Оценка состояния экономической безопасности организации «Лукойл»

Низкий коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами1. Снижающийся финансовый результат от деятельности компании).2. Высокая суммадебиторской задолженности− увеличение суммы уставного капитала (за счет дополнительных взносов учредителей).−создание резервного фонда.−увеличение доходов будущих периодов (за счет перевозок грузов)1. У организации будет достаточно собственных средств для финансирования текущей деятельности.2. Низкая потребность в кредитах и займах.3. Увеличение платежеспособности.Таким образом, в таблице 3.1представленыпредложения по улучшению финансовой устойчивости предприятия. Первым является коэффициент текущей ликвидности (также называется «общий коэффициент покрытия долгов») −аналитический показатель, рассчитываемый на основании соотношения текущих активов и текущих (краткосрочных) обязательств. Фактически этот параметр говорит о том, насколько предприятие способно погасить свои краткосрочные обязательства (со сроком исполнения до одного года) за счёт использования текущих активов. На конец 2020 года данный показатель снижается относительно 2019 года с 1,32 до 1,01 – данное значение не критическое, но наблюдается отрицательная тенденция снижения коэффициента.Коэффициент обеспеченности собственных оборотных средств, который рассматривался далее, отражает ту долю средств предприятия, которые включены во все оборотные активы данного предприятия. При помощи данного показателя имеется возможность определить на сколько предприятие обеспечено собственными оборотными средствами и на сколько оно способно осуществлять текущую деятельность с помощью лишь собственных активов, так данный показатель должен составлять не менее 0,1 (у организации значение данного показателя во всех периодах отрицательное, так на конец 2020 года составило -2,09, против -1,84 в 2019 году.Стоит отметить, что у коэффициентов присутствуют общие причины имеющихся низких значений — это высокая сумма дебиторской задолженности. Если предприятие имеет большую сумму дебиторской задолженности, то велик риск того, что существенная доля собственных средств предприятия будет извлечена из оборота и текущая деятельность будет финансироваться при помощи кредитов, который необходимо обеспечивать денежными средствами.Из-за того, что растет дебиторская задолженность, предприятие нуждается в заемных денежных средствах, которые являются дополнительной финансовой нагрузкой для предприятия. Так, повышается и стоимость реализуемой продукции, поскольку предприятию необходимо компенсировать данные расходы. Так из-за растущей цены продукция становится менее привлекательной для потребителя и существенно снижается её конкурентоспособность на рынке.Таким образом, в процессе разработки соответствующих предложений, по улучшению уровня экономической безопасности были изучены причины сложившейся финансовой ситуации и сформулирован ожидаемый результат, при реализации представленных рекомендаций. Далее будет целесообразно обосновать ожидаемый эффект от предоставленных рекомендаций.3.2 Оценка эффективности мероприятий по повышению экономической безопасности промышленного предприятияГлавной проблемой финансовой устойчивости организации можно назвать низкий коэффициент текущей ликвидности далее необходимо обосновать предлагаемые мероприятия из таблицы 10 по улучшению данного коэффициента.Так, основным путем решения проблемы низкого коэффициента является увеличение оборачиваемости активов (позволит менее ликвидным активам, запасам, быстрее превращаться в высоколиквидные, дебиторскую задолженность, денежные средства).Чем дольше продукция лежит у организации на складах, тем больше организация в конечном итоге потеряет. Чем быстрее удастся продать этот товар и инвестировать полученные средства обратно в его закупку и новые продажи, тем больше прибыли получит организация. Мероприятия для реализации данного решения представлены на рисунке 3.1.