационно-правовой портал Консультант Плюс // [Электронный ресурс]. – Режим доступа: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_169895/ (дата обращения: 29.09.2021)2. Учет дебиторской задолженности // Информационно-правовой портал Консультант Плюс // [Электронный ресурс]. – Режим доступа: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_169895/ (дата обращения: 29.09.2021)3. "Международный стандарт финансовой отчетности (IAS) 39 "Финансовые инструменты: признание и оценка" (введен в действие на территории Российской Федерации Приказом Минфина России от 28.12.2015 N 217н) (ред. от 17.02.2021) // Информационно-правовой портал Консультант Плюс // [Электронный ресурс]. – Режим доступа: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_169895/ (дата обращения: 29.09.2021)Научная литература4. Абдукаримов И.Т., Беспалов М.В. Финансово-экономический анализ хозяйственной деятельности коммерческих организаций (анализ деловой активности): Учебное пособие / И.Т. Абдукаримов, М.В. Беспалов. (Высшее образование:Бакалавриат). М.: Изд-во Инфра-М, 2019. 215с. 5. Адаменко А.А. Сущность расчетов, их виды и формы. Задолженность организации / А.А. Адаменко, Т.Е. Хорольская, Л.В. Болтышева // Естественно-гуманитарные исследования. - 2019. - № 23 (1). - С. 57-62. 6. Башкатов В.В. Оценка дебиторской задолженности / В.В. Башкатов, И.А. Карягин // Формирование экономического потенциала субъектов хозяйственной деятельности: проблемы, перспективы, учетно-аналитическое обеспечение Материалы V международной научной конференции. – 2015. – С. 118-125. 7. Герасимова Е.Б., Мельник М.В. Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия: Учебное пособие. 2-е изд., перераб. и доп. (Профессиональное образование). М.: Изд-во Форум, 2019. 285 с. 8. Говдя В. В. Управление дебиторской задолженностью организаций жилищно-коммунального комплекса / В. В. Говдя, С. А. Шулепина, К. А. Величко // Труды Кубанского государственного аграрного университета. 2016. - № 61. – С. 34-39. 9. Дербичева А.А. Анализ состояния дебиторской и кредиторской задолженности и направления их оптимизации / А.А. Дербичева // Калужский экономический вестник, 2017. № 3. С. 24-27. 10. А.А. Анализ дебиторской и кредиторской задолженности / А.А. Евграфова // Наука через призму времени, 2017. № 6 (6). С. 26-30.11. Еремина Н. В. Учет дебиторской задолженности в современных целях / Н. В. Еремина, В. И. Скрипко, Ю. С. Соболева // Информационное обеспечение эффективного управления деятельностью экономических субъектов: материалы VII междунар. науч. конф. (г. Краснодар, 20-21 апр. 2017 г.) – Майкоп: Изд-во ИП Магарин О. Г., 2017. – C. 98-104. 12. Нормова Т.А. Влияние дебиторской и кредиторской задолженности на финансовое положение сельскохозяйственной организации / Нормова Т.А., Псалом Я.Г., Бурносова В.В., Ждокова Н.К., Солоха А.А. // Экономика и предпринимательство. - 2018. - № 7 (96). - С. 559-564.Электронные ресурсы13. ООО «Поспел» [Электронный ресурс] – Режим доступа: http://www.pospel.ru/ (дата обращения 29.09.2021)ПРИЛОЖЕНИЯ Приложение АТаблица 1 – Стандарты, регламентирующие учет и отражение в отчетности дебиторской и кредиторской задолженностейНаименование и номер стандартаСодержание стандартаМСФО 7 «Финансовые инструменты: раскрытие информации»Порядок раскрытия информации, позволяющий оценивать значимость финансовых инструментов для компаний, характер и степень связанных с ним рисков и способов управления ими компанией»МСФО 9 «Финансовые инструменты»Классификация финансовых активов и обязательств и предоставление финансовой отчетностиМСФО 32 «Финансовые инструменты: представление»Информация об отражении дебиторской и кредиторской задолженностей в финансовой отчетности с отнесением дебиторской задолженности к финансовым активам, а кредиторской – к финансовым обязательствам»МСФО 37 «Оценочные обязательства, условные обязательства и условные активы»Используется при учете кредиторской задолженностиМСФО 39 «Финансовые инструменты: признание и оценка»Определение, классификация, порядок отражения в учете дебиторской и кредиторской задолженностейТаблица 2 – Отражение дебиторской и кредиторской задолженностей в балансеНаименование показателяКод строкиСчета, остатки по которым отражаются в бухгалтерском балансеРаздел II. Оборотные активыДебиторская задолженность1230Дебет счетов: 46, 60, 62, 63, 68, 69, 71, 73 (за исключением субсчета 73.1), 75, 76 (за исключением НДС, начисленного с сумм авансов), 50.3Раздел V. Краткосрочные обязательстваКредиторская задолженность1520Дебет счетов: 60, 62, 68, 69, 70, 71, 73, 75, 76Приложение БТаблица 3 – Порядок формирования строк 1230 «Дебиторская задолженность» и 1520 «Кредиторская задолженность» в Бухгалтерском балансе АО «Сад Гигант» (на 31 декабря 2020 г.)Показатель бухгалтерского баланса и порядок его формированияСальдо по дебету, тыс. руб.Сальдо по кредиту, тыс. руб.