Проблема дебиторской задолженности и пути её решения

Сумма дебиторской задолженности в 2023 году уменьшилась на 441,8 тыс. руб. и составила 99,9 тыс. руб. Также наблюдается снижение реальной стоимости долга на 13 250,6 тыс. руб. его сумма на конец 2022 года составила 299,7 тыс. руб.Расчеты, приведенные в таблице 8(приложение 4), показывают, что по мере увеличения выручки от реализации и дебиторской задолженности это свидетельствует о том, что организация уделяет очень мало внимания управлению дебиторской задолженностью. В погоне за прибылью организация избрала путь увеличения количества оказываемых услуг вместо того чтобы уделить внимание качественной стороне использования денежных средств.В ходе хозяйственной деятельности организация приобретает материалы и другие товарно-материальные запасы, а также реализует продукцию и оказывает услуги. Если оплата оказанной продукции и услуг производится на условиях последующего платежа, в этом случае можно говорить о получении организацией кредита от своих поставщиков и подрядчиков.При этом сама организация является кредитором своих заказчиков и заказчиков, а также своих поставщиков в отношении получаемых ею авансов. она согласилась на предстоящую поставку продуктов. В этих условиях необходимо следить за соотношением дебиторской и кредиторской задолженности. Превышение дебиторской задолженности над кредиторской означает отвлечение средств из делового оборота и в будущем может привести к необходимости привлечения дорогостоящих банковских кредитов и займов для обеспечения продолжения хозяйственной деятельности организации.Значительное превышение кредиторской задолженности над дебиторской ставит под угрозу финансовую жизнеспособность организации. В таблице 9 (приложение 5) показано сравнение дебиторской и кредиторской задолженности на конец рассматриваемого периода с использованием данных баланса.Данные таблицы 9 показывают превышение кредиторской задолженности над дебиторской на конец 2023 года в сумме 593270 тыс. руб.:- при бюджете 126549,32 тыс. руб.;- на оклад 623250,5 тыс. руб.;- с государственными внебюджетными фондами в сумме 63470,58 тыс. рублей;- с прочими около 63360 тыс. руб.Расчеты с поставщиками и заказчиками оказанных услуг занимают значительную часть в составе дебиторской и кредиторской задолженности и являются результатом взаимных неплатежей. Также важно посмотреть на долговой оборот в организации.Методика анализа оборачиваемости кредиторской задолженности аналогична методике анализа дебиторской задолженности. Сравнительный анализ оборачиваемости дебиторской и кредиторской задолженности представлен в таблице 10(приложение 5).Таблица 10показывает, что кредиторская задолженность быстрее дебиторской. Средняя продолжительность оборачиваемости кредиторской задолженности на 8 дней меньше дебиторской. Можно сделать вывод, что ситуация постепенно приобретает негативный оттенок, поскольку вскоре компании может потребоваться оборотный капитал. В случае нехватки собственного капитала придется прибегнуть к заемным.Таким образом, кредитуя своих клиентов, компания сама может войти в категорию заемщиков. Проведя комплексный анализ экономической деятельности, можно сделать следующие выводы. Ключевые показатели эффективности возросли. Выручка увеличилась на 108% и составила 11395930 тыс. руб. Чистая прибыль также выросла на 220%. Рентабельность продаж выросла на 45,96%. Рентабельность активов выросла на 82,58%. Что касается относительных показателей ликвидности и платежеспособности, то здесь также наблюдается рост. Все показатели либо выше нормы, либо в ее пределах.Наряду с ростом основных показателей растет и дебиторская задолженность. Темп роста дебиторской задолженности за рассматриваемый период составил 127%. Такое увеличение свидетельствует о том, что система управления дебиторской задолженностью компании улучшается. Организация далека от улучшения и требует существенных улучшений. Увеличение дебиторской задолженности отрицательно влияет на общее финансовое положение организации, так как отвлекает средства из оборота.