Доходы коммерческого банка: динамика, структура, направления увеличения

Операции с драгоценными металлами не проводились.Доходы от РКО в виде тарифов и комиссий, приносившие в начале периода 6,0% от суммарных доходов, к концу периода снизились в абсолютном выражении на 1 853 млн. руб. и составили 3,85% от суммарных доходов, что может свидетельствовать о существенном оттоке клиентуры.Рисунок 3. Структура доходов КБ «Возрождение»Представленная на Рисунке 3 динамика структуры доходов КБ «Возрождение»(ПАО) в период 2018–2020 годы дает картину сокращения деятельности в основных в направлениях бизнеса: кредитования, ценных бумаг и расчетно-кассового обслуживания.В регуляторных целях используется структурирование доходов на процентные и операционные.Напредставленной диаграмме на Рисунке 4 приведена структура доходов КБ «Возрождение» по итогу 2020года.Рисунок 4. Структура доходов КБ «Возрождение» на 01.01.21Из представленной на Рисунке 4диаграммы можно сделать следующий вывод:в рисковом профиле банка превалируют кредитный и процентные риски (59% доходов), а преимущественно с фондовым и валютным рисками сопряжены 41% доходов.Более полную картину дает анализ структуры доходов в динамике.Таблица 9. Динамика структуры доходов (тыс. руб.)Вид доходов2018%%2019%%2020%%Процентные40 633 48144,2963 151 42465,6155 969 18958,55Операционные51 111 04555,7133 098 12634,3939 623 31841,45Всего91 744 526100,0096 249 550100,0095 592 507100,00Напротяжении рассматриваемого периода росла, как видно из Таблицы 9, доля процентных доходов, достигнув максимума по итогам 2019 года (65,61%). В 2020 году доля процентных доходов снизилась до уровня 58,55%. Данный уровень ниже, чем у основной части российских банков, где процентные доходы обычно составляют 70–80% общего объема доходов.Рисунок 5. Динамика структуры доходов по форме полученияНа Рисунке 5 представлена динамика доли процентных доходов Банка «Возрождение», показывающая реальные возможности банка достичь среднерыночных значений доли процентных доходов в следующем периоде.В целях дальнейшего изучения структуры доходов Банка «Возрождение» проведем анализ основных источников процентных доходов, как наиболее значимой категории.Таблица 10. Доходы от кредитов и прочих размещенных средствПолучатель кредитования201820192020Сумма (млн.руб.)Доля (%%)Сумма (млн.руб.)Доля (%%)Сумма (млн.руб.)Доля (%%)Государственным органам и организациям485,82,46473,52,44477,03,00Негосударственным коммерческим организациям10 275,552,097 688,439,674 641,529,24Индивидуальным предпринимателям179,60,91185,20,96150,30,95Физическим лицам8 379,942,489 803,150,589 669,060,90Кредитным организациям265,71,351 232,06,36938,45,91Всего19 725,6100,019 382,8100,015 876,2100,0Информация Таблицы10наглядно демонстрирует, основным направлением источником доходов было корпоративное кредитование и кредитование физических лиц. По обоим направлениям в периоде наблюдается тенденция к снижению объемов доходов. Также обращает на себя внимание малая доля доходов от кредитования индивидуальных предпринимателей. Межбанковское кредитование велось, по-видимому, лишь в рамках работы с ликвидностью и существенной роли в доходах не сыграло.Таблица 11. Процентные доходы от размещения в долговые ценные бумагиЭмитент201820192020Сумма (млн.руб.)Доля (%%)Сумма (млн.руб.)Доля (%%)Сумма (млн.руб.)