Финансовая устойчивость и ее оценка в торговле

Сила воздействия операционного рычага 0,36%89,23%На основании данных в таблице 4 можно сделать вывод, что ООО «Спецмедтехника»необходимо установить надбавку в размере 10% к цене, что существенно улучшит показатели безубыточности по данному производственному направлению. На рисунке 11 приведен сравнительный анализ полученных расчетов. Рисунок 11 – Точка безубыточности ООО «Спецмедтехника»приповышение цены на производимые товары2 мероприятие: управление обязательствами предприятия (дебиторской и кредиторской задолженностью) посредством применения факторинга.По проведенному анализу во второй главе у ООО «Спецмедтехника» был сделан вывод, что у данного предприятия за 2020 год наблюдается высокий уровень дебиторской задолженности: 139110 тыс. руб.По договору факторингового обслуживания предприятие ООО «Спецмедтехника» уступает право требования долга по поставке факторинговой компании «ВТБ «Факторинг» на общую сумму 139110 тыс. руб. Выбор данной компании обусловлен тем, что ООО «Спецмедтехника» является корпоративным клиентом группы «ВТБ».Исходные данные для расчета показателей факторинговой сделки представлены в таблице 7.Таблица 7 – Расчет экономического эффекта от использования факторингаНаименование показателяРасчетЗначение Сумма уступленного денежного требования, тыс. рубобъем дебиторской задолженности из баланса139110Величина кредита по отношению к сумме счетов, % банк по условию факторингового соглашения предоставляет 80% 80%Ставка банковского процента, % ставка банка на основании данных с официального сайта составляет 14%14%Размер комиссионных за услуги, % комиссия банка за услугу факторинга составляет 2%2%Дебиторская задолженность с контрагентов предприятия взыскана через 90 дней после заключения договора факторинга. Ц = 139110 * (0,8*0,14*(90/365))+0,02 = 139110*0,027616+0,02= 3841,68176 тыс. руб. округлим 3842 тыс. руб. Рассчитаем эффект от использования факторинга:Э = 139110 - 3842 = 135268 тыс. руб. Полученные денежные средств от погашения дебиторской задолженности планируется направить на погашение кредиторской задолженности. Таким образом, произойдет снижение объема кредиторской задолженности:К = 217501 - 135268= 82233 тыс. руб. На основании приведенных обоснований экономической эффективности всех предлагаемых мероприятий по отдельности, в таблице 10 проведем обобщенные данные по расходам и плановым доходам с целью расчета показателей оценки эффективности. Для расчета данных показателей сформируем итоговую таблицу по плановым доходам и расходам после реализации мероприятий (таблица 8).Таблица 8 - Прогнозные показатели после реализации предлагаемых мероприятия для ООО «Спецмедтехника»Наименование показателяФакт 2020 годПлан 2022 годПримечанияВыручка268718874102,8+ 578513тыс. руб. доход от автоматизации +10% - дополнительный доход отувеличение цены на товарыСебестоимость 246025250710,5+ 843,5тыс. руб. на автоматизацию+ 3842 тыс. руб. – плата коммерческому банку за факторингВаловая прибыль 50693623392,3выручка - себестоимостьРентабельность 18,8671,32валовая прибыль / выручка*100Дебиторская задолженность1391103842135268 тыс. руб. (доход от применения факторинга и погашение кредиторской задолженности)Кредиторская задолженность21750182233погашена за счет применения факторинга на сумму 135268 тыс. руб. На основании проведенных расчетов можно сделать вывод, что рентабельности по валовой прибыли повысится на 52,46%. Таким образом, можно сделать вывод, что финансовое положение предприятия улучшится за счет повышения прибыли и снижения обязательств. ЗаключениеВ заключение представленной курсовой работы можно сделать вывод, что финансовая устойчивость представляет собой независимость компании от заемных средств.Оценка финансовой устойчивости организации осуществляется с помощью методик финансового анализа и специально выведенных формул.Во второй главе курсовой работы был проведен анализ финансовой устойчивости на примере компании ООО «Спецмедтехника».Данная компания осуществляет деятельности в сфере производства медицинской техники и оборудования.Проведенная оценка финансовой устойчивости показала, что данная компания в 2020 году получила чистый убыток в размере 22693 тыс. руб. Это является следствием ограничительных мер в сфере экономики и политики по причине пандемии Covid-2019.Анализ ликвидности баланса ООО «Спецмедтехника»показал, что в 2018 году ликвиден на 75%, а в 2019 и в 2020 годах ликвиден на 50%. Анализ коэффициентов ликвидности подтвердил данный фактический вывод. По проведенному анализу финансовой устойчивости был сделан вывод, что исследуемое предприятие ООО «Спецмедтехника» является устойчивым в плане финансов.