Анализ финансовой устойчивости организации

У ООО «УПТК №1» наблюдается дефицит наиболее ликвидных активов. Ни в начале, ни в конце 2021 г. баланс ООО «УПТК №1» баланс не является абсолютно ликвидным. У предприятия, как и в 2020 г. наблюдается недостаток наиболее ликвидных активов. В 2022 г., как и в 2020 -2021 гг. баланс ООО «УПТК №1» не является абсолютно ликвидным. В течение всего анализируемого периода условию абсолютной ликвидности не удовлетворяет одна, первая группа. Необходимо отметить, что большинство российских предприятий не имеют в своих активах достаточную величину наиболее ликвидных активов, это происходит за счет низкой оборачиваемости денежных средств предприятия, появления значительной дебиторской задолженности.Недостаток наиболее ликвидных активов за три года увеличился с 394 тыс. руб. до 677 тыс. руб. Одновременно произошло увеличения излишка по таким статьям как быстрореализуемые активы и медленно реализуемые активы.Платежный недостаток первой группы активов свидетельствует о том, что ООО «УПТК №1» не может при необходимости по наиболее срочным обязательствам расплатиться денежными средствами, имеющимися в наличии у предприятия.Следовательно, для того чтобы добиться ликвидности баланса необходимо сократить дебиторскую задолженность и увеличить величину наиболее ликвидных активов.Для наиболее полного анализа платежеспособности ООО «УПТК №1», необходимо рассчитать коэффициенты ликвидности (табл. 2). Как видно из табл. 2, в ООО «УПТК №1» за анализируемый период все показатели ликвидности ухудшились, но при этом часть из них находятся выше нормативного значения.Таблица 2 - Расчет финансовых коэффициентов ликвидности ООО «УПТК №1» Показатели01.01.202001.01. 202101.01.202201.01.2023Отклоне-ниегр.5-гр.2Нор-матив1234567Коэффициент абсолютной ликвидности КЛА0,0450,0160,020,003-0,0420,03-0,08Коэффициент промежуточного покрытия Клп1,130,690,940,89-0,240,7Общий коэффициент покрытия (текущей ликвидности) Кло2,491,761,801,34-1,151-3ООО «УПТК №1» в начале 2020 г. имеет достаточное количество наиболее ликвидных активов, но концу анализируемого периода коэффициент абсолютной ликвидности сократился до 0,003, это на 0,042 меньше чем в начале 2020 г. Следовательно, если возникнет необходимость срочно расплатиться по образовавшейся кредиторской задолженности, ООО «УПТК №1» окажется не платежеспособным.Нормальный уровень коэффициента быстрой ликвидности должен быть не менее 0,8. Наименьшее значение коэффициента быстрой ликвидности было в начале 2021 г. (0,69) – это нижняя граница рекомендуемого значения. К концу 2022 г. это значение выросло до 0,89, однако оно ниже, чем в начале анализируемого периода.Это подтверждает выводы сделанные выше, что ООО «УПТК №1» является платежеспособным при условии своевременных расчетов с дебиторами.Нормальный уровень коэффициента текущей должен быть по минимальным требованиям выше 1. Таким образом, можно заключить, что предприятие является платежеспособным, но при условии своевременных расчетов с дебиторами.Далее проведем анализ финансовой устойчивости ООО «УПТК №1» (табл.3). Таблица 3 - Анализ финансовой устойчивости за 2020 – 2022 гг.Показатели01.01.202001.01. 202101.01.202201.01.2023Собственные оборотные средства (СОС)93188232189Собственные и долгосрочные заемные источники формирования запасов и затрат (СД)93188232189Общая величина основных источников формирования запасов и затрат (ОИ93188232189Запасы (З) 272265248291ΔСОС=СОС-З-179-77-16-102ΔСД=СД-З-179-77-16-102Δои=ои-з-179-77-16-102ЗаключениеКризисное финансовое состояниеКризисное финансовое состояниеКризисное финансовое состояниеКризисное финансовое состояниеИз табл. 3 видно, что в течение всего анализируемого периода ООО «УПТК №1» имеет кризисное финансовое состояние. Нужно, особенно отметить, что из-за отсутствия у ООО «УПТК №1» долгосрочных и краткосрочных заемных источников величины собственных оборотных средств, собственных и долгосрочных заемных источников формирования запасов и затрат, общая величина основных источников формирования запасов и затрат равны. Таблица 4 - Расчет финансовых коэффициентов рыночной устойчивостиПоказателиНорм.знач.01.01.202001.01. 