НДС - ПОЗИТИВНЫЕ И НЕГАТИВНЫЕ ТЕНДЕНЦИИ РОССИЙСКОЙ ПРАКТИКИ

С учетом возможности включения НДС в стоимость товара или услуги, предпринимателям проще планировать свою деятельность и прогнозировать доходы и расходы.система НДС позволяет государству участвовать в регулировании рыночных отношений и обусловливает правомерное поведение участников рынка. Налог на добавленную стоимость стимулирует предпринимателей вести деятельность с учетом особенностей налоговой системы и снижением налоговой нагрузки за счет получения налоговых вычетов.[21]Система НДС не лишена недостатков, которые затрудняют ееэффективное функционирование и могут привести к негативным последствиям. Некоторые из основных недостатков системы НДС включают:Сложность: Система НДС является сложной и требует от предприятий значительных ресурсов и усилий для правильного ее понимания и применения. Это может привести к ошибкам в расчетах и несоблюдению правил, что в свою очередь может вызывать проблемы с налоговыми органами.Бюрократия: Для соблюдения требований системы НДС предприятия должны вести тщательный учет и регистрировать все операции, связанные с налогообложением. Это требует дополнительного времени и ресурсов, что может стать дополнительной нагрузкой для бизнеса.Неравенство: Некоторые товары и услуги освобождены от НДС или облагаются низкой ставкой, в то время как другие облагаются стандартной ставкой. Это может привести к неравенству в обществе и создать проблемы справедливости.Незаконные операции: Наличие НДС может стимулировать нечестные практики, такие как уклонение от уплаты налогов или фальсификация документов. Это может вызвать недоверие в систему и привести к потере доходов для государства.Административные издержки: Налоговые органы должны контролировать и проверять соблюдение системы НДС, что требует больших административных ресурсов. Это может вызвать задержки и сложности в осуществлении налогового контроля и привести к дополнительным издержкам для государства.Несмотря на недостатки, система НДС остается одним из основных источников доходов для государств и играет важную роль в налогообложении экономики. Однако, чтобы обеспечить более эффективное функционирование, необходимо провести реформы и улучшения, чтобы минимизировать негативные последствия и обеспечить справедливое и эффективное налогообложение.Цель совершенствования механизма взимания НДС состоит в улучшении его эффективности и минимизации возможности налоговых уклонений. Для достижения этой цели можно провести ряд изменений и улучшений в следующих аспектах.Введение единой ставки, либо снижение разрыва между ними, позволит упростить систему взимания налога и сократить возможности для налоговых уклонений.Чтобы предотвратить возможные налоговые мошенничества, необходимо усилить контроль со стороны налоговых органов, как на этапе декларирования и уплаты НДС, так и на этапе проверки. Внедрение современных информационных технологий и электронной отчетности позволит автоматизировать процесс контроля и уменьшить вероятность ошибок и уклонений.Предприятиям, осуществляющим экспорт или вложения капитала, могут быть предоставлены механизмы возмещения НДС. Оптимизация этих механизмов, включая сокращение сроков возмещения и упрощение процедуры подачи заявлений, позволит стимулировать развитие экспорта и привлечение инвестиций.Чтобы снизить уровень коррупции и повысить прозрачность, необходимо улучшить систему налогового администрирования, включая обучение и подготовку сотрудников налоговых органов, повышение квалификации аудиторов и введение механизмов обратной связи с налогоплательщиками.Важной составляющей успешного взимания НДС является информированность налогоплательщиков об их правах и обязанностях. Проведение кампаний по образованию и повышению финансовой грамотности поможет улучшить соблюдение налогового законодательства и устранить недопустимое поведение налогоплательщиков.В целом, такое совершенствование механизма взимания НДС в России будет способствовать улучшению условий для развития бизнеса, увеличению потока инвестиций и содействовать экономическому росту страны.ЗаключениеСтремительно изменяющиеся и непредсказуемые условия хозяйственной деятельности последних двух лет позволяют говорить о том, что современная система налогообложения должна соответствовать, кроме всего прочего, двум критериям: - налоговая система должна быть стабильна; - налоговая система должна быть адаптивна к внешним и внутренним изменениям социально-экономических условий без ущерба для участников налоговых отношений. Немаловажную роль в этом играют косвенные налоги. В результате проведенного исследования в первом разделе была дана характеристика системы налогообложения в Российской Федерации НДС (налог на добавленную стоимость) был введен для замены устаревших и неэффективных систем прямых налогов. Его главная цель - обеспечить более справедливое и эффективное распределение налоговой нагрузки среди компаний и населения. Основными элементами НДС являются налоговая ставка, налоговая база и механизм взимания.Однако существует ряд проблем, связанных с практикой налогообложения и взимания НДС в РФ. Одной из основных проблем является высокий уровень теневой экономики, что приводит к убыткам в бюджете и несправедливому распределению налоговой нагрузки. Также наблюдаются проблемы с системой контроля за соблюдением налогового законодательства, что способствует распространению налоговых мошенничеств и уходу налогоплательщиков от уплаты налогов.