Рисунок 3.1 −Мероприятия по увеличению оборачиваемости активовОсновной проблемой, имеющейся у рассматриваемой организации, является большая сумма дебиторской задолженности, мероприятия по ее минимизации стоит рассмотреть более подробно. Таким образом, имеется несколько вариантов минимизации дебиторской задолженности:−продажа дебиторской задолженности через договор цессии;−продажа дебиторской задолженности через факторинг (но нельзя продать просроченную задолженность);−продажа дебиторской задолженности с помощью векселя;−формирование способов истребования долгов в максимально сжатые сроки;−тщательный контроль расчетов;−разработку индивидуальной кредитной политики для каждого из покупателей и ориентированную на определенные виды продукции. На данный момент стоит детально рассмотреть продажу дебиторской задолженности через договор цессии. Также, стоит учесть тот факт, что большая часть имеющейся дебиторской задолженности состоит из сложившихся связей с контрагентами, следовательно, подлежит последующей продаже.Продажа дебиторской задолженности на практике происходит по следующей схеме (рисунок 3.2).Рисунок 3.2 – Процесс продажи дебиторской задолженности [22]Таким образом, если рассмотреть вариант продажи части дебиторской задолженности третьему лицу при помощи договора цессии, стоит отметить, что продажа будет произведена с дисконтом, который будет иметь третье лицо в качестве дохода, а рассматриваемая организация в качестве убытка. Процедура продажи дебиторской задолженности может быть реализована как на торгах (специализированной электронной площадке), так и имеющимся контрагентам. Дисконт будет зависеть от следующих факторов:−размера реализуемого долга; −прогнозируемого срока взыскания задолженности; −риска, связанного с финансовым состоянием должника.Проанализировав контрагентов, у которых имеется задолженность по отношению к рассматриваемой организации, а именно, размеры их задолженности, финансовое состояние (риск банкротства каждой организации) и сроки, в которые должна быть выплачена, задолженность можно сделать вывод, что риск у третьего лица, приобретающего дебиторскую задолженность, минимален. Поскольку у рассмотренных должников отсутствует риск банкротства и среди продаваемых дебиторских задолженностей отсутствуют просроченные. Далее необходимо рассчитать экономический эффект от предоставленных рекомендаций. Далее необходимо определить сумму задолженности, подлежащую к продаже и её дисконт. Так, изучив структуру имеющейся дебиторской задолженности, можно сделать вывод, что на данный момент имеются три ключевых контрагента, общая сумма задолженности которых составляет 27 млн (общая сумма долга на конец 2020 года 158,7 млн). Предположим, что третье лицо готово приобрести дебиторскую задолженность с дисконтом 20%, так, рассматриваемая организация с данной сделки получит 21,6 млн (-5,4 млн – дисконт/расходы по сделке). После продажи дебиторской задолженности произойдут изменения в бухгалтерском балансе и ДЗ сократится на -27 млн, а денежные средства, которыми располагает предприятие увеличатся на +21,6 млнв бухгалтерском балансе произошли изменения в Активе в статье Дебиторская задолженность (-21,6 млн), а в пассиве в статьях Кредиторская задолженность (-10 млн), в Прочих обязательствах (-11,6 млн) и в непокрытом убытке (-5,4 млн – расходы по сделке).Далее, после предложенных изменений в бух. балансе необходимо произвести расчёт ключевых показателей, которые были выявлены, как угрозы экономической безопасности предприятия. Динамику данных коэффициентов необходимо представить в следующей таблице (таблица 3.2).Таблица 3.2 – Прогнозные коэффициенты оценки экономической безопасности ПАО «ЛУКОЙЛ».Показатель2017 г.2018 г.2019г.2020г.*ПрогнозКоэффициент текущей ликвидности1,951,611,321,011,34Коэффициент абсолютной ликвидности0,0080,0020,0120,0070,009Коэффициент быстрой ликвидности0,010,450,380,280,28Коэффициент текущей платежеспособности0,660,700,600,520,52Коэффициент обеспеченности оборотных активов собственными оборотными средствами-2,07-1,81-1,84-2,09-2,11На основании представленных данных наблюдается тенденция роста ключевых показателей, к примеру, Коэффициент текущей ликвидности, поскольку списание дебиторской задолженности существенно влияет на рост данного показателя. Несущественный рост демонстрирует второй показатель – коэффициент абсолютной ликвидности. И на том же уровне остались такие показатели, как Коэффициент быстрой ликвидности и Коэффициент текущей платежеспособности. Стоит отметить, что коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами имеет по-прежнему низкое значение, это связано с тем, что предприятие направляет на покрытие своих обязательств.Так, после списания ДЗ произойдет рост денежных средств, которыми будет располагать предприятия и либо направит их в производство, либо на покрытие имеющейся кредиторской задолженности, что и было рассмотрено в данном случае. Стоит отметить, чтонаблюдается общий положительный эффект и рост уровня экономической безопасности предприятия.