Анализ финансового состояния предприятия

Дебиторская задолженность ежегодно возрастает, за 2023 год её величина увеличилась на 71036 тыс. руб. (+43,53%). В структуре оборотных средств дебиторская задолженность занимает 48,63%.Таблица 8 - Состав и структура источников средствПоказателина 31 декабря 2021на 31 декабря 2022на 31 декабря 2023Абсолютное изменениеОтносительное изменение2022/20212023/20222022/20212023/20221. Источники средств, всего:435 034558 668676 254123 634117 58628,4221,052. Источники собственных средств108 199108 709110 7485102 0390,471,88в % к источникам средств 24,8719,4616,38-5,41-3,08-21,76-15,842.1. Нераспределенная прибыль41 43241 94243 9815102 0391,234,86в % к собственным средствам 38,2938,5839,710,291,130,762,933. Заемные средства326 835449 959565 506123 124115 54737,6725,68в % к источникам средств 75,1380,5483,625,413,087,203,833.1. Долгосрочные заемные средства2 62336 20419 08533 581-17 1191280,25-47,28в % к заемным средствам 0,808,053,377,24-4,67902,57-58,063.2. Краткосрочные заемные средства10 46318 85629 3388 39310 4820,000,00в % к заемным средствам 3,204,195,190,991,000,000,003.3. Кредиторская задолженность301 232384 862501 26183 630116 39927,7630,24в % к заемным средствам 92,1785,5388,64-6,633,11-7,203,63За 2023 год стоимость источников финансирования деятельности предприятия возросла на 21,05%, при этом большую долю (примерно 85%) занимают заемные средства. Кредиторская задолженность возрастает, за анализируемый период её величина увеличилась на 116 399 тыс. руб. (+ 30,24%). В структуре заемных средств кредиторская задолженность занимает 88,64%.3.2 Анализ финансовой устойчивости предприятияТаблица 9 - Анализ финансовой устойчивостиПоказателина конец 2021 г.на конец 2022 г.на конец 2023 г.Изменение2022/20212023/20221. Источники собственных средств108 199108 709110 7485102 0392. Внеоборотные активы116 190181 625194 61865 43512 9933. Собственные оборотные средства-7 991-72 916-83 870-64 925-10 9544. Долгосрочные кредиты и займы2 62336 20419 08533 581-17 1195. Собственные и долгосрочные источники формирования запасов-5 368-36 712-64 785-31 344-28 0736. Краткосрочные кредиты и займы10 46318 85629 3388 39310 4827. Общая величина основных источников формирования запасов5 095-17 856-35 447-22 951-17 5918. Общая величина запасов187 181212 407245 36825 22632 9619. Излишек или недостаток собственных оборотных средств-195 172-285 323-329 238-90 151-43 91510. Излишек или недостаток долгосрочных источников формирования запасов-192 549-249 119-310 153-56 570-61 03411. Излишек или недостаток общей величины основных источников формирования запасов-182 086-230 263-280 815-48 177-50 55212. Тип финансовой ситуациикризиснаякризиснаякризиснаяКризисное положение позволяет установить повышенный риск банкротства. Кризисное положение означает неплатежеспособность компании и ее близость к банкротству.Таблица 10 - Динамика показателей финансовой устойчивостиНаименование показателяЗначениенормальное ограничениена конец 2021 г.на конец 2022 г.на конец 2023 г.1. Коэффициент соотношения заемных и собственных средств3,0214,1395,1060,5 - 0,72. Коэффициент финансовой независимости (автономии)0,2490,1950,164≥ 0,53. Коэффициент финансовой устойчивости0,2550,2590,192≥ 0,754. Коэффициент маневренности-0,074-0,671-0,7570,2 - 0,55. Коэффициент автономии источников формирования запасов-1,5684,0842,3660,6 -0,86. Коэффициент обеспеченности запасов собственными источниками-0,043-0,343-0,3420,6 -0,87. Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами-0,025-0,193-0,174≥ 0,1Из приведенных ниже расчетов относительных показателей в таблице 10 финансовой устойчивости можно сделать вывод, что ООО «ТРЕЙДАГРОСЕРВИС»является финансово-устойчивой компанией. Величина заемного капитала превышает собственный, что говорит о зависимости компании от заемных средств и является критичным для финансовой независимости предприятия.3.3 Оценка платёжеспособности и риска банкротства предприятияЭкспресс-анализ финансовогосостояния, проводимый на основе расчета коэффициентов финансовой устойчивости, ликвидности, оборачиваемости, рентабельности характеризует различные аспекты финансовой деятельности и дает общую оценку финансового состояния предприятия.