Экономическая безопасность предприятия

На основании данных представленных ранее в таблице 3 наблюдаются главные причины возникновения указанных проблем:– в первую очередь это значительная доля дебиторской задолженности в структуре баланса;– следующей является вытекающая из первой – возрастающая доля краткосрочной задолженности.Хоть дебиторская задолженность относительно прошлых периодов и снижается, но данная тенденция наблюдается лишь за счёт снижения объемов производства, в тот момент, когда доля дебиторской задолженности в структуре баланса всё равно достаточно высока и на конец 2020 года составила порядка 6%. Также, стоит отметить, что сумма ДЗ снижается не пропорционально падению объемов производства. по данной причине проблема значительной суммы ДЗ является весьма актуальной для ПАО «ХИМПРОМ».Неплатежи и рост дебиторской задолженности чаще всего сопровождаются банкротством предприятия, так, возникает острая необходимость в регулировании данных процессов. неплатежи возникают из-за некачественного выбора контрагентов, которые имеют весьма низкую деловую репутацию. Выбор данных контрагентов происходит без анализа их финансового состояния, возникает это по причине некомпетентности лиц, ответственных за поиск контрагентов и заключение с ними договоров. Также, проблема роста дебиторской задолженности на данный момент имеет огромное значение для финансового состояния предприятия. Чем больше дебиторская задолженность у предприятия, тем меньше его ликвидность и автономия. В таком случае возникает необходимость в привлечении дополнительных средств при помощи кредитования, что влечет за собой дополнительные издержки. Также, в данной ситуации существует риск, что краткосрочная дебиторская задолженность перетечет в долгосрочную или же вовсе не будет покрыта дебитором по причине банкротства, в данном случае полного неполучения денежных средств имеется риск снижения деловой активности и привлекательности предприятия, также произойдет снижение ключевых финансовых показателей, характеризующих деятельность компании.Далее, необходимо определить пути решения поставленной проблемы, также обозначив причины и ожидаемый результат (таблица 8).Таблица 8 – Предложения по улучшению уровня экономической безопасности ПАО «ХИМПРОМ»ПроблемаПричинаПуть решенияОжидаемый результатНизкий коэффициент текущей ликвидности1. Рост заемных средств2. Рост кредиторской задолженности.3. Высокая сумма дебиторской задолженности− ускорить оборачиваемости активов;− уменьшить долю краткосрочных обязательств в пассивах организации (перевод части краткосрочной задолженности в долгосрочную).1. Высокая ликвидность активов организации.2. Организация более привлекательна для кредиторов и заемщиков, поскольку не существует опасности в выдаче ей краткосрочных займов. Низкий коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами1. Снижающийся финансовый результат от деятельности компании).2. Высокая сумма дебиторской задолженности− увеличение суммы уставного капитала (за счет дополнительных взносов учредителей).− создание резервного фонда.− увеличение доходов будущих периодов (за счет перевозок грузов)1. У организации будет достаточно собственных средств для финансирования текущей деятельности.2. Низкая потребность в кредитах и займах.3. Увеличение платежеспособности.Таким образом, в таблице 8 представлены предложения по улучшению финансовой устойчивости предприятия. Первым является коэффициент текущей ликвидности (также называется «общий коэффициент покрытия долгов») − аналитический показатель, рассчитываемый на основании соотношения текущих активов и текущих (краткосрочных) обязательств. Фактически этот параметр говорит о том, насколько предприятие способно погасить свои краткосрочные обязательства (со сроком исполнения до одного года) за счёт использования текущих активов. На конец 2020 года данный показатель снижается относительно 2019 года с 1,32 до 1,01 – данное значение не критическое, но наблюдается отрицательная тенденция снижения коэффициента.Коэффициент обеспеченности собственных оборотных средств, который рассматривался далее, отражает ту долю средств предприятия, которые включены во все оборотные активы данного предприятия. При помощи данного показателя имеется возможность определить на сколько предприятие обеспечено собственными оборотными средствами и на сколько оно способно осуществлять текущую деятельность с помощью лишь собственных активов, так данный показатель должен составлять не менее 0,1 (у организации значение данного показателя во всех периодах отрицательное, так на конец 2020 года составило -2,09, против -1,84 в 2019 году.