Формирование программы строительной организации

Р = (2,61*100) / (100 –2,61) = 2,68 %Наосновеполученногозначенияростапроизводительноститрудаопределяем прирост производительности труда в плане по труду:П = 100 + Р(4.13)где П – прирост производительности труда, % П = 100 + 2,68 = 102,68 %.ФинансовыйпланФинансовый план строительной организации является обобщающим и завершающим разделом бизнес-плана, содержит расчеты, обосновывающие плановые размеры доходов и расходов предприятия. Информация для разработки финансового плана содержится во всех разделах бизнес-плана.К финансовому плану прилагаются расчёты плановой себестоимости (табл. 5.1), расчет платежей в бюджет (табл. 5.2) и план распределения прибыли (табл. 5.3).Плановая себестоимость годового объёма подрядных работ, выполняемого собственными силами, определяется путём расчёта влияния различных факторов на ее уровень, достигнутый в базовом году. Расчет плановой себестоимости осуществляется по форме приведённой ниже.Экономия от снижения себестоимости, определенная по уровню базового года, рассчитывается по формуле:где Оп, Об- объем работ, выполняемый собственными силамисоответственно в плановом и базовом годах, тыс. руб.;Сб - фактическая себестоимость строительных работ в базовом году, тыс.руб.Эсб = 87852*((85000-78110)/85000)=7121,18 (тыс. руб.).Необходимость дифференциации годового размера экономии от снижениясебестоимости по кварталам обусловлена тем, что объёмы подрядных работ по кварталам не одинаковы. Вместе с тем в их состав входят постоянные расходы, которые по абсолютной величине распределяются по кварталам равномерно, по удельному весу резко колеблются в зависимости от объёма работ. Поэтому уровень экономии от снижения себестоимости необходимо рассчитывать для каждого квартала.Расчёт плановой себестоимости строительных работТаблица5.1ПоказателиЭкономия (удорожание)тыс. руб.%1. Объем СМР, выполненный собственными силами87852100В том числе по кварталам1 квартал21861,225%2 квартал22299,625%3 квартал22405,226%4 квартал2128624%2. Экономия от снижения с/стоимости по уровню базового года-7121,188,11%3. Экономия на планируемый период2686,83,06%в том числе за счёт:Снижения себестоимости работ-2261,42,57%Изменения цен на материалы7236,68,24%Изменения оценки ОС1780,92,03%Изменения заработной платы1671,91,90%Изменения цен на СМР-5741,26,54%4 Общий размер экономии-4434,385,05%1 квартал-1104,18-1,26%2 квартал-1123,21-1,28%3 квартал-1127,79-1,28%4 квартал-1079,21-1,23%5 Плановая себестоимость83417,6294,95%1 квартал20757,0223,63%2 квартал21176,3924,10%3 квартал21277,4124,22%4 квартал20206,7923,00% Общий размер экономии определяется, как сумма величины экономии от снижения себестоимости по уровню, достигнутому в отчетном периоде, и величины экономии себестоимости на планируемыйпериод.Снижение условно-постоянных расходов на квартал рассчитывается по формуле:Эобщ ∗ 0,14УПРкв=4(5.2)где УПРкв – величина снижения условно-постоянных расходов за квартал, тыс. руб.Эобщ – общий размер экономии, тыс. руб.0.14 – доля условно-постоянных расходов в себестоимости работ, %.УПРкв = -4434,38* 0,14/4 = -481,09 тыс. р.Тогда квартальный размер экономии можно рассчитать по формуле:где Эi – размер экономии за i-ый квартал, тыс. руб.0.86 – доля переменных затрат в себестоимости работ, %.Пi – процент выполнения годового объема работ за i-ый квартал, %Налог на пользование природными ресурсами и налог на землю не исчисляются, так как все строительные работы ведутся подрядным способом на земельных участках застройщиков.