202101.01.202201.01.2023Коэффициент финансовой независимости ≤0,50,960,980,970,94Коэффициент соотношения заемных и собственных ≤10,040,020,030,06Коэффициент обеспеченности собственными источниками финансирования ≥0,6-0,80,190,430,440,22Коэффициент обеспеченности материальных запасов ≥10,340,710,940,65Коэффициент маневренности >0,50,010,020,020,02Анализ финансовых коэффициентов по данным табл. 4 позволяет сделать вывод об общем улучшении финансовой устойчивости ООО «УПТК №1» за анализируемый период, но при этом финансовая устойчивость остается низкой. Сократился, но остался выше нормативного значения (с 0,96 до 0,94), коэффициент финансовой независимости, что свидетельствует о финансовой независимости предприятия, но если данный коэффициент будет снижаться в дальнейшем, то это приведет к увеличению риска финансовых затруднений в будущем.В течение всего анализируемого периода коэффициент соотношения собственных и заемных средств соответствовал нормативному ограничению и постепенно увеличивался (с 0,04 до 0,06), что свидетельствует о достаточности собственных средств ООО «УПТК №1» для покрытия своих обязательств. Но при этом нужно отметить, что основная величина капитала предприятия находится в иммобилизованных активах, это и снижает уровень финансовой устойчивости предприятия. Коэффициент обеспеченности собственными источниками финансирования не соответствует нормативному ограничению, как на начало, так и на конец периода. Так как значения показателей обеспеченности собственными источниками финансирования ниже нормативных, необходимо оценить, как, в какой мере собственные оборотные средства покрывают хотя бы производственные запасы и материалы, как они обеспечивают бесперебойность деятельности фирмы, поэтому был рассчитан коэффициент обеспеченности запасов и затрат собственными источниками. Данный коэффициент также не соответствует нормативному значению, т.е. меньше 1, но в конце 2022 г. он вырос до значения 0,65. Следовательно, если величина запасов снизится, а величина собственного капитала увеличится, предприятие будет финансово устойчивым.Коэффициент маневренности за анализируемый период увеличился незначительно - с 0,01 до 0,02. Кроме этого, значение коэффициента за анализируемый период не соответствует нормативному ограничению, а значительно меньше него. Что говорит о том, что предприятие не может в полной мере маневрировать своими собственными средствами, они сосредоточенны в производственных активах, что для предприятия, которое наибольшую прибыль получает от оказания услуг, выполнения ремонтных работ не очень положительно. ЗАКЛЮЧЕНИЕЦель оценки финансовой устойчивости заключается в том, чтобы на основе документов бухгалтерской отчетности рассмотреть финансовое состояние предприятия в аспекте финансовой независимости его от внешних источников.Коэффициенты финансовой устойчивости позволяют не только оценить один из аспектов финансового состояния предприятия. При правильном пользовании ими можно активно воздействовать на уровень финансовой устойчивости, повышать его до минимально необходимого, а если он фактически превышает минимально необходимый уровень, – использовать эту ситуацию для улучшения структуры активов и пассивов.Оценка финансового положения предприятия необходима следующим лицам:инвесторам, которым необходимо принять решение о формировании портфеля ценных бумаг;кредиторам, которые должны быть уверены, что им заплатят;аудиторам, которым необходимо распознавать финансовые хитрости своих клиентов;финансовым руководителям, которые хотят реально оценивать деятельность и финансовое состояние своей фирмы;руководителям маркетинговых отделов, которые хотят создать стратегию продвижения товара на рынки.Также ещё раз нужно отметить, что анализ финансового состояния предприятия служит не только средством привлечения деловых партнеров, но и базой принятия управленческого решения.В конечном результате анализ финансового положения предприятия должен дать руководству предприятия картину его действительного состояния, а лицам, непосредственно не работающим на данном предприятии, но заинтересованным в его финансовом состоянии – сведения, необходимые для беспристрастного суждения, например, о рациональности использования вложенных в предприятие дополнительных инвестициях и т.п.СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВАртеменко В. Г., Беллендир М. В. Финансовый анализ. — М.: Дело-Сервис, 2008. - 152сБаженов Ю.