Выводы по главе1. При предоставлении предложений по улучшению уровня экономической безопасности был сделан вывод, что главной проблемой финансовой неустойчивости организации является низкий коэффициент текущей ликвидности и обеспеченности собственными оборотными средствами. Ключевой причиной данных проблем является высокая доля дебиторской задолженности в структуре баланса ПАО «ЛУКОЙЛ».2. В качестве рекомендаций по устранению выявленных проблем были предоставлены пути минимизации дебиторской задолженности, которые в последующем повлекут и рост собственных оборотных средств. Так, ключевыми мерами являются – продажа части дебиторской задолженности, корректировка должностной инструкции менеджера по продажам и внедрение регламента по работе с дебиторской задолженностью.ЗАКЛЮЧЕНИЕВ заключении данного исследования необходимо сформулировать следующие выводы. На первом плане у каждого хозяйствующего субъекта должна стоять задача по обеспечению условий, гарантирующих стабильную деятельность и экономическую безопасность. Под экономической безопасностью принято понимать – такое состояние предприятия, при котором оно функционируя способно минимизировать как внешние, так и внутренние угрозы, способствующие допущению убытков и ведущих к несостоятельности (банкротству).Процесс обеспечения экономической безопасности предприятия является неотъемлемой задачей каждого предприятия.Самой важной проблемой перед предприятием, после выявления слабых мест в экономической безопасности, является принятие управленческих решений, которые будут направлены на предотвращение сложившихся ситуаций. В данном случае имеется несколько вариантов для улучшения уровня экономической безопасности: продажа дебиторской задолженности, разработка способов истребования долгов, внедрение регламента по работе с дебиторской задолженностью и мн. др. Рассматриваемая в данном исследовании организация ПАО «ЛУКОЙЛ» осуществляет свою деятельность на рынке около 35 лет. Основными видами выпускаемой продукции являются: гидронасосы, гидромоторы, гидростанции и т. д. Рассматриваемое предприятие за период с 2017 по 2020 гг. имеет положительную тенденцию роста выручки, но в отчетном 2020 году выручка и прибыль от продаж снижаются относительно предыдущего 2019 года.В целом с 2017 по 2019 год предприятие показывало рост прибыли, в частности в 2018 относительно 2017, где рост составил порядка +73,7%.Также имеется тенденция снижения дебиторской задолженности по той же причине – сокращения объемов производства. Самым важным является тенденция роста кредиторской задолженности, что весьма отрицательно сказывается на финансовом положении предприятия.Объемы прочих оборотных активов сократились на -64%. На это повлияло в большей степени снижение объемов производства, хоть запасы и выросли на +10%, что говорит о весьма неэффективном распределении имеющихся у предприятия ресурсов.Несмотря на то, что денежные средства показали значительный рост +37%, их доля в структуре активов компании очень мала, поэтому и существенного влияния этот рост оказать не способен. В процессе исследования был выявлен ряд угроз экономической безопасности ПАО «ЛУКОЙЛ»:– низкое значение собственных абсолютно ликвидных активов;– большая зависимость от кредиторов и поставщиков, которые кредитуют предприятие;– низкая краткосрочная платежеспособность;– снижение показателей рентабельности.При предоставлении предложений по улучшению уровня экономической безопасности был сделан вывод, что главной проблемой финансовой неустойчивости организации является высокая доля дебиторской задолженности в структуре баланса ПАО «ЛУКОЙЛ».В качестве рекомендаций по устранению выявленных проблем были предоставлены пути по минимизации дебиторской задолженности, которые в последующем повлекут и рост собственных оборотных средств. Так, ключевыми мерами являются – продажа части дебиторской задолженности, корректировка должностной инструкции менеджера по продажам и внедрение регламента по работе с дебиторской задолженностью.СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ1. Абрютина, М. С. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия / М.