Стоит отметить, что у коэффициентов присутствуют общие причины имеющихся низких значений — это высокая сумма дебиторской задолженности. Если предприятие имеет большую сумму дебиторской задолженности, то велик риск того, что существенная доля собственных средств предприятия будет извлечена из оборота и текущая деятельность будет финансироваться при помощи кредитов, который необходимо обеспечивать денежными средствами.Из-за того, что растет дебиторская задолженность, предприятие нуждается в заемных денежных средствах, которые являются дополнительной финансовой нагрузкой для предприятия. Так, повышается и стоимость реализуемой продукции, поскольку предприятию необходимо компенсировать данные расходы. Так из-за растущей цены продукция становится менее привлекательной для потребителя и существенно снижается её конкурентоспособность на рынке. Таким образом, в процессе разработки соответствующих предложений, по улучшению уровня экономической безопасности были изучены причины сложившейся финансовой ситуации и сформулирован ожидаемый результат, при реализации представленных рекомендаций. Далее будет целесообразно обосновать ожидаемый эффект от предоставленных рекомендаций.3.2Оценка эффективности разработанных мер по нейтрализации угроз экономической безопасности ПАО «ХИМПРОМ»На данный момент стоит детально рассмотреть продажу дебиторской задолженности через договор цессии. Также, стоит учесть тот факт, что большая часть имеющейся дебиторской задолженности состоит из сложившихся связей с контрагентами, следовательно, подлежит последующей продаже.Продажа дебиторской задолженности на практике происходит по следующей схеме (рисунок 12).Рисунок 12 – Процесс продажи дебиторской задолженности [22]Таким образом, если рассмотреть вариант продажи части дебиторской задолженности третьему лицу при помощи договора цессии, стоит отметить, что продажа будет произведена с дисконтом, который будет иметь третье лицо в качестве дохода, а рассматриваемая организация в качестве убытка. Процедура продажи дебиторской задолженности может быть реализована как на торгах (специализированной электронной площадке), так и имеющимся контрагентам. Дисконт будет зависеть от следующих факторов:− размера реализуемого долга; − прогнозируемого срока взыскания задолженности; − риска, связанного с финансовым состоянием должника.Проанализировав контрагентов, у которых имеется задолженность по отношению к рассматриваемой организации, а именно, размеры их задолженности, финансовое состояние (риск банкротства каждой организации) и сроки, в которые должна быть выплачена, задолженность можно сделать вывод, что риск у третьего лица, приобретающего дебиторскую задолженность, минимален. Поскольку у рассмотренных должников отсутствует риск банкротства и среди продаваемых дебиторских задолженностей отсутствуют просроченные. Далее необходимо рассчитать экономический эффект от предоставленных рекомендаций. Далее необходимо определить сумму задолженности, подлежащую к продаже и её дисконт. Так, изучив структуру имеющейся дебиторской задолженности, можно сделать вывод, что на данный момент имеются три ключевых контрагента, общая сумма задолженности которых составляет 27 млн (общая сумма долга на конец 2020 года 158,7 млн). Предположим, что третье лицо готово приобрести дебиторскую задолженность с дисконтом 20%, так, рассматриваемая организация с данной сделки получит 21,6 млн (-5,4 млн – дисконт/расходы по сделке). Далее, после предложенных изменений в бух. балансе необходимо произвести расчёт ключевых показателей, которые были выявлены, как угрозы экономической безопасности предприятия. Динамику данных коэффициентов необходимо представить в следующей таблице (таблица 9,10).Таблица 9 – Прогнозные коэффициенты оценки экономической безопасности ПАО «ХИМПРОМ».