Налог на имущество исчисляется в соответствии с действующими нормами в размере 2,2 % от среднегодовой стоимости имущества. В состав имущества в данном случае входят внеоборотные активы и материальные запасы. В курсовом проекте для упрощения расчетов среднегодовая стоимость имущества рассчитывается по формуле среднейарифметической.где Ним –налог на имущество, тыс. руб.Осн, Оск – остаточная стоимость вышеперечисленных активов на начало и конец года, тыс. руб.;0,022 – ставка налога на имущество 2,2 %.Для определения остаточной стоимости активов на конец года необходимо сумму стоимостей материальных и внеоборотных активов на начало года умножить еще на плановый индекс основных средств (1,86).ОСн=20800+2500=23300 тыс.р.ОСк=23300*1,86 =43338 тыс.р.Ним=(43338+23300)/2*0,022=733,02 тыс.р.Прибыль распределяется каждой организацией самостоятельно. В первую очередь уплачиваются налоги на прибыль. Объектом обложения является валовая прибыль, уменьшенная в соответствии со статьей 2 Закона РФ «О налоге на прибыль предприятий и организаций». Ставка налога на прибыль предприятий и организаций установлена в размере 24%.Расчёт платежей в бюджетТаблица5.2№ п/пНаименование показателейПлан на год тыс. руб.В том числе по кварталам, тыс. р.12341Выручка от СМР8785221861,222299,622405,2212862Себестоимость7811019436,9919826,7719920,6618925,573Прибыль от реализации97422424,212472,832484,542360,434Налог на имущество733,02183,26183,26183,26183,265Прибыль валовая9008,982240,952289,572301,282177,176Льготы по налогу900,9224,1228,96230,13217,736анаправления на НИОКР(4%)360,3689,6491,5892,0587,096бвзносы на благотворит. цели в эколог. и оздоровит. фонды (3%)270,2767,2368,6969,0465,326вльготы, направленные на жилищное строительство(3%)270,2767,2368,6969,0465,327Налогооблагаемая прибыль9008,982240,952289,572301,282177,178Налог на прибыль1945,94484,04494,55497,08470,279Чистая прибыль7063,041756,911795,021804,21706,9При исчислении налога на прибыль (в данном случае) облагаемая прибыль уменьшается на суммы:Направленные на научно-исследовательские и опытно-конструкторскиеработы;Взносов на благотворительные цели в экологические, оздоровительныефонды;Направленные на финансирование жилищногостроительства.После налогообложения валовой прибыли определяется чистая прибыль строительной организации, как разница между налогооблагаемой прибылью и налогом на прибыль, уплачиваемым в бюджет. Чистая прибыль распределяется по решению собственника с учетом потребностей трудового коллектива и выбранной стратегии деятельности организации.План распределения прибылиТаблица5.3№Наименование показателяПлан на год, тыс. руб.В том числе по кварталам, тыс. руб.12341Выручка от сдачи СМР8785221861,222299,622405,2212862Себестоимость работ7811019436,9919826,7719920,6618925,573Прибыль от сдачи СМР68901714,521748,91757,181669,44Прибыль балансовая97422424,212472,832484,542360,435Платежи в бюджет2678,96667,3677,81680,34653,536Чистая прибыль7063,041756,911795,021804,21706,97Отчисления из прибылиаФонд соц. развития(15%)1059,46263,54269,25270,63256,04бФонд развития пр-ва(45%)3178,37790,61807,76811,89768,11вФонд мат. поощр.(10%)706,3175,69179,5180,42170,69гРезервный фонд(15%)1059,46263,54269,25270,63256,04дФинансовый резерв(15%)1059,46263,54269,25270,63256,04На основании плана распределения прибыли составляется финансовый план, который является балансом расходов и доходов в организации.Финансовый план на 2022 годТаблица5.4№ п/пНаименование показателяПлан на год, тыс. руб.В том числе по кварталам, тыс.