Для преодоления данных недостатков необходимо принять ряд мер. Прежде всего, необходимо укрепить систему контроля за соблюдением налогового законодательства и более эффективно бороться с налоговыми мошенничествами. Для этого можно использовать современные информационные технологии, такие как цифровая отчетность и электронное взаимодействие с налоговыми органами. Важно также усилить сотрудничество с другими странами по обмену информацией о налоговых плательщиках и борьбе с международным налоговым уклонением.Кроме того, необходимо провести реформу налоговой системы и уменьшить налоговую нагрузку на предприятия. Это может способствовать развитию бизнеса, увеличению инвестиций и созданию новых рабочих мест.Также важно совершенствовать механизм взимания НДС в РФ. Необходимо унифицировать и упростить процедуры по уплате налога, чтобы снизить административные барьеры для предпринимателей. Это может включать в себя внедрение единой электронной системы сдачи налоговой отчетности и взимания налогов, а также упрощение процесса возмещения НДС.В целом, совершенствование косвенного налогообложения в Российской Федерации требует комплексного подхода и внедрения современных технологий. Необходимо устранить проблемы, связанные с практикой налогообложения и взимания НДС, а также снизить налоговую нагрузку на бизнесСписок используемой литературыАристарховаМ. К. Совершенствование аналитической деятельности налоговых органов / М. К. Аристархова, А. Ю. Шеина // Сборник «Совершенствование налогового администрирования»: Материалы первой научно-практической конференции. 2019. – С. 9-16. Бобринев Р.В., Гулиева Н.Б.К. Принципы налоговой оптимизации. // Вестник Кемеровского государственного университета, 2021 .-№4 (60).Т.1.-С.256-261. Бородин В. А., Малахов П. В. Налоговая нагрузка как составляющая финансовой устойчивости предприятия / В. А. Бородин, П. В. Малахов // Экономический анализ: теория и практика. – 2019. – № 32 (161). – С. 10-16. Галяутдинов, Р.Р. Налоговая система России: понятие, структура и уровни налогов / Р.Р. Галяутдинов // Сайт преподавателя экономики. — URL: http://galyautdinov.ru/post/nalogovaya-sistema-rossii (дата обращения: 23.11.2023). Гражданский кодекс Российской Федерации. Часть первая [Электронный ресурс]: Федер. закон от 30.11.1994 № 51-ФЗ (ред. от 28.06.2021№ 225-ФЗ). http://www.consultant.ru (дата обращения: 23.11.2023). Губарева О.И. Налоговый и бухгалтерский учет: концепции и проблемы взаимодействия//Научный мир. 2019. №7. с.72-74. Гусарова, Ю.В. Метод классификации предприятий промышленности по показателю налоговой нагрузки. - URL: www.beintrend.ru. (дата обращения: 05.09.2021). Голдина А.А. Налоговая оптимизация как составной элемент системы формирования бюджета организации. // Известия высших учебных заведений. Поволжский регион. Экономические науки, 2019.- №1. – С. 7278. Гребешкова И.А. Оценка налоговой нагрузки организации: установление граничных уровней. // Экономика. Налоги. Право. – 2020. - №2. – С. 152-153. Даумов А. Оптимизация налогов подразумевает комплекс предупреждающих и всегда законных мер // https://www.zakon.kz/74699optimizacija-nalogov-podrazumevaet.html [22.11.2023]. Джаарбеков С.М. Методы и схемы оптимизации налогообложения. 3-е изд., доп. и перераб. – М.: МЦФЭР,2019. – 816 с. Евстигнеев Е.Н., Викторова Н.Г. Налоги и налогообложение. Теория и практикум: учебное пособие. М.: Проспект, 2020. 520 с. Евстигнеев Е.Н., Викторова Н.Г. Налоговый менеджмент и налоговое планирование в России: Монография. М.: ИНФРА-М, 2020. 270 с. Елисеев М.Е Лайко А.В. Основные аспекты учета налога на прибыль// Кубанский государственный университет. 2020. №3. с. 86-90. Ефимова О.В. Анализ финансовой отчетности: учебное пособие / Ефимова О.В. М.: Из-во «Омега - Л», 2017. 388 с. Золотарева М.П. Самые эффективные методы налоговой оптимизации в 2019 году // http://kontrakty.ua/article/98695 [8.11.2021]. Кадушин, А., Михайлова, Н. Насколько посильно налоговое бремя (попытка количественного анализа) — URL: www.itrealty.ru/ analit. (дата обращения: 21.11.2023). Куцко М.А. Формы №№ КС-2, КС-3: Специфика налогового учета// ЦиСН, 2021. №8. с 34-37. Лермонтов Ю.М.Оптимизация налогообложения: рекомендации по исчислению и уплате налогов / Издательство: Налоговый вестник, 2019. №4. 352 с. Малис Н.И. Налоговый учет и отчетность: учебник и практикум для академического бакалавриата/ Н.И. Малис, Л.П. Грундел, А.С. Зинягина. М.: Юрайт, 2019. 313 с. Майбуров, И. А. Налоговая политика. Теория и практика [Текст]:учебник / И. А. Майбуров и др.; Под. ред. И.А. Майбурова. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2019. 518 с. – (Серия «Magister»). Мандрощенко О.В., Удачина Е.Б. Концептуальные основы налогового планирования в организации. // Известия Московского государственного технического университета МАМИ, 2018. - №4 (18). – том 1. – С. 223-227. Митрофанова И.А., Тлисов А.Б., Яценко Г.А. Оптимизация налогообложения как инструмент планирования финансовых результатов деятельности организации // Международный бухгалтерский учет – 2018. - №28 (322) - с. 34-43