КоэффициентГод201820192020*прогнозКоэффициент текущей ликвидности0,500,590,650,73Коэффициент быстрой ликвидности0,010,000,0680,08Коэффициент абсолютной ликвидности0,01110,00120,06810,08Коэффициент обеспечения собственными оборотными средствами -1,06-0,78-0,61-0,54Коэффициент финансовой автономии 0,330,380,410,46Коэффициент финансовой зависимости 2,992,602,442,73Коэффициент финансового левериджа 1,991,601,441,61На основании представленных данных наблюдается тенденция роста ключевых показателей, к примеру, Коэффициент текущей ликвидности, поскольку списание дебиторской задолженности существенно влияет на рост данного показателя. Несущественный рост демонстрирует второй показатель – коэффициент абсолютной ликвидности. И на том же уровне остались такие показатели, как Коэффициент быстрой ликвидности и Коэффициент текущей платежеспособности. Стоит отметить, что коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами имеет по-прежнему низкое значение, это связано с тем, что предприятие направляет на покрытие своих обязательств. Так, после списания ДЗ произойдет рост денежных средств, которыми будет располагать предприятия и либо направит их в производство, либо на покрытие имеющейся кредиторской задолженности, что и было рассмотрено в данном случае. Стоит отметить, что наблюдается общий положительный эффект и рост уровня экономической безопасности предприятия.ЗАКЛЮЧЕНИЕВ заключении данного исследования необходимо сформулировать следующие выводы. На первом плане у каждого хозяйствующего субъекта должна стоять задача по обеспечению условий, гарантирующих стабильную деятельность и экономическую безопасность. Под экономической безопасностью принято понимать – такое состояние предприятия, при котором оно функционируя способно минимизировать как внешние, так и внутренние угрозы, способствующие допущению убытков и ведущих к несостоятельности (банкротству). Процесс обеспечения экономической безопасности предприятия является неотъемлемой задачей каждого предприятия. Самой важной проблемой перед предприятием, после выявления слабых мест в экономической безопасности, является принятие управленческих решений, которые будут направлены на предотвращение сложившихся ситуаций. В данном случае имеется несколько вариантов для улучшения уровня экономической безопасности: продажа дебиторской задолженности, разработка способов истребования долгов, внедрение регламента по работе с дебиторской задолженностью и мн. др. Рассматриваемая в данном исследовании организация ПАО «ХИМПРОМ» осуществляет свою деятельность на рынке более 35 лет. Рассматриваемое предприятие за период с 2018 по 2020 гг. имеет отрицательную тенденцию снижения выручки и в отчетном 2020 году выручка и прибыль от продаж снижаются относительно предыдущего 2019 года. В целом с 2018 по 2020 год предприятие показывало снижение прибыли, в частности в 2020 относительно 2019. Также имеется тенденция снижения дебиторской задолженности по той же причине – сокращения объемов производства. Самым важным является тенденция роста кредиторской задолженности, что весьма отрицательно сказывается на финансовом положении предприятия. Несмотря на то, что денежные средства показали значительный рост +504%, их доля в структуре активов компании очень мала – всего 3,8%, поэтому и существенного влияния этот рост оказать не способен. В процессе исследования был выявлен ряд угроз экономической безопасности ПАО «ХИМПРОМ»:– низкое значение показателей ликвидности;– большая зависимость от кредиторов и поставщиков, которые кредитуют предприятие;– низкая краткосрочная платежеспособность;– снижение показателей рентабельности.При предоставлении предложений по улучшению уровня экономической безопасности был сделан вывод, что главной проблемой финансовой неустойчивости организации является высокая доля дебиторской задолженности в структуре баланса ПАО «ХИМПРОМ».В качестве рекомендаций по устранению выявленных проблем были предоставлены пути по минимизации дебиторской задолженности, которые в последующем повлекут и рост собственных оборотных средств. Так, ключевыми мерами являются – продажа части дебиторской задолженности, корректировка должностной инструкции менеджера по продажам и внедрение регламента по работе с дебиторской задолженностью.СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ1. Абрютина, М. С. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия / М.С. Абрютина, А. В. Грачев. - М.: Дело и сервис, 2017. - 272 c.2. Акулич В. Оценка финансового состояния предприятия в соответствии с Инструкцией по анализу и контролю за финансовым состоянием и платежеспособностью субъектов предпринимательской деятельности // Финансовый директор – 2018. – 77 с.3. Алферова, Л. А. Экономическая теория. Часть II. Макроэкономика: учеб. пособие [Электронный ресурс] / Л. А. Алферова. – Томск: ТУСУР, 2020. – 208 с. – Режим доступа: https://edu.tusur.ru/training/publications/3839 (дата обращения: 10.01.2020).4. Аннагулыев, Г. П. Учет материально-производственных запасов в соответствии с МСФО / Г.