Доля (%%)РФ и субъекты РФ1 758,172,761 394,979,22257,440,79Банк России38,91,61164,19,32293,246,46Кредитные организации53,92,2318,51,0510,81,71Прочие565,523,40183,310,4169,611,03Всего2 416,4100,001 760,9100,00631,1100,00Приведенные данные (Таблица11) подтверждают то, что в исследуемом периоде преобладали процентные доходы от долговых ценных бумаг, эмитированных Российской Федерацией, субъектами РФ и Банком России. Общая сумма доходов имеет тенденцию к снижению. Операции с векселями не проводились.2.3. Направления совершенствования формирования доходов коммерческого банкаЗадачи коммерческого банка в части анализа и оптимизации доходов сводимы к следующему:1. Проводимый на постоянной основе мониторинг рынка с целью выявления потенциально доходных операций и направлений, соотнесения потенциальных доходностей с имеющимися в продуктовой линейке банка.2. Проводимый на постоянной основе мониторингреальных объемов и структуры формируемых доходов в динамике за ряд периодов,имеющий целью: определениедолей различных статей доходов, удельного веса каждойстатьи доходов в совокупном доходе и в соответствующей группе доходов, градацию проводимых операций по доходности, деление операций по признаку стабильности, прогнозируемостисоздаваемых доходов;3. Качественная оценка уровней рисков, присущих проводимым операциям. Соотнесение уровней риска и доходности операций. Выявление операций, несущих неприемлемые риски.4. На основании полученных данных банковский менеджмент должен перераспределять ресурсы в пользу операций и направлений деятельности, стабильно обеспечивающих относительно высокую доходность. Регулярно определять направления деятельности, приоритетные с точки зрения обеспечения максимальной доходности, ивносить в технологии проводимых операций необходимые изменения.5. Проведение мероприятий по повышению качества банковских продуктов с цельюформированияактуальной и эффективной линейки банковских продуктов, повышения уровня качества предоставляемых банковских продуктов, повышения качества кредитного портфеля.С этой точки зрения стабильный рост доходов от стабильных источников основной деятельности можно рассматривать как свидетельство нормальной работы банка.Опираясь на изученные материалы, можно заключить следующее: повышение эффективности использования активов является инструментом формирования резервароста доходности. Достижение этого возможно двумя путями. Во-первых, наращивать долю«работающих» активов, которые постоянно приносят доход. Во-вторых, сокращать активы, доход от которых несущественный или вообще отсутствует. К последнему можно отнести наличные денежные средства, остатки средств на корреспондентских счетах, вложения в основные средства и т.п. Одна из важнейших задач любого банка – это поиск резервов повышения эффективности всех видов имеющихся ресурсов, используемых банком.К общепринятым направлениям увеличения прибыли и рентабельности относятся следующее: увеличение количества оказываемых банковских услуг и их объема;снижение уровня себестоимости всех банковских операций;сокращение времени на оказание одной банковской услуги путем повышение ее качества.По материалам анализа доходов Банк «Возрождение» (ПАО), можно определить следующие точки роста доходности (без учета реальной ситуации в банке на дату анализа):В части процентных доходов:доля процентных доходов банка в исследованном периоде существенно ниже средних величин (max 65,6% против 79–80%), соответственно целесообразно изменение процентной политики в направлении увеличения доли операций, приносящих процентный доход, разработка новых продуктов, выход на новые для банка целевые аудитории;в структуре доходов от кредитных операций, представленной на Рисунке 6,доля доходов от кредитования индивидуальных предпринимателей существенно ниже, чем в соразмерных универсальных банках:Рисунок 6. Структура доходов по предоставленным кредитамСледовательно, целесообразно проведение оценки рисков данной рыночной ниши, разработка по ее результатам соответствующих кредитных продуктов, ориентированных на индивидуальных предпринимателей и продвижение их на рынке.В части операционных доходов:отмечается низкая доля доходов от комиссий по кредитным операциям. Представляется целесообразным проведение разработки мероприятий по повышению качества предоставляемых продуктов, имеющих целью получение дополнительных комиссионных/непроцентных доходов по проводимым кредитным операциям.