Коэффициентный анализ финансовой устойчивости показал, что за 2019-2020 года нормативных соотношений вышли такие показатели как: автономии и финансовой устойчивости, что в целом подтверждает высокую зависимость от заемных средств и критическую потерю финансовой устойчивости. В третьей главе курсовой работе с целью повышения уровня финансовой устойчивости предприятия ООО «Спецмедтехника» были предложены три основных мероприятия:- внедрение системы факторинга с целью повышения эффективности управления обязательствами;- автоматизация производства;- оптимизация ценовой политики предприятия с целью повышения доходности. Проведенные оценки экономической эффективности предложенных мероприятий в индивидуальном порядке по каждому показателю свою эффективности. По проведенной индивидуальной оценке особо значимый эффект наблюдается по автоматизации производства предприятия ООО «Спецмедтехника» и по применению системы факторинга. Автоматизация производственной деятельности предприятия ООО «Спецмедтехника» будет способствовать не только повышению объема внеоборотных активов (приобретение нематериального актива – программных средств, автоматических устройств в виде основных средств), но и повышения эффективности всего производства, за счет снижение объема ручного труда, который в некоторых случаях приводит к браку по причине человеческого фактора. Система факторинга позволит своевременно взыскивать дебиторскую задолженность, то есть снижает риск перевода дебиторской задолженности в невозвратную, и покрытия собственных обязательств в виде кредиторской задолженности. Общая оценка экономической эффективности всмех мероприятий и направлений, предложенных для повышения финансовой устойчивости предприятия показали то, что они являются целесообразными и эффективными. Список использованных источниковПавлова И.Ю., Асташин Е.И., Нечунаев А.В. Финансовый анализ и его роль в обеспечении экономической безопасности организации // Современные проблемы финансового регулирования и учета в агропромышленном комплексе: материалы II Всероссийской (национальной) научно-практической конференции с международным участием / под общ.ред. С.Ф. Сухановой. – Курган: Издво Курганской ГСХА, 2018. – С. 662-666.Шеремед А.Д., Хорин А.Н. Теория экономического анализа: учебное пособие/ А.Д. Шеремед, А.Н. Хорин. - М.: ИНФРА-М .- 2018 г. -389 с.Шеремет А.Д. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия: учебное пособие / А.Д. Шеремет. - М.: ИНФРА-М, 2018. — 374 с.Шеремет А.Д. Комплексный анализ хозяйственной деятельности : учебное пособие / А.Д. Шеремет.- М.: Инфра-М.- 2020 г.- 567 с. Енюков И.С. Финансовый анализ: учебное пособие/ И.С. Енюков.- М.: Финансы и статистка. – 2018 г. – 224 с.Жилкина А.Н. Финансовый анализ: учебное пособие/ А.Н. Жилкина.- М.: Юрайт.- 2020 г.- 285 с.Незамайкин В.Н., Юрзинова И.Л. Финансовый менеджмент: учебное пособие / В.Н. Незамайкин, И.Л. Юрзинова. – М.: Издательство Юрайт, 2018. 467с.Титов В. И. Анализ и диагностика финансово – хозяйственной деятельности предприятия: учебное пособие /В.И. Титов. – М.: Издательский дом Дашков и К,– 2020 г. 349с.Приложение 1- Организационная структураПриложение 2- Финансовая отчетностьБухгалтерский балансНаименование показателяКод31.12.2031.12.1931.12.18АКТИВI. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫНематериальные активы1110---Результаты исследований и разработок112045 04942 53731 061Основные средства11507 5609 0585 352Финансовые вложения1170555Отложенные налоговые активы11803 701137130Прочие внеоборотные активы119027159879Итого по разделу I110056 34251 89637 427II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫЗапасы121047 94369 92327 694Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям12209 66010 2309 940Дебиторская задолженность1230139 110190 440131 759Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов)124015 0302 0001 800Денежные средства и денежные эквиваленты12504 2076 03351 382Прочие оборотные активы1260215686659Итого по разделу II1200216 165279 312223 234БАЛАНС1600272 507331 208260 661ПАССИВIII. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫУставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей)1310450450450Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)137023 48446 177105 861Итого по разделу III130023 93446 627106 311IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВАЗаемные средства1410---Отложенные налоговые обязательства142014 15813 46513 989Итого по разделу IV140014 15813 46513 989V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВАЗаемные средства15101 91411 758-Кредиторская задолженность1520217 501244 358125 361Доходы будущих периодов153015 00015 00015 000Итого по разделу V1500234 415271 116140 361БАЛАНС1700272 507331 208260 661Отчет о финансовых результатах (прибылях и убытках)Наименование показателяКод202020192018Выручка2110296 718329 485873 564Себестоимость продаж2120(246 025)(247 511)(688 851)Валовая прибыль (убыток)210050 69381 974184 713Коммерческие расходы2210(5 214)(2 019)-Управленческие расходы2220(66 252)(99 275)(123 824)Прибыль (убыток) от продаж2200(20 773)(19 320)60 889Проценты к получению232092521 436636Проценты к уплате2330(186)(58)(23 494)Прочие доходы23402 3955972 903Прочие расходы2350(8 687)(1 515)(75 904)Прибыль (убыток) до налогообложения2300(26 326)60235 030Налог на прибыль2410(20)(156)(7 447)*текущий налог на прибыль (до 2020 г. это стр. 2410)2411(3 683)*(156)*(7 447)отложенный налог на прибыль24123 663--Изменение отложенных налоговых обязательств2430--(13 704)Изменение отложенных налоговых активов2450--7Прочее24603 653(130)(1)Чистая прибыль (убыток)2400(22 693)31613 885