Российские модели прогнозирования банкротства компании

Анализ вероятности банкротства на основании 5-ти факторной модели Альтмана.Таблица 7 - Прогноз банкротства по модели Альтмана за 31.01.2020-30.06.2021КоэффициентМножительЗа 31.01.2020За 30.06.2021ЗначениеZ-счетЗначениеZ-счетK13,30.16750.550.10640.35K212.562.560.620.62K30,60.44510.270.40150.24K41,40.15640.220.10060.14K51,2-0.0144-0.020.03710.04Z-счет Альтмана3.581.39Представленный анализ позволил сделать вывод о том, что на протяжении 31.12.2020-30.06.2021 гг у организации снижается итоговый показатель с 3,58 до 1,39. То есть, опираясь на балльную систему, показатель находится в рамках отрезка от 1,8 до 3, что говорит о наличии средней вероятности банкротства на 31.01.2020г и наличии высокой вероятности на 31.01.2021 г. Данная тенденция является негативной для деятельности организации ООО «СибРос». Теперь заново сформируем показатели общей таблицы анализа вероятности банкротства ООО «СибРос» за 31.12.2020-30.06.2021 гг.Таблица 8 – Итоговая таблица вероятности банкротства ООО «СибРос»Показатель31.01.202030.06.20215-ти факторная модель АльтманасредняявысокаяМодель ИГЭАнизкаянизкаяМодель О.П. ЗайцевойсредняявысокаяМодель PROBсредняясредняяТеперь на основании представленных данных можно сказать о том, что 2 из 4 моделей свидетельствуют о наличии высокой вероятности банкротства, 1 о средней и 1 о низкой. Поэтому использование только 1 модели прогнозирования банкротства было бы неэффективным для руководства организации и могло способствовать упущению и ухудшению положения организации в будущем.ЗаключениеДиагностика банкротства базируется на определенной информационной базе и методах проведения. Согласно поставленным целям и задачам можно следовать в двух направлениях детальное или углубленное исследование, или предварительная оценка, своего рода экспресс-анализ.Детальный анализ позволяет произвести расчет специальных показателей, позволяющих оценить кредитоспособность и платежеспособность предприятия, спрогнозировать вероятность наступления банкротства, позволяет выработать определенную финансовую стратегию. В нынешнее сложное время, применяются различные инструменты, в целях стабилизации экономик регионов и решения острых проблем, возникающие в деятельности бизнес-структур, например когнитивные инструменты антикризисного управления. Чем сложнее и острее проблемы антикризисного управления экономикой региона, тем больше востребованы когнитивные инструменты в данном процессе [5]. Таким образом, можно сделать следующий вывод, что экономическая безопасность предприятия это, прежде всего, организация управления на высоком уровне, организация и взаимодействие служб внутреннего контроля и аудита, обеспечение своевременного анализа, привлечение квалифицированных экспертов для консультаций и своевременного принятия управленческих решений.Состояние экономики, которой сформировалось на сегодняшний день на территории России, способствовало тому, что многие организация вынуждены начинать проведение мероприятий по более тщательному поиску путей выхода из кризисных ситуаций. Также современные организации вынуждены заниматься определением и особенных требований к показателям финансовой устойчивости. Этот момент обусловлен тем, что для финансовой устойчивости присваивается стратегический фактор в обеспечении финансовой безопасности деятельности. На основании протекающих процессов глобализации экономики страны можно сказать о формировании дополнительного круга вопросов. Такие вопросы по большей части связаны с решением проблем обеспечения финансово-устойчивого положения за счет совершенствования систем управления деятельностью организации. Для демонстрации практического опыта оценки вероятности банкротства мы выбрали организацию ООО «СибРос». На основании проводимой оценки вероятности банкротства удалось отметить наличие существенных проблем в финансовом состоянии организации, которые в будущем могут стать следствием банкротства. Считаем необходимым для деятельности организации начать проведение более расширенной оценки, а именно, при использовании 4 моделей: 3 российских и 1 иностранной (5-ти факторной модели Альтмана). Список использованных источниковНормативно-правовые актыГражданский кодекс Российской Федерации (часть первая)" от 30.11.1994 N 51-ФЗ [Электронный ресурс] / Консультант Плюс - 2021.Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая)" от 31.07.1998 N 146-ФЗ [Электронный ресурс] / Консультант Плюс – 2021. Арбитражный процессуальный кодекс Российской Федерации" от 24.07.2002 N 95-ФЗ (ред. от 08.12.2020) // СПС Консультант Плюс, 2021Федеральный закон от 06.12.2011 N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете" [Электронный ресурс] / Консультант Плюс. – 2021. Федеральный закон "О несостоятельности (банкротстве)" от 26.10.2002 N 127-ФЗ /http://www.consultant.ru /popular/bankrupt /58_1.html#p443.ПостановлениеПравительстваРоссийской Федерацииот 03.02.2005 N 52"О регулирующеморгане, осуществляющемконтроль за деятельностьюсаморегулируемых организаций арбитражных управляющих" // СПС Консультант Плюс, 2021<Письмо> ФНС России от 24.02.2016 N СА-4-18/2988 "О некоторых вопросах, связанных с обеспечением процедур банкротства кредитных организаций" // СПС Консультант Плюс, 2021Научная, учебная и специальная литератураАстахов, В. П. Бухгалтерский (финансовый) учет в 2 ч. Ч. 1. — М. : Юрайт, 2018. — 265 с. Агеева О. А. Бухгалтерский учет и анализ в 2 ч. Часть 2. Экономический анализ: -Москва: Юрайт, 2019. - 240 с.Бариленко В.И. Комплексный анализ хозяйственной деятельности: учебник и практикум для академического бакалавриата. — Москва: Юрайт, 2019. - 455 с.Войтоловский Н.В. Экономический анализ в 2 ч. Часть 1. : учебник для бакалавриата и специалитета. - Москва : Юрайт, 2019. - 291 с.Дмитриева, И. М. Бухгалтерский учет и анализ: учебник для среднего профессионального образования. - Москва: Юрайт, 2019. - 423 с.Дмитренко И.Н., Елдышева С.А. Альтернативная методика диагностики вероятности банкротства промышленных компаний // RUSSIANJOURNALOFMANAGEMENT. – 2020. – Том 8. – № 1. – С.96–100.Дмитренко И.Н., Елдышева С.А. Диагностическая ценность Logit-моделей для управления риском банкротства промышленных компаний // Экономика и предпринимательство – 2020. – № 7 (120). – С.1288-1294.Казакова, Н. А. Анализ финансовой отчетности. Консолидированный бизнес: учебник для бакалавриата и магистратуры. - Москва: Юрайт, 2019. - 233 с.Кузьмина, Е. Е. Комплексный анализ хозяйственной деятельности. В 2 ч. Часть 1: учебник и практикум для академического бакалавриата. - Москва: Юрайт, 2019. - 225 с.Касьяненко, Т. Г. Анализ и оценка рисков в бизнесе: учебник и практикум для бакалавриата и магистратуры. - Москва: Юрайт, 2019 - 381 с.Кулагина, Н. А. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия. - Москва: Юрайт, 2019. - 135 с.Корягин Н.Д. Антикризисное управление : учебник и практикум для вузов / Н. Д. Корягин [и др.] ; под редакцией Н. Д. Корягина. — Москва : Издательство Юрайт, 2020. — 22 с. Мельник, М. В. Экономический анализ: учебник и практикум для среднего профессионального образования. - Москва: Юрайт, 2019. - 261 с.Милованов Д. Ю., Исаева Г. В., Зенкович В. Г. Методы оценки финансового состояния организаций // Молодой ученый. — 2018. — №22. — С. 426-427.Теплова, Т. В. Эффективный финансовый директор : учебное пособие для бакалавриата и магистратуры / Т. В. Теплова. — 2-е изд., перераб. и доп. — Москва : Издательство Юрайт, 2019. — 200 с.Интернет-ресурсыАлферова О.И. Анализ финансового состояния, как инструмент оценки предприятия // Научное сообщество студентов XXI столетия. ЭКОНОМИЧЕСКИЕ НАУКИ: сб. ст. по мат. LXIII междунар. студ. науч.-практ. конф. № 3(63). URL: https://sibac.info/archive/economy/3(63).pdf (дата обращения: 04.10.2019)Алефиренко А.С. Бухгалтерская (финансовая) отчетность как основной источник анализа финансового состояния организации [Электронный ресурс] – URL: https://elibrary.ru/item.asp?id=35044358Андоскин А.А., Михаленок Н.О. Методы анализа финансового состояния организации на предмет потенциального банкротства [Электронный ресурс] – URL: https://elibrary.ru/item.asp?id=29031924Балдина Е.И. Финансовая отчетность как источник информации анализа финансового состояния предприятия [Электронный ресурс] – URL: https://elibrary.ru/item.asp?id=39146739Белозерская А.В., Рудь А.О. Дискуссионные вопросы проведения анализа финансового состояния [Электронный ресурс] – URL: https://elibrary.ru/item.asp?id=29136641ПриложенияПриложение 1. Определение сущности понятия «банкротство» организацииИсточник: Составлено автором поПриложение 2. Методы снижения рисков организацииПриложение 3. Методика В.В. Ковалева