отсутствуют доходы от услуг с драгоценными металлами и производными финансовыми инструментами. Целесообразно провести разработку стратегии по выходу на указанные рынки.Таким образом, ретроспективный анализ доходной части Отчета о финансовых результатах Банка «Возрождение» (ПАО) показал наличие источников роста доходов в направлении расширения операций, приносящих процентные доходы, разработки и внедрения банковских продуктов для направлений кредитования ЧП, расширение услуг с драгоценными металлами и внедрение деятельности с производными финансовыми инструментами.ЗаключениеКоммерческий банк –это экономический субъект с особым статусом и особой ролью в экономике. Вопреки неблагоприятным внешнеэкономическим условиям, банковский сектор динамично развивается и количественно и качественно, повышается его надежность и устойчивость.Основополагающим фактором такого развития является генерируемая самими банками прибыль. Рост прибыльности банковского бизнеса возможен при успешном решении менеджментом банка задач по оптимизации доходной части, оптимизации и повышения производительности расходов и оптимальном использовании полученной прибыли.Деятельность по оптимизации доходов должна приводить к росту доли доходов от высокоэффективных, стабильных, прогнозируемых источников, не сопряженных с высокими уровнями принимаемых рисков. В соответствии с целями, в данной работе изученытеоретические аспекты формирования доходов коммерческих банков,практические вопросы рассмотрены на примере Банк «Возрождение» (ПАО). Проведенный анализ позволяет сделать ряд выводов:1. Доходы коммерческого банка формируется за счет всех видов проводимых банковских операций. 2. Доходы являются источником покрытия возникающих рисков и базой формирования прибыли, являющейся основной целью деятельности банка. Прибыль обеспечивает рост собственных средств, создание фондов, финансирование капитальных вложений и техническое развитие банка.3. Основная цель кредитной организации заложена в сохранении устойчивости бизнеса и долгосрочном стабильном развитии и в получении максимальной прибыли как коммерческой структуры. Это обеспечивается ростом объемов и оптимизацией структуры получаемых доходов, эффективной работой с возникающими рисками и повышением эффективности расходов. 4. Предписанный Банком России порядок классификации доходов коммерческих банков построен на основе формы отчетности ф.0409102«Отчет о финансовых результатах». В указанной формеиспользуется принцип отражения групп доходов, которые классифицируются с учетом источников поступления доходов, а такжегрупп расходов, которые соответствуют группам доходов. Отчет позволяет отслеживать источники формирования доходов и расходов, формировать прибыль на разных этапах и ее окончательную величину.5. Банковскийбизнессвязан с получением потенциально высокого уровня доходов но, вместе с тем, обусловливает и наличие высоких уровней рисков. Задача менеджмента состоит в определенииоптимального сочетанияуровней доходности и принимаемых рисков, при котором возможно возмещение расходов, поддержание необходимогоуровня рентабельности, осуществлениекомпенсации рисков. При достижении поставленных задач важно обеспечит законность деятельности банка, с учетом выполнения всех установленных нормативов и требований.В свете имеющихся тенденций развития банковской системы, значительно возросла роль задач по оптимизации доходов и расходов и повышению прибыльности коммерческих банков. От эффективности решения этих проблем напрямую зависит повышение устойчивости и конкурентоспособности отечественного банковского бизнеса.