П. Аннагулыев // Актуальные проблемы развития экономики, финансов, бухгалтерского учета и аудита в регионе: сборник научных статей / под общ. ред. д-ра экон. наук, проф. Н. И. Куликова. – Тамбов: Изд-во ФГБОУ ВО «ТГТУ», 2019. - С. 169–1755. Антонов, Г.Д., Иванова, О.П., Тумин В.М. Управление проектами организации. – М.: ИНФРА-М, 2020. – 244 с.6. Бережная, Е.В., Бережной, В.И. Методы и модели принятия управленческих решений: Учеб. пособие. – М.: ИНФРА-М, 2018. – 384 с.7. Богомолов В.А Введение в специальность "Экономическая безопасность". Учебное пособие для студентов вузов. Гриф УМЦ "Профессиональный учебник" / Богомолов Виктор Александрович. - М.: Юнити-Дана, 2017. - 588 c.8. Бороненкова, С.А., Мельник, М.В., Комплексный экономический анализ в управлении предприятием: учеб. пособие – М.: ФОРУМ: ИНФРА-М, 2019. – 325 С.9. Булгакова, М. А. Интеграция России в ВТО: особенности обеспечения экономической безопасности отдельных отраслей промышленности (на примере лесопромышленного комплекса): моногр. / М. А. Булгакова. - М.: Синергия, 2019. - 916 c.10. Войтоловский, Н. В. Комплексный экономический анализ предприятия / ВойтоловскийН.В.. - М.: Книга по Требованию, 2017. - 576 c.11. Григорьева, Е. А. Институциональное обеспечение модернизации экономики как условие экономической безопасности / Григорьева. Е. А. - М.: ИНФРА-М, 2017. - 160 c.12. Девяткин, О.В, Акуленко, Н.Б. Экономика предприятия (организации, фирмы) – 5-е изд., перераб. и доп. – М.: ИНФРА-М, 2020. –777 с.13. Евдокимов, Д.К. Нормирование материальных ресурсов. Словарь-справочник / Д. К. Евдокимов, Г.М. Покараев. - М.: Экономика, 2017. - 199 c.14. Елина, О.А. Формирование эффективной системы внутрифирменного планирования. – М.: ИНФРА-М, 2020. – 171 с.15. Завгородний, В. И. Информация и экономическая безопасность предприятия / Завгородний В.И. - М.: Синергия, 2017. - 612 c.16. Калининой, А. Комплексный экономический анализ предприятия. Краткий курс / Под редакцией Н. Войтоловского, Калининой. А. - Москва: Мир, 2017. - 256 c.17. Ковалев, В.В.Курс финансового менеджмента: Учеб. – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: Проспект, 2020. – 480 с.18. Ковалев В. В., Ковалев Вит. В. Финансы предприятий: Учеб. – М.: ТК Велби, 2018. – 352 с.19. Ковалев В.В.Курс финансового менеджмента: Учеб. – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: Проспект, 2020. – 480 с.20. Королев, Д. Эффективное управление проектами: Определение целей. Шаги планирования. Создание команды и ее задачи. Контроль и оценка. Упр. ресурсами и расходами. Формулирование миссии. Оценка рисков Денис Королев: Учеб. – М.: ОЛМА-Пресс: ИНЭС, 2020. 5-6с.21. КуаншкалиеваЗ.Г. Разработка моделей финансового состояния [Текст] / журнал «Вопросы науки и образования». –2020. –С. 5.22. Локтев, С.А. Аналитическое планирование как основа производственного менеджмента предприятий в условиях нестабильной среды С. А. Локтев; Учеб. – экономики и орг. пром. пр-ва Сиб. отд-ния Рос. акад. Наук, Новосибирск: ИЭОПП СО РАН, 2019. 22с.23. Медведева, О. В. Комплексный экономический анализ деятельности предприятия / О. В. Медведева, Е.В. Шпилевская, А.В. Немова. - Москва: Гостехиздат, 2017. - 158 c.24. Методика анализа финансового состояния и оценка потенциальности банкротства [Текст]: монография / Сигидов Ю. И. и др. – М: НИЦ ИНФРА-М, 2017. – 34 с.25. Основы управления предприятием. Экономические механизмы управления предприятием. В 3 книгах. Книга 3. - М.: Финансы и статистика, 2017. - 368 c.26. Остапенко В. В., Финансы предприятий: Учебное пособие. – М.: Омега-Л, 2019. – 304 с.27. Разжевайкин, В.Н. Моделирование оптимальной реорганизации экономических объектов / Разжевайкин В.Н., М. Петржик: Учеб. – М.: Вычисл. центр им. Дородницына А.А. РАН, 2019. 58с.28. Робсон М. Реинжиниринг бизнес-процессов: Учеб. – Майк Робсон, Филип Уллах; Пер. с англ. под ред. Н.Д. Эриашвили Пер.: М.: ЮНИТИ, 2020. 41с.29. Суглобов, А.Е., Жарылкасова, Б.Т., Карпович, О.Г. Экономический анализ: Учеб. – М.: РИОР: ИНФРА-М, 2019, – 439 С.ПРИЛОЖЕНИЕ АБухгалтерский баланс ПАО «Химпром» за 2018–2020 г.ПРИЛОЖЕНИЕ БОтчет о финансовых результатах ООО «Химпром» за 2017–2020 г.