Анализ движения денежных средств

Применение системы факторинга с целью снижения объема обязательств: уменьшения дебиторской и кредиторской задолженности. Данная система позволит взаимовыгодно сотрудничать с коммерческим банком и своевременно взыскивать дебиторскую задолженность и покрывать полученными средствами дебиторской задолженность возникающую кредиторскую задолженность.Данная система позволит предприятию повысить эффективность управления дебиторской и кредиторской задолженностью. Что в дальнейшем скажется на повышение финансовой устойчивости, так как будет повышение объема собственного капитала и снижение объема заемных средств и задолженности дебиторов. Суть данного мероприятия заключается в применении инструментов рефинансирования дебиторской задолженности с целью высвобождения денежных средств и тем самым уменьшения кредиторской задолженности. Предлагается в рамках данного мероприятия использовать финансовый инструмент- факторинг.Формула для определения платы за факторинговый кредит (Ц) имеет вид (5): Ц С* (Д* П*Т К) , (1)где С – сумма платежного документа (уступленного денежного требования); Д – величина кредита по отношению к сумме счетов, доли единицы;П – ставка банковского процента, доли единицы;Т – средний срок оборачиваемости средств в расчетах; К – размер комиссионных за услуги, доли единицы по отношению к сумме счетов– фактур.Эффективность факторинговой сделки между ООО «Лента» и коммерческим банком ПАО «Сбербанк» будет определена по следующей формуле:Э С Ц, (2)где Э – эффективность факторинговой сделки; Ц – оплата ПАО «Сбербанку» за факторинг;С – общая сумма дебиторской задолженности, выносимая на факторинговую сделку. Условия для факторинга:- общая сумма уступки требования по договору факторинга 16897 тыс. руб.;- величина кредита по отношению к сумме счетов уставновлена в размере 80% отсумму уступки;- ставка банковского процента на основании данных с официального сайта составляет 14%- размер комиссионных за услуги - комиссия банка за услугу факторинга составляет 2%В таблице 9 представлены основные условия по факторинговому договору между исследуемым предприятием ООО «Лента» и коммерческим банком ПАО «Сбербанк». Таблица 9 – Основные условия по факторинговому договору между исследуемым предприятием ООО «Лента» и коммерческим банком ПАО «Сбербанк»[Составлено автором]Наименование условияУсловия для расчета по договору факторингаЗначение, выносимое на расчет по договоруОбщая сумма дебиторской задолженности, которая вынесена в договор факторрингаобъем дебиторской задолженности предприятия из финансовой отчетности16897Процент от суммы вынесенной на договор фактортинга к возмещению коммерческому предприятию По условиям договора факторинга коммерческий банк возвращает ООО «Лента» данный процент взысканной дебиторской задолженности 80%Текущая ставка ЦБ РФ на текущий период- на расчетный период по договору факторингаСтавка ЦБ РФ, применяемая в процессе кредитования юридических лиц по состоянию на декабрь 2021 года14%Процент комиссии коммерческому банку за оказанные услуги факторингаПо условиям договора факторинга коммерческий банк взыскивает ООО «Лента» данный процент в отношении комиссии за работу 2%Срок взыскания дебиторской задолженности по условиям договора факторинга между исследуемым предприятием ООО «Лента» и коммерческим банком ПАО «Сбербанк» составляет 90 дней. Проведем расчет по факторингу: 16897 * (0,8*0,14*(90/365)+0,02 = 16897 *0,048= 811,056 округляем до целого числа для удобства расчетов 124624 тыс. руб. Рассчитаем эффективностьдоговора факторинга для исследуемого предприятия ООО «Лента»:Э = 16897 - 811,056 = 16085,944Полученные денежные средств от погашения дебиторской задолженности планируется направить на погашение кредиторской задолженности в размере 349 тыс. руб. Таким образом, произойдет снижение объема кредиторской задолженности:К = 349- 16085,944= -15736,944 тыс. руб. Полученный остаток перейдет на выручку.3.2. Оценка экономической эффективностиНа основании предложенных мероприятий проведём расчет прогнозного показателя выручки и рентабельности предприятия (таблица 10). Таблица 10- Прогнозные показатели после реализации предлагаемых мероприятия для ООО «Лента»Наименование показателяФакт 2020 годПлан 2021 годПримечанияВыручка459720333,944+15736,944 за счет высвобожденной суммы факторингаСебестоимость 55906401,056+ 811,056 тыс. руб. расходы по плате за факторингПрибыль от продаж -99313932,888Выручка – себестоимость Рентабельность -21,668,52Прибыль от продаж/ выручкаТаким образом, наблюдается повышение рентабельности компании Следовательно, предложенное мероприятие по повышению эффективности управления денежными потоками компании являются эффективными.