С. Абрютина, А. В. Грачев. - М.: Дело и сервис, 2017. - 272 c.2. Акулич В. Оценка финансового состояния предприятия в соответствии с Инструкцией по анализу и контролю за финансовым состоянием и платежеспособностью субъектов предпринимательской деятельности // Финансовый директор – 2018. – 77 с.3. Алферова, Л. А. Экономическая теория. Часть II. Макроэкономика: учеб. пособие [Электронный ресурс] / Л. А. Алферова. – Томск: ТУСУР, 2020. – 208 с. – Режим доступа: https://edu.tusur.ru/training/publications/3839 (дата обращения: 10.01.2020).4. Аннагулыев, Г. П. Учет материально-производственных запасов в соответствии с МСФО / Г.П. Аннагулыев // Актуальные проблемы развития экономики, финансов, бухгалтерского учета и аудита в регионе: сборник научных статей / под общ. ред. д-ра экон. наук, проф. Н. И. Куликова. – Тамбов: Изд-во ФГБОУ ВО «ТГТУ», 2019. - С. 169–1755. Антонов, Г.Д., Иванова, О.П., Тумин В.М. Управление проектами организации. – М.: ИНФРА-М, 2020. – 244 с.6. Бережная, Е.В., Бережной, В.И. Методы и модели принятия управленческих решений: Учеб. пособие. – М.: ИНФРА-М, 2018. – 384 с.7. БогомоловВ.А Введение в специальность "Экономическая безопасность". Учебное пособие для студентов вузов. Гриф УМЦ "Профессиональный учебник" / Богомолов Виктор Александрович. - М.: Юнити-Дана, 2017. - 588 c.8. Бороненкова, С.А., Мельник, М.В., Комплексный экономический анализ в управлении предприятием: учеб. пособие – М.: ФОРУМ: ИНФРА-М, 2019. – 325 С.9. Булгакова, М. А. Интеграция России в ВТО: особенности обеспечения экономической безопасности отдельных отраслей промышленности (на примере лесопромышленного комплекса): моногр. / М. А. Булгакова. - М.: Синергия, 2019. - 916 c.10. Войтоловский, Н. В. Комплексный экономический анализ предприятия / ВойтоловскийН.В.. - М.: Книга по Требованию, 2017. - 576 c.11. Григорьева, Е. А. Институциональное обеспечение модернизации экономики как условие экономической безопасности / Григорьева.Е. А. - М.: ИНФРА-М, 2017. - 160 c.12. Девяткин, О.В, Акуленко, Н.Б. Экономика предприятия (организации, фирмы) – 5-е изд., перераб. и доп. – М.: ИНФРА-М, 2020. –777 с.13. Евдокимов, Д.К. Нормирование материальных ресурсов. Словарь-справочник / Д. К. Евдокимов, Г.М. Покараев. - М.: Экономика, 2017. - 199 c.14. Елина, О.А. Формирование эффективной системы внутрифирменного планирования. – М.: ИНФРА-М, 2020. – 171 с.15. Завгородний, В. И. Информация и экономическая безопасность предприятия / ЗавгороднийВ.И. - М.: Синергия, 2017. - 612 c.16. Калининой, А. Комплексный экономический анализ предприятия. Краткий курс / Под редакцией Н. Войтоловского,Калининой.А. - Москва: Мир, 2017. - 256 c.17. Ковалев, В.В.Курс финансового менеджмента: Учеб. – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: Проспект, 2020. – 480 с.18. Ковалев В. В., Ковалев Вит. В. Финансы предприятий: Учеб. – М.: ТК Велби, 2018. – 352 с.19. Ковалев В.В.Курс финансового менеджмента: Учеб. – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: Проспект, 2020. – 480 с.20. Королев, Д. Эффективное управление проектами: Определение целей. Шаги планирования. Создание команды и ее задачи. Контроль и оценка. Упр. ресурсами и расходами. Формулирование миссии. Оценка рисков Денис Королев: Учеб. – М.: ОЛМА-Пресс: ИНЭС, 2020. 5-6с.21. Куаншкалиева З.Г. Разработка моделей финансового состояния [Текст] / журнал «Вопросы науки и образования». –2020. –С. 5.22. Локтев, С.А. Аналитическое планирование как основа производственного менеджмента предприятий в условиях нестабильной среды С. А. Локтев; Учеб. – экономики и орг. пром. пр-ва Сиб. отд-ния Рос. акад. Наук, Новосибирск: ИЭОПП СО РАН, 2019. 22с.23. Медведева, О. В. Комплексный экономический анализ деятельности предприятия / О. В. Медведева, Е.В. Шпилевская, А.В. Немова. - Москва: Гостехиздат, 2017. - 158 c.24. Методика анализа финансового состояния и оценка потенциальности банкротства [Текст]: монография / СигидовЮ. И. и др. – М: НИЦ ИНФРА-М, 2017. – 34 с.25. Основы управления предприятием. Экономические механизмы управления предприятием. В 3 книгах. Книга 3. - М.: Финансы и статистика, 2017. - 368 c.26. Остапенко В. В., Финансы предприятий: Учебное пособие. – М.: Омега-Л, 2019. – 304 с.27. Разжевайкин, В.Н. Моделирование оптимальной реорганизации экономических объектов / РазжевайкинВ.Н., М. Петржик: Учеб. – М.: Вычисл. центр им.ДородницынаА.А. РАН, 2019. 58с.28. Робсон М. Реинжиниринг бизнес-процессов: Учеб. – Майк Робсон, Филип Уллах; Пер. с англ. под ред. Н.Д. Эриашвили Пер.: М.: ЮНИТИ, 2020. 41с.29. Суглобов, А.Е., Жарылкасова, Б.Т., Карпович, О.Г. Экономический анализ: Учеб. – М.: РИОР: ИНФРА-М, 2019, – 439 С.