Сумма, тыс. руб. 1 2 3 4Стр. 1230 «Дебиторская задолженность»60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»16654×37995462 «Расчеты с покупателями и заказчиками»157294×63 «Резервы по сомнительным долгам»×1102371 «Расчеты с подотчетными лицами»8545×73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям» (за исключением процентных займов)653×75 «Расчеты с учредителями»-×76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»182781×68 «Расчеты по налогам и сборам»21103×69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению»841×46 «Выполненные этапы по незавершенным работам»-×97 «Расходы будущих периодов»3106×Стр. 1520 «Кредиторская задолженность»60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»×4254447680262 «Расчеты с покупателями и заказчиками»×772970 «Расчеты с персоналом по оплате труда»×2569071 «Расчеты с подотчетными лицами»×-73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям» (за исключением процентных займов)×-75 «Расчеты с учредителями»×20976 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»×1386968 «Расчеты по налогам и сборам»×654469 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению»×7716Приложение ВТаблица 4 - Анализ состава и динамики дебиторской задолженности ООО «Поспел» за 2017-2019 гг., тыс.руб.Показатели201720182019Абсолютное отклонение2018-20172019-2018Дебиторская задолженность (краткосрочная), в т.ч.90014501378550-72покупатели и заказчики90014501378550-72Таблица 5 - Анализ основных технико-экономических показателей деятельности ООО «Поспел» за 2017-2019 гг.Показатели201720182019Абсолютное отклонение2018-20172019-20182018-2017Выручка, тыс..руб.25300369004570011600880020400Себестоимость продаж, тыс..руб.1920028300364009100810017200Валовая прибыль, тыс.руб.61008600930025007003200Прибыль от продаж, тыс.руб.29313778478084710021849Чистая прибыль, тыс. руб.58050033080-170-250Основные средства, тыс.руб.243221001950-332-150-482Фондоотдача10,40317,57123,4567,1685,88513,053Фондоемкость0,0960,0570,043-0,039-0,014-0,053Рентабельность продаж, %11,58510,23810,460-1,3470,222-1,125Рис.1. Динамика дебиторской задолженности в ООО «Поспел» за 2017-2019 гг.Приложение ГТаблица 6 - Анализ состава и динамики кредиторской задолженности ООО «Поспел» за 2017-2019 гг., тыс.руб.Показатели201720182019Абсолютное отклонение2018-20172019-2018Кредиторская задолженность, в т.ч.2233390035971667-330Задолженность перед поставщиками и подрядчиками2063370833921645-316Задолженность перед персоналом организации1401671852718Задолженность перед бюджетными и внебюджетными фондами302520-5-5Рис. 2. Динамика кредиторской задолженности в ООО «Поспел» за 2013-2015 гг.Приложение ДТаблица 7 - Оборачиваемость дебиторской и кредиторской задолженности ООО «НаБис» за 2017-2019 гг.Показатели201720182019Абсолютное отклонение2018-20172019-2018Выручка, тыс. руб.253003690045700116008800Дебиторская задолженность (краткосрочная), тыс. руб.90014501378550-72Кредиторская задолженность, тыс. руб.2233390035971667-303Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности, об.28,1125,4533.16-2,667,71Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности, об.11,339,4612,71-1,873,25Период оборота дебиторской задолженности, дн.12,8114,1510,861,34-3,29Период оборота кредиторской задолженности, дн.31,7738,0528,326,28-9,73Рис. 3. Динамика коэффициентов оборачиваемости дебиторской и кредиторской задолженностей в ООО «Поспел» за 2017-2019 гг.Рис. 4. Динамика периодов оборота дебиторской и кредиторской задолженностей в ООО «Поспел» за 2017-2019 гг. Приложение ЕОтчет о финансовых результатах ООО «Поспел» Приложение ЖТаблица 8 - Анализ соотношения дебиторской и кредиторской задолженности ООО «Поспел» за 2017-2019 гг.Показатели201720182019Абсолютное отклонение2018-20172019-2018Дебиторская задолженность (краткосрочная), тыс. руб.90014501378550-72Кредиторская задолженность, тыс. руб.2233390035971667-303Коэффициент соотношения дебиторской и кредиторской задолженности0,400,370,38-0,330,01Таблица 9 - Предлагаемые мероприятия по оптимизации дебиторской и кредиторской задолженностью в ООО «Поспел»Наименование мероприятияСодержаниеЛимитирование дебиторской и кредиторской задолженности и установление ответственных лиц за анализом и контролем дебиторской и кредиторской задолженностиДля сокращения предпринимательских рисков и негативного влияния роста дебиторской и кредиторской задолженности на финансовое положение организации предлагается установить лимиты по их размерам. Для своевременного выявления сомнительной дебиторской задолженности, а также оперативного погашения кредиторской задолженности необходимо установление ответственных лиц за анализом и контролем данных видов задолженностейЗаключение договора с факторинговой организациейДля снижения дебиторской задолженности рекомендуется заключить договор с факторинговой организациейНаправление денежных средств, полученных с продажи неликвидных материальнопроизводственных запасов на покрытие части кредиторской задолженностиДля сокращения кредиторской задолженности предлагаем направить денежные средства, полученные с продажи неликвидных материально-производственных запасов на покрытие части кредиторской задолженностиПриложение ЗТаблица 10 - Экономический эффект от предложенных мероприятий по оптимизации дебиторской и кредиторской задолженностей в ООО «Поспел»Показатели2019ПрогнозныйАбсолютное отклонениеВыручка, тыс. руб.4570045700-Запасы, тыс. руб.2340021762- 1638Дебиторская задолженность, тыс.руб.1378689-689Кредиторская задолженность, тыс. руб.3597880-2717Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности, об.33,1666,3333,17Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности, об.12,7151,9339,22Период оборота дебиторской задолженности, дн.10,865,43-5,43Период оборота кредиторской задолженности, дн.28,326,93-21,39Коэффициент соотношения дебиторской и кредиторской задолженности0,380,780,4Рис. 5. Изменение величины дебиторской и кредиторской задолженности в ООО «Поспел» после реализации предложенных мероприятий