ЗАКЛЮЧЕНИЕВ заключение представленной курсовой работы приведены основные выводы по проделанному исследованию. Денежные средства экономического субъекта представляют собой доходы и расходы, которые осуществляет экономический субъект в процессе своего функционирования. Доходы представляют собой входящие денежные потоки, которые формируются от осуществления любых видов деятельности. Доход является конечной точкой деятельности любого предприятия. По другому можно сказать, что доход - это денежное выражение результатов деятельности предприятия.Доход представляется в денежном выражение, в валюте той страны, в которой зарегистрировано и осуществляет деятельность предприятие.Основным показателем, который выражает доход в современном предприятии является выручка. Данный показатель отражает все денежные входящие потоки предприятия за отчетный период от третьих лиц.На сегодняшний день расходы предприятия с экономической точки зрения рассматриваются как затраты предприятия на осуществление деятельности. Понятие расходов предприятия закреплено в нормативном правовом документе: ПБУ 10/99 Расходы организации. Согласно данному документу расходами предприятия признают уменьшение экономической выгоды предприятия (то есть его доходов) на осуществление деятельности.На основание выше сказанного можно сделать вывод, что расходы представляют собой исходящие денежные потоки предприятия.Во второй главе представленной работы был проведен анализ на примере конкретной организации: ООО «Лента». Дата регистрации ООО «Лента» 08.04.2015 года.Основной вид деятельности ООО «Лента»: 68.31.22 предоставление посреднических услуг по аренде нежилого недвижимого имущества за вознаграждение или на договорной основе. Проведенный анализ организационной структуры показал, что она имеет линейно-функциональный вид. Данный вид организационной структуры ознаменован тем, что вся деятельность компании четко разделена на направления, и у каждого структурного подразделения имеются свои обязанности и обязательства. Проведенный анализ движения денежных средств компании на основании отчета о движении денежных средств показал, что за 2019 год снизилось общее сальдо денежных средств:- от текущей деятельности на сумму 561 тыс. руб. или на 0,68%;- от финансовой деятельности на сумму 976 тыс. руб. или на 0,03%.За 2020 год произошли следующие изменения:- от текущей деятельности сальдо снизилось на сумму 625 тыс. руб. или на 0,47%;- от финансовой деятельности сальдо выросло на сумму 653 тыс. руб. или на 23,19%.По инвестиционной деятельности у предприятия нет денежных потоков. То есть ООО «Лента» не осуществляется инвестиционную деятельность. Анализ движения денежных потоков от текущей /операционной деятельности ООО «Лента» показал, что наибольший объем денежных потоков от текущей финансовой деятельности наблюдался в 2018 году. Наименьший объем денежных потоков от текущей финансовой деятельности приходится на 2020 год. На основании анализ денежных потоков от финансовой деятельности ООО «Лента» показал, что данная компания в рамках финансовой деятельности формирует два вида денежных потоков: - поступления прочие;- расходы прочие. При этом по прочим поступлениям у ООО «Лента» наблюдается снижение в 2019 году объема денежного потока на 58 тыс. руб., но в 2020 году наблюдется его повышение на 150 тыс. руб. По прочим расходам у ООО «Лента» наблюдается повышение в 2019 году объема денежного потока на 357 тыс. руб., но в 2020 году наблюдется его снижение на 1128 тыс. руб. Итоговое сальдо по сформированному денежному потоку от финансовой деятельности за все три года является положительным. СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