Банковский бизнес должен формировать в своей политике одну приоритетную задачу – получение прибыли от деятельности. Важная цель деятельности банка должна заключаться в увеличении стоимости собственного капитала. А вот подходы к ее реализации поставленных целей и задач будут разными. Здесь особое внимание следует уделить созданию резервов, финансированию капитальных вложений, техническому развитию. Обеспечить все это может постоянный приток денежных средств. Таким образом, подчеркивается актуальность вопроса извлечения доходов из всех видов операций, без чего невозможно достижение целей коммерческим банком.Список использованной литературыКонституция Российской Федерации. – М.: Айрис–Пресс, 2021.Гражданский кодекс РФ. Части 1, 2, 3, 4. – М.: Эксмо, 2019. – 512 с.Федеральный закон от 2 декабря 1990 № 395-1 «О банках и банковской деятельности» // Консультант плюс [Электронный ресурс].Приказ Минфина России от 06.05.1999 № 32н (в редакции от 27.11.2020) «Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Доходы организации» ПБУ 9/99» // Консультант плюс [Электронный ресурс].в редакции от 27.11.2020 № 287нПоложение Банка России от 22.12.2014 № 446-П (ред. от 29.06.2020) «О порядке определения доходов, расходов и прочего совокупного дохода кредитных организаций» (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.01.2021) // Консультант плюс [Электронный ресурс].Указание Банка России от 08.10.2018 № 4927-У (в редакции от 17.02.2021) «О перечне, формах и порядке составления и представления форм отчетности кредитных организаций в Центральный банк Российской Федерации» (Зарегистрировано в Минюсте России 13.12.2018 N 52992) (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.10.2021) // Консультант плюс [Электронный ресурс].Положение Центрального Банка РФ от 04.09.2013 года № 3054-У «О порядке составления кредитными организациями годовой бухгалтерской (финансово) отчетности»// Консультант плюс [Электронный ресурс].Международный стандарт финансовой отчетности (IFRS) 15 «Выручка по договорам с покупателями»Батракова Л.Г. Анализ процентной политики коммерческого банка: учебное пособие. / Под ред. Л.Г. Батраковой – М.: Логос, 2018. – 152 с.Батракова Л.Г. Экономический анализ деятельности коммерческого банка: Учебник для вузов./ Л.Г. Батракова – М.: Логос, 2018. – 344 с.Белоглазова Г.Н. Банковское дело организация деятельности коммерческого банка. Учебник для вузов./ Г.Н. Белоглазова, Л.П. Кроливецкая – М.: Юрайт, 2018. – 422 с.Козлова И.К. Анализ деятельности банков: Учебное пособие./ Под ред. И.К. Козловой – Мн.: Высшая школа, 2018. – 240 с.Кореневская А.А. Финансовые ресурсы коммерческого банка/ А.А. Кореневская, О. А. Гешко// Мировая наука. – 2019. – № 1 (22). – С. 388–391.Лаврушин О.И., Валенцева Н.И., Фетисов Г.Г. Банковское дело: учебник/ О.И. Лаврушин, Н.И. Валенцева, Г.Г.Фетисов. - М.: Кнорус. 2020 г. – 632 с.Лаврушин О.И. Банковское дело: Учебное пособие./ Под ред. О.И. Лаврушина. – М.: Финансы и статистика, 2019. – 450 с.Мелехина Е.А. Анализ доходов и расходов банка: научная статья / Е.А. Мелехина // Елибрари, 2018 года, [Электронный доступ]: https://elibrary.ru/item.asp?id=36726768 (дата обращения: 19.01.2022)Шеремет А.Д., Козельцева Е.А. Финансовый анализ: Учебно–методическое пособие. – М.: Экономический факультет МГУ имени М.В. Ломоносова, 2020. – 200 с.Финансовый менеджмент банка: Учебное пособие для вузов./ Масленченков Ю.С. –М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2018. – 399 с.по данным Ассоциации Российских банков. Источник – www.arb.ru/Российские банки: финансовые итоги 9 мес. 2021 года. [Электронный доступ]: https://www.finversia.ru/publication/rossiiskie-banki-finansovye-itogi-9-mesyatsev-2021-goda-103873Оценка банков рейтингового агентства Эксперт РА. [Электронный доступ]: http://www.raexpert.ru/Данные Росстата [Электронный доступ]: https://rosstat.gov.ru/accountsДанные сервиса Banki.ru [Электронный доступ]: https://www.banki.ru/banks/ratings/