Таблица 11 - Оценка ликвидности баланса за 2021 г.Наименование группы активыЗначениеЗнак неравенстваЗначениеНаименование группы пассиваА123 971<301 232П1А2107 692>22 980П2А3187 181>2 623П3А4116 190>108 199П4Таблица 12 - Оценка ликвидности баланса за 2022 г.Наименование группы активыЗначениеЗнак неравенстваЗначениеНаименование группы пассиваА11 450<384 862П1А2163 186>28 893П2А3212 407>36 204П3А4181 625>108 709П4Таблица 13 - Оценка ликвидности баланса за 2023 г.Наименование группы активыЗначениеЗнак неравенстваЗначениеНаименование группы пассиваА12 046<501 261П1А2234 222>45 160П2А3245 368>19 085П3А4194 618>110 748П4Баланс считается абсолютно ликвидным, если имеют место следующие соотношения:В нашем случае, и в 2021 году, и в 2022 году, и в 2023 году имеют место следующие соотношения:Анализ ликвидности баланса происходит посредством сравнения активов, которые сгруппированы по степени их ликвидности, с пассивами, сгруппированными по степени увеличения сроков их погашения. Для определения ликвидности баланса группы актива и пассива сравниваются между собой.Таблица 14 - Оценка платежного излишка или недостатка средствАктивНа начало периодаНа конец периодаПассивна начало периодана конец периодаПлатежный излишек или недостаток, тыс. руб.в % к величине итога групп пассивана началона конецна началона конец123456789101. Наиболее ликвидные активы1 4502 0461. Наиболее срочные обязательства384 862501 261-383 412-499 215-68,63-73,822. Быстрореализуемые активы163 186234 2222. Краткосрочные пассивы28 89345 160134 293189 06224,0427,963. Медленно реализуемые активы212 407245 3683. Долгосрочные пассивы36 20419 085176 203226 28331,5433,464. Труднореализуемые активы181 625194 6184. Постоянные пассивы108 709110 74872 91683 87013,0512,40Баланс558 668676 254Баланс558 668676 254000,00%0,00%Условие абсолютной ликвидности не выполняется в первом и четвертом неравенстве. Предприятие испытывает недостаток в ликвидным активах и не имеет собственного оборотного капитала, что указывает на зависимость от внешних источников финансирования.Таблица 15 - Динамика показателей ликвидности (платежеспособности)Наименование показателяЗначениенормативына конец 2021 г.на конец 2022 г.на конец 2023 г.1. Коэффициент абсолютной ликвидности (мгновенная платежеспособность)0,0740,0040,004больше 0,7 -0,82. Коэффициент быстрой ликвидности0,4060,3980,4320,7 -0,83. Коэффициент покрытия (текущей ликвидности)0,9830,9110,881оптим. 2 -3,54. Коэффициент общей платежеспособности1,3311,2421,196больше 1Значение коэффициента абсолютной ликвидности признается теоретически достаточным, если оно превышает 0,2-0,5. В нашем случае нормативное значение не достигнуто и существенно ниже норматива.Теоретически оправданные оценки коэффициента общей ликвидности лежат в диапазоне 0,7-0,8. Нормативное значение также не достигнуто,.Теоретическая величина коэффициента покрытия определяется в размере 2-2,5. Показатели предприятия имеют значение на уровне гораздо ниже нормативного.Таким образом, можно сделать вывод о недостаточной ликвидности и платежеспособности предприятия.ЗаключениеДля реализации функции бесперебойного финансового анализа на предприятие любой организационно-правовой формы необходима реализация финансового механизма в автономном режиме. Под финансовым механизмом понимается система существенных элементов, которая регулирует процесс разработки и осуществления финансовых управленческих решений в компании. К этим элементам можно отнести:нормативно-правовая база для регулирования финансовой работы предприятия;осуществление регулирующей функции финансовой деятельности организации с помощью рыночного механизма;механизм внутрифирменного регулирования финансовой деятельности предприятия;система определенных приемов и методик, которые используются в организации в процессе анализа финансовой деятельности.Выделим основные цели комплексной оценки финансового состояния предприятия:изучение данных для прогнозирования будущей деятельности организации;оценка экономической эффективности работы предприятия;анализ различных центров прибыли организации для достижения ей поставленных целей.