К. Коммерческая деятельность: Учебник для бакалавров / Ю.К. Баженов, А.Ю. Баженов; Под ред. д.э.н., проф.Л.П. Дашкова. – М.: Издательско-торговая корпорация “Дашков и К°”, 2020. – 286 с.Баженов, Ю.К. Розничная торговля в России: монография / Ю.К. Баженов. – М.: ИНФРА-М, 2021. – 239 с.Баженов, Ю.К. Розничная торговля в России: монография / Ю.К. Баженов. – М.: ИНФРА-М, 2017. – 239 с.Белый, Е.М. Экономика предприятия: учебник / Е.М. Белый. – М.: КноРус медиа, 2017. – 399 с.Бугатин, В.Д. Экономика предприятия: учебник / В.Д. Бугатин. – М.: Проспект, 2020. – 395 с.Грибов, В.Д. Экономика предприятия в схемах: учебное пособие / В.Д. Грибов, В.Р. Веснин. – М.: Проспект, 2017. – 412 с.Дементьев, М.Ю. Резервы повышения прибыли и рентабельности на предприятии / М.Ю. Дементьев, Н.Н. Шульга // Фундаментальные и прикладные научные исследования: актуальные вопросы, достижения и инновации сборник статей победителей III международной научно-практической конференции. – 2017. – С. 74-77.Ефимова О. В., Мельник М. В. Анализ финансовой отчетности: учеб.пособие. [Текст] – М.: Омега-Л, 2022.-502 с.Ивашенцева, Т.А. Экономика предприятия: учебник / Т.А. Ивашенцева. – М.: КноРус, 2020. – 284 с.Клочкова, Е.Н. Экономика предприятия: учебник для прикладного бакалавриата / Е.Н. Клочкова, В.И. Кузнецов, Т.Е. Платонова; под редакцией Е. Н. Клочковой. – М.: Издательство Юрайт, 2021. – 447 с.Ковалев В.В. Финансовый менеджмент: теория и практика. – М.: Проспект, 2014. – 1104 с.Когденко В.Г. Экономический анализ. 2-е издание. М.: «ЮНИТИ», 2021. - 387 с.Коротков Э.М. Антикризисное управление. Учебник для вузов [Текст]. – 2-е изд., доп. и перераб. – М.: ИНФРА-М, 2021. – 320с.Кравцова Н.И. Трансформация технологий стратегического и тактического финансового менеджмента коммерческих организаций в России: Монография. [Текст]: – Ростов-на-Дону: Изд-во ЮФУ, 2020.-350 с.Мельник, М.В. Теория экономического анализа: учебник для бакалавриата и магистратуры / М.В. Мельник, В.Л. Поздеев. – М.: Издательство Юрайт, 2021. – 636 с.Мухина, И.А. Экономика организации (предприятия). Учебное пособие / И.А. Мухина. Флинта, Московский психолого–социальный институт (МПСИ), 2017. – 407 с.Нечитайло, А.И. Экономика предприятия: Учебник для бакалавров / А.И. Нечитайло. – М.: Феникс, 2017. – 306 с.Рогова Е. М., Ткаченко Е. А. Финансовый менеджмент. – М.: Юрайт, 2021.-450 с.Савицкая, Г.В. Анализ хозяйственной деятельности промышленного предприятия/ Г.В. Савицкая - Минск: Новое знание, 2016.-688 с.Чайников, В.В. Экономика предприятия (организации): учебное пособие / В.В. Чайников, Д.Г. Лапин. – М.: Юнити, 2017. – 448 c.Чалдаева, Л.А. Экономика организации: учебник и практикум для вузов / Л.А. Чалдаева, А. В. Шаркова. – 2–е изд., перераб. и доп. – М.: Издательство Юрайт, 2021. – 361 с.Шеремет, А.Д. Финансы предприятия/ А.Д. Шеремет, Р.С. Сайфулин. - М.: Инфра, 2020г. - 343с.Юрьева Л.В., Сухих В.С. Внутренний аудит и его взаимосвязь с системой внутреннего контроля организации: проблема идентификации и международный опыт // Вестник УрФУ. Серия экономика и управление. 2015. №4.ПРИЛОЖЕНИЯБухгалтерский балансОтчет о финансовых результатахАнализ ликвидности ООО «УПТК №1» за 2020 -2022 гг., (тыс.руб.)Актив На начало периода На конец периода ПассивНа начало периодаНа конец периодаПлатежный излишек (недостаток) На начало периодаНа конец периода2020 годНаиболее ликвидные активы А194Наиболее срочны пассивы П1403249-394-245Быстро реализуемые активы А2215168Краткосрочные пассивы П2--215168Медленно реализуемые активы А3  267249Долгосрочные пассивы П3 --267249Трудно реализуемые активы А49 6349 675Постоянные пассивы П49 7329 87998204Баланс10 13010 112Баланс10 13010 112XX2021 годНаиболее ликвидные активы А145Наиболее срочны пассивы П1249290-245-285Быстро реализуемые активы А2168269Краткосрочные пассивы П2--168269Медленно реализуемые активы А3  249229Долгосрочные пассивы П3 --249229Трудно реализуемые активы А49 6759 732Постоянные пассивы П49 8799 983204251Баланс10 11210 254Баланс10 11210 254XX2022 г.Наиболее ликвидные активы А152Наиболее срочны пассивы П1290679-285-677Быстро реализуемые активы А2269575Краткосрочные пассивы П2--269575Медленно реализуемые активы А3  229285Долгосрочные пассивы П3 --229285Трудно реализуемые активы А49 7329 733Постоянные пассивы П49 9839 928251195Баланс10 25410 601Баланс10 25410 601XX