Увеличение дебиторской задолженности происходит по разным причинам. В нашем конкретном случае увеличение происходит в основном за счет:- неплатежеспособность индивидуальных заказчиков и, как следствие, несвоевременная оплата оказанных услуг;- необдуманная кредитная политика организации по отношению к клиентам;- неразборчивый выбор партнеров;- недобросовестное исполнение контрактов.Таким образом, положительным моментом является то, что наибольшая доля приходится на дебиторскую задолженность со сроком погашения до 3 месяцев. Также уменьшилась сумма дебиторской задолженности, срок погашения которой составляет менее одного года, что не оказывает положительного влияния на финансовое положение организации. Состав претензий в течение рассматриваемого периода не меняется. На долю покупателей и заказчиков приходится наибольшая доля в общей сумме дебиторской задолженности.В результате анализа выявлен резерв снижения дебиторской задолженности за счет сокращения расчетов с покупателями и заказчиками. Основное внимание уделяется современной интегрированной системе управления дебиторской задолженностью, которая ускорит оборачиваемость дебиторской задолженности и сокращению сроков ее инкассации. Компании необходимо применять более современные и прогрессивные методы управления дебиторской задолженностью.ЗаключениеВ заключение, проблема дебиторской задолженности представляет серьезное испытание для финансовой устойчивости организаций. Решение этой проблемы требует комплексного подхода и применения разнообразных стратегий.Одним из ключевых моментов является улучшение контроля над выставлением счетов, оперативный мониторинг задолженности и своевременное взыскание долгов. Важно также внедрить эффективную кредитную политику и анализировать финансовые показатели для выявления причин возникновения задолженности.Следует разработать стратегию взыскания долгов, проводить переговоры с должниками и при необходимости применять юридические меры. Только комплексный и системный подход позволит снизить риски дебиторской задолженности и обеспечить финансовую стабильность организации. Преодоление этой проблемы способствует улучшению финансового состояния и повышению конкурентоспособности компании на рынке.Проблема дебиторской задолженности является актуальной для многих компаний и организаций. Она может привести к снижению финансовой устойчивости, уменьшению ликвидности и увеличению риска банкротства. Для решения этой проблемы необходимо разработать и внедрить комплекс мер, направленных на повышение эффективности управления дебиторской задолженностью.В заключение, проблема дебиторской задолженности является актуальной для многих компаний и организаций. Она может привести к снижению финансовой устойчивости, уменьшению ликвидности и увеличению риска банкротства. Для решения этой проблемы необходимо разработать и внедрить комплекс мер, направленных на повышение эффективности управления дебиторской задолженностью.Реализация этих мер позволит снизить уровень дебиторской задолженности и повысить эффективность работы компании. Однако стоит отметить, что выбор конкретных методов зависит от специфики деятельности организации, её финансовых возможностей и других факторов.Таким образом, проблема дебиторской задолженности требует комплексного подхода и постоянного внимания со стороны руководства компании. Только так можно обеспечить стабильное финансовое положение и успешное развитие бизнеса.Список литературыНормативные правовые акты1. Федеральный закон "О бухгалтерском учете" от 06.12.2011 N 402-ФЗ//Консультант Плюс2. Приказ Минфина России от 29.07.1998 N 34н (ред. от 11.04.2018) "Об утверждении Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации" (Зарегистрировано в Минюсте России 27.08.1998 N 1598) //Консультант ПлюсНаучная литература3. Грабская Я. И. Управление дебиторской задолженностью как механизм развития экономических отношений в России // Интернет–журнал «Науеоведение» Том 8, - № 5. - 2022 С.57-594. Дербичева, А.