руб.12341Доходы и поступления,всего8785221861,222299,622405,2212862Расходы и отчисления средств, всегов том числе:7811019436,9919826,7719920,6618925,572.1Затраты на производствоСМРа) Материальныезатраты(56%)43741,610884,7111102,9911155,5710598,32б) Амортизацияосновных фондов(4,5%)3514,95874,66892,2896,43851,65в) Затраты на оплатутруда(23%)17965,34470,514560,164581,754352,88г) Отчисления на социальныенужды(8,5%)6639,351652,141685,281693,261608,67д) прочие затраты(8%)6248,81554,961586,141593,651514,053Отчисления средств за счет использованияприбыли97422424,212472,832484,542360,433.1Платежи в бюджет2678,96667,3677,81680,34653,533.2На социальное развитие1059,46263,54269,25270,63256,043.3На развитиепроизводства3178,37790,61807,76811,89768,113.4На материальноепоощрение706,3175,69179,5180,42170,693.5В резервный фонд1059,46263,54269,25270,63256,043.6В финансовый резерв1059,46263,54269,25270,63256,04Рентабельность производства:где Рпр - рентабельность производства, %.; Пб - прибыль балансовая, тыс. руб.;Сс - себестоимость реализованной продукции, тыс. руб.Рпр = (6890/78110)*100 = 8,82%Рентабельность продукции:где Рп - рентабельность продукции, %;Пр - прибыль от реализации продукции, тыс. руб.; Вр - выручка от реализации продукции, тыс. руб.Рп=(9742/87852)*100 = 11,09 %Прирост заработной платы:где Пз/п - прирост зарплаты, %;Зфм - среднемесячная зарплата работника с учетом выплат из фонда материального поощрения, тыс. руб.;Зср - среднемесячная зарплата в отчетном году, тыс. руб.;Пз/п = (10102,3-4400)/4400*100=219,6%.ЗаключениеВ результате проделанной работы были составлены следующие разделы годового плана строительной организации:1. Расчет плановой прибыли велся пофакторным методом, используя исходные данные в соответствии с заданием, а также результаты расчётов, произведённых в составе производственной программы. По расчёту валовая прибыль составила 9008,98тыс. руб.2. План технического развития. В результате внедрения запланированных мероприятий ожидается снижение трудозатрат на 14657,1чел-ч., снижение себестоимости на 2261,4 тыс. р. Затраты на внедрение составляют 1883,6 тыс. р.3. План по труду. Запланированное количество выходов на работу 1 работника составляет 211 дней. Среднесписочная численность работников составляет 319 чел., 29 чел. - АУП. Общий фонд оплаты труда работников с учетом премиальных выплат равен 38671610,86 р., среднемесячная заработная плата работника, включая премиальные доплаты равна 10102,3рублей.4. Финансовый план. Чистая прибыль составила 7063,04 тыс.р. Из прибыли произведены следующие отчисления:- в фонд социального развития – 15% (1059,46) тыс.р.;- в фонд развития производства – 45% (3178,37тыс.р.);- в фонд материального поощрения – 10% (706,3 тыс.р.);- в резервный фонд – 15% (1059,46тыс.р.),- в финансовый резерв – 15% (1059,46 тыс.р.),Рентабельность продукции составила 11,09%.Рентабельность производства составила 8,82%.Предприятие в 2022 году обеспечило себя необходимым объёмом работ, который при своевременной оплате произведенных работ позволит жить предприятию и продолжить техническое развитие.Список литературыОлейник П.П. Организация строительного производства. М., Издательство АСВ,2010г.;Уськов В.В. Инновации в строительстве: организация и управление /В.В. Уськов. - Вологда: Инфра-Инженерия, 2016. - 342c.Ширшиков, Б.Ф. Организация, управление и планирование в строительстве: Учебник / Б.Ф. Ширшиков. - М.: АСВ, 2016. - 528c.Олейник, П.П. Организация, планирование, управления и экономика строительства. Терминологический словарь. Справочное издание. / П.П. Олейник, Б.Ф. Ширшиков. - М.: АСВ, 2016. - 320c.Правоторова, А.А. Организация в строительстве. Курсовое и дипломное проектирование: Учебное пособие / А.А. Правоторова. - СПб.: Лань П, 2016. - 416 c.Графическая часть