Для разных управленческих решений предлагается использовать различные виды анализа. С точки зрения разновидности анализа нам необходимо использовать совокупность отчетных документов, дополненных коэффициентами и факторным анализом. Укрупненно анализ финансового состояния предприятия должен дать комплексный ответ на вопрос: «Насколько эффективно компания умеет добывать и преобразовывать ресурсы в конечный результат?».Комплексная оценка финансового состояния предприятия выполняет следующие функции:определение финансовых отклонений в состоянии предприятия за определенный временной интервал;оценка количественных и качественных изменений в организации;оценка текущего финансового состояния компании;прогноз в финансовом изменении фирмы;поиск путей улучшения финансового положения организации.Список использованных источниковО бухгалтерском учёте: Федеральный закон № 402-ФЗ: [принят Гос. Думой 22 ноября 2011 года: одобрен Советом Федерации 29 ноября 2011 г.]. – Текст: электронный // СПС «Консультант Плюс». – URL: https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_122855 (дата обращения: 05.09.2023).Об утверждении положения по бухгалтерскому учету «Доходы организации» (ПБУ 9/99): приказ Минфина РФ от 06.05.1999 №32н. – Текст: электронный//СПС «КонсультантПлюс». - URL: http://www.consultant.ru/cons/ cgi/online. cgi?req=doc&base =LAW&n=179206 (дата обращения: 05.09.2023).Об утверждении положения по бухгалтерскому учету «Расходы организации» (ПБУ 10/99: приказ Минфина РФ от 06.05.1999 г. №33н. – Текст: электронный//СПС «КонсультантПлюс». - URL: http://www.consultant.ru /cons/cgi/online.cgi? req=doc&base=LAW&n=179199 (дата обращения 05.09.2023).Абдукаримов Ф.Б. Бухгалтерская отчетность как основной источник информации для мониторинга и анализа финансового состояния предприятия// Гуманитарные науки. Прикладные аспекты экономики и управления народным хозяйством. – 412 с. – URL: https://www.litres.ru/get_pdf_trial/61318898.pdf (дата обращения: 05.09.2023).Бороненкова, С. А. Комплексный экономический анализ в управлении предпри-ятием: Учебное пособие / С.А. Бороненкова, М.В. Мельник. - Москва: Форум, НИЦ ИН-ФРА-М, 2016. - 352 с. (Высшее образование: Бакалавриат) ISBN 978-5-00091-126-6. - Текст: электронный. - URL: https://znanium.com/catalog/product/519274 (дата обращения 10.09.2023)Гиляровская, Л.Т. Анализ и оценка финансовой устойчивости коммерческих организаций: учеб. пособие для студентов вузов/Л.Т. Гиляровская, А.В. Ендовицкая. — М. : ЮНИТИ-ДАНА,2017 — 159 с. - ISBN 978-5-238-01074-5. - Текст : электронный. - URL: https://znanium.com/catalog/product/1028818 (дата обращения 10.09.2023)Калинина, Н.Е. Экономика и анализ деятельности промышленного предприятия / Н.Е. Калинина, Н.А. Кузнецова, О.С. Норкина. – Текст: электронный // Анализ финансовых результатов деятельности предприятия. - Екатеринбург: Изд-во Урал. ун-та, 2016. – 124 с. – URL: https://elar.urfu.ru/bitstream/10995/42413/1/978-5-7996-1828-5_2016.pdf (дата обращения: 10.09.2023).Кострова, А.А. Бухгалтерская финансовая отчётность и её анализ / А.А. Кострова, С.А. Кузнецова. – Текст: электронный // Состав и аналитические возможности бухгалтерской отчётности российских организаций. - Ярославль: ЯрГУ, 2018. – 104 с. - URL: http://www.lib.uniyar.ac.ru/edocs/iuni/ 20130804.pdf (дата обращения: 10.09.2023).Кульчикова, Ж.Т. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия / Ж.Т. Кульчикова, Н.А. Баранова, Т.К. Жапаров. – Текст: электронный // Анализ финансовых результатов деятельности предприятия. – Костанай: ФГБОУ ВО «ЧелГУ», 2021. – 104 с. – URL: https://csukz.ru/nir/Анализ%20и%20диагностика%20CORR2.pdf (дата обращения: 10.09.2023).Олькова, А. Е. Основы анализа финансовой отчетности предприятия: учебно-методическое пособие / А. Е. Олькова. — Москва: Издательский дом «Дело» РАНХиГС,2018. - 64 с. - ISBN 978-5-7749-1309-1. - Текст: электронный. - URL: https://znanium.com/catalog/product/1085542 (дата обращения: 10.09.2023).Сотникова Л. В. Бухгалтерская отчетность организации. - М.: ИПБР – БИНФА, 2019. - 598 с URL: http://учебники.информ2019.рф/finans/fin1-1/fin208.pdf (дата обращения: 10.09.2023).Управленческий учет: учебное пособие / Под ред. А. Д. Шеремета. М.: ИД ФБК ПРЕСС, 2019. – 43 с. - URL: http://web.krao.kg/13_economica/0_pdf/7.pdf (дата обращения: 10.09.2023).