А. Актуализация функциональной роли дебиторской задолженности в достижении устойчивого финансового положения организации / А.А. Дербичева // Теоретические и практические вопросы развития бухгалтерского учета, анализа и аудита в современных условиях – М: Издательство: ООО «ТРП», 2022. С.127-133.5. Диброва, О. В. Дебиторская задолженность организации: методы анализа и пути управления / О. В. Диброва. // Молодой ученый. - 2021. № 51 (289). - С. 390-393. 6. Мельникова Л. А. Учет и анализ дебиторской задолженности // Современный бух учет. - 2022.№ 5. С.176–180 7. Павлова, А.Н. Понятие дебиторской и кредиторской задолженности: учетный аспект / А.Н. Павлова // Аллея науки. 2023. Т. 3. № 9. С. 174-177.8. Степанова, Ю.Н. Управление дебиторской задолженностью / Ю.Н. Степанова // Международный студенческий научный вестник. 2020. № 1. С. 46.9. Сысоева И. А. Дебиторская и кредиторская задолженность // Бухгалтерский учет. - 2021. -№ 1. С.11–18 10. Топузова, А.Н. Оценка состояния дебиторской и кредиторской задолженности / А.Н. Топузова // Научно-аналитический экономический журнал. 2021. № 4 (15). С. 23.11. Трофимова Т. А. Специфика оценки дебиторской и кредиторской задолженностей предприятия // Международный бухгалтерский учет. - 2020. С.133–140Электронные ресурсы12. Дьяконова О.С. Экономическое понятие дебиторской задолженности. - URL: https://cyberleninka.ru/article/n/ekonomicheskoe-ponyatie (дата обращения: 26.05.2024).13. ООО «Ространско» - URL: https://nizhniynovgorod.rosstransco.com (дата обращения: 26.05.2024).14. Сурикова Е.А. Дебиторская задолженность: сущность, анализ, управление. - URL: https://cyberleninka.ru/article/n/debitorskaya-zadolzhennost-suschnost (дата обращения: 26.05.2024).15. Таймазова З.Т. Дебиторская задолженность. - URL: https://cyberleninka.ru/article/n/debitorskaya (дата обращения: 26.05.2024).ПриложенияПриложение 1Таблица 1 - Анализ структуры и динамики актива бухгалтерского балансаНаименование статей2022г.2023г.Изменениятыс. руб.%тыс. руб.%тыс. руб.в структу ре, %темп прироста, %1. Внеоборотные активы628903,16644601,7815701,382,50В том числе: Основные средства628903,16644601,7816701,382,682. Оборотные активы192638069,84355125098,2216248701,3884,35В том числе Запасы79324039,8893583025,8814259013,9917,98НДС по приобретенным ценностям90,00500-90-100Дебиторская задолженность76304038,36173113047,889680909,52126,87Краткосрочные финансовые вложения0000000Денежные средства37001018,68843024,465142905,8684,35БАЛАНС198927010036157101001626440081,76Таблица 2 - Анализ состава и давности образования дебиторской задолженности покупателей и заказчиков за 2022 г.Вид дебиторской задолженностиСуммаВ том числеДо 3 месяцевДо 6 месяцевДо 12 месяцевСвыше годаЗа товары и услуги251290,7123500,2106120,521670,00,0Авансы выданные0,00,00,00,00,0и т.д.Итого251290,7123500,2106120,521670,00,0Удельный вес, %100,0049,1542,238,620,00Таблица 3 - Анализ состава и давности образования дебиторской задолженности покупателей и заказчиков за 2023 г.Вид дебиторской задолженностиСумма В том числеДо 3 месяцевДо 6 месяцевДо 12 месяцевСвыше годаЗа товары и услуги590480,7320790,426569,7399,60,0Авансы выданные0,00,00,00,00,0и т.д.Итого590480,7320790,4265690,73990,60,0Удельный вес, %100,0054,3345,000,680,00Приложение 2Таблица 4 – Сравнительный анализ состава и давности образования дебиторской задолженности покупателей и заказчиков за 2022 и 2023 гг.ПоказателиВид дебиторской задолженности, тыс. руб.ИтогоУд. вес, %за товары и услугиавансы выданныеи т.д.Общая сумма (2022 г.)251290,700251300100Общая сумма (2023 г.)590480,700590490100Изменения339190--590490100В том числе:до 3-х месяцев (2022 г.)123500,20012350049,15до 3-х месяцев (2023 г.)320790,40032079054,33Изменения197290,2--1972905,18до 6-ти месяцев (2022 г.)106120,50010613042,23до 6-ти месяцев (2023 г.)265690,70026570045Изменениядо 12-ти месяцев (2022 г.)2167000216708,62до 12-ти месяцев (2023 г.)3990,6003990,60,68Изменениясвыше 1-го года (2022 г.)00000свыше 1-го года (2023 г.)00000Изменения-----Таблица 5 – Расчет показателей характеризующих дебиторскую задолженностьПоказатель2022 год2023 годИзмененияЧистая реализационная стоимость дебиторской задолженности (ЧРСдз), тыс.руб.7630401731130968090Резерв по сомнительным долгам (РСД), тыс.руб.000Оборотные активы, тыс.руб.192638036151701689330Коэффициент отвлечения оборотных активов в текущую дебиторскую задолженность (КОАдз)0,430,510,08Коэффициент возможной инкассации текущей дебиторской задолженности (КВИдз)1,001,000,00средний период инкассации текущей дебиторской задолженности (ПИдз), дн.1210,5132010,5Приложение 3Таблица 6 - Оценка реального состояния дебиторской задолженности покупателей и заказчиков за 2022 годВид дебиторской задолженностиСуммаСроки возникновения дебиторской задолженностиДо 3 месяцевДо 6 месяцевДо 12 месяцевСвыше годаДебиторская задолженность, тыс. руб.123500,2106120,5216700,0251290,7Вероятность безнадежных долгов, %3525504Сумма безнадежных долгов, тыс. руб.3700,55300,65410,70,014420,8Реальная величина задолженности, тыс. руб.119790,7100810,916250,30,0236860,9Таблица 7 - Оценка реального состояния дебиторской задолженности покупателей и заказчиков за 2023 годПоказательСроки возникновения дебиторской задолженностиИтогоДо 3 месяцевДо 6 месяцевДо 12 месяцевСвыше годаДебиторская задолженность, тыс. руб.123500,2106120,5216700,0251290,7Вероятность безнадежных долгов, %3525504Сумма безнадежных долгов, тыс. руб.3700,55300,65410,70,014420,8Реальная величина задолженности, тыс. руб.119790,7100810,916250,30,0236860,9Приложение 4Таблица 8 – Сравнительный анализ реального состояния дебиторской задолженности покупателей и заказчиков за 2022 и 2023 гг.Сроки возникновения дебиторской задолженностиПоказательДебиторская задолженность, тыс.руб.Вероятность безнадежных долгов, %Сумма безнадежных долгов, тыс.руб.Реальная величина задолженности, тыс.руб.Общая сумма (2022 г.)251290,7414420,8236860,9Общая сумма (2023 г.)590480,7423900,77566570,93Изменения339190-9470,97329710,03В том числе:до 3-х месяцев (2022 г.)123500,233700,5119790,7до 3-х месяцев (2023 г.)320790,439620,38311170,02Изменения197290,2-5910,88191370,32до 6-ти месяцев (2022 г.)106120,555300,6100810,9до 6-ти месяцев (2023 г.)265690,7513280,49252410,21Изменения159570,2-7970,89151590,31до 12-ти месяцев (2022 г.)21670255410,716250,3до 12-ти месяцев (2023 г.)3990,625990,92990,7Изменения-17670,4--4410,8-13250,6свыше 1-го года (2022 г.)05000свыше 1-го года (2023 г.)05000Изменения----Приложение 5Таблица 9 – Сравнительный анализ дебиторской и кредиторской задолженности за 2023 г. РасчетыДебиторская задолженностьКредиторская задолженностьПревышение задолженностиДебиторскойКредиторскойС покупателями или поставщиками590480,7307120,6283360,1-По авансам0,00,0--С бюджетом0,0126540,32-126540,32По оплате труда0,0623250,5-623250,5С государственными внебюджетными фондами0,063470,58-63470,58С прочими1140640,31204000,0-63360Итого17311302324400,0-593270Таблица 10 - Сравнительный анализ оборачиваемости дебиторской и кредиторской задолженности в 2022-2023 гг.ПоказателиДебиторская задолженностьКредиторская задолженностьОтклонениеВыручка от реализации продукции, тыс. руб.1525230015252300-Остаток задолженности покупателей/поставщиков на начало периода, тыс. руб.502710597870-95160Остаток задолженности на конец периода, тыс. руб.590490307130+283360Средняя задолженность, тыс. руб.797960452500+345460Коэффициент оборачиваемости задолженности, об/год; 193415Средняя продолжительность одного оборота задолженности (период использования задолженности), дни;19118