«Анализ и прогнозирование финансового состояния субъектов хозяйствования»

Кредиторская задолженность акционерного общества в структуре краткосрочных обязательств составила в 2023г. 96,48% или 515313 т.р. Снизить кредиторскую задолженность ООО «ВАЛС» рекомендуется следующими мероприятиями:- провести договоры по рассрочке платежей;- разработать график погашения обязательств;- начать реструктуризацию обязательств;- контролировать и соблюдать условия возмещения расходов.В результате применения разработанных мер уровень кредиторской задолженности снизится на 10% или 51531,3 т.р. Экономия оборотных средств акционерного общества и ускорение оборачиваемости капитала приведут к увеличению коммерческой активности. ООО «ВАЛС» рекомендуется улучшить бесперебойность работы и ускорить процесс документирования.Поэтому основными мерами, направленными на улучшение финансового состояния ООО «ВАЛС», являются продажа части активов, снижение уровня дебиторской задолженности и затрат, повышение рентабельности, экономия средств от оборота и ускорение оборачиваемости капитала.В таблице 8 (приложение В) проанализированы плановые показатели бухгалтерского учета предприятия с использованием разработанныхпоказателей. В 2024 году внеоборотные активы акционерного общества останутся на уровне 2023 года, оборотные активы за счет снижения уровня дебиторской задолженности и реализации неиспользованных резервов снизятся на 3,55% или 76432 тонны.Долгосрочные обязательства за счет реструктуризации кредитов снизятся на 1,9%, краткосрочные обязательства за счет снижения уровня кредиторской задолженности снизятся на 9,65%. За счет роста чистой прибыли на 73988 тонн капитал и резервы акционерного общества увеличатся на 3,46%, рисунок 17.Рисунок 17 – Показатели бухгалтерской отчетности ООО «ВАЛС» Рост финансового результата акционерного общества на 7,98% свидетельствует об эффективности предложенных мер и свидетельствует об улучшении финансового положения в прогнозируемом периоде. В таблице 9 (приложение В) представлен анализ финансового положения по разработанным продуктам.Показатели финансового состояния акционерного общества за счет применения разработанных мер увеличатся в прогнозном периоде, коэффициент текущей ликвидности увеличится на 0,01, маржа оборотного капитала на 0,52. Рентабельность средств увеличится на 0,02, рисунок 18.Рисунок 18 – Показатели финансового состояния ООО «ВАЛС»Рентабельность собственного капитала за счет роста нераспределенной прибыли ООО «ВАЛС» увеличится на 0,13, коэффициент финансовой независимости увеличится на 0,04. За прогнозный период оборачиваемость активов увеличится на 0,02, а оборачиваемость собственного капитала – на 0,33, рисунок 19.Рисунок 19 – Показатели финансового состояния ООО «ВАЛС»Таким образом, рост показателей финансового состояния акционерного общества свидетельствует об эффективности предлагаемых мер. Поэтому эффективны меры, направленные на продажу части активов, снижение дебиторской задолженности и затрат, повышение рентабельности, экономию оборотных средств и ускорение оборачиваемости капитала.ЗАКЛЮЧЕНИЕВ ходе исследования были рассмотрены основы анализа и прогнозирования финансового состояния субъектов хозяйствования, а также методы и инструменты, используемые для проведения такого анализа.Анализ финансового состояния позволяет оценить текущую финансовую устойчивость и перспективы развития предприятия, выявить возможные риски и угрозы, а также разработать меры по их минимизации. Прогнозирование финансового состояния даёт возможность предсказать будущие финансовые результаты и определить оптимальные пути развития компании.Для проведения анализа и прогнозирования используются различные показатели, такие как ликвидность, платёжеспособность, рентабельность, оборачиваемость и другие. На основе этих показателей можно сделать выводы о финансовом состоянии субъекта хозяйствования и его перспективах.Важным аспектом является выбор методов и инструментов анализа и прогнозирования, которые должны соответствовать целям и задачам исследования. В работе были рассмотрены основные методы, такие как сравнительный анализ, трендовый анализ, факторный анализ и другие, а также инструменты, например, финансовые коэффициенты, модели прогнозирования и т. д.Результаты проведенного исследования показали, что анализ и прогнозирование финансового состояния являются важными инструментами управления предприятием. Они позволяют принимать обоснованные решения, направленные на повышение эффективности деятельности и обеспечение устойчивого развития.Однако следует отметить, что проведение анализа и прогнозирования требует определённых знаний и навыков, а также доступа к информации о деятельности предприятия. Поэтому необходимо уделять внимание подготовке специалистов в этой области и развитию информационных систем, обеспечивающих доступ к необходимым данным.Таким образом, анализ и прогнозирование финансового состояния играют важную роль в управлении субъектами хозяйствования. Они помогают принимать взвешенные решения, основанные на объективной оценке текущего положения и перспектив развития предприятия. Это способствует повышению эффективности деятельности, обеспечению финансовой устойчивости и достижению стратегических целей.СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ1. Артюхова, А. В. Анализ финансового состояния предприятия: сущность и необходимость проведения / А. В. Артюхова.// Молодой ученый. - 2021. - № 11 (91). - С. 744-747.2. Бердникова, Л. Ф. Финансовое состояние организации: понятие и факторы, на него влияющие / Л. Ф. Бердникова.// Молодой ученый. - 2021. - № 17 (121). - С. 372-374.3. Бочаров В. В. Финансовый анализ./ В. В. Бочаров. - Спб.: Питер, 2010. - 240 с. 4. Быкова, Н. Н. Сущность понятия финансового состояния предприятия в трактовке разных авторов / Н. Н. Быкова. // Молодой ученый. - 2022. - № 29 (133). - С. 369-372. 5. Георгиев, Г. А. Прогнозирование финансовых результатов деятельности организации / Г. А. Георгиев. // Экономика: вчера, сегодня, завтра.- 2021. - № 1–1. - С. 638–644.6. Горьковенко, Н. А. Экономико-математические методы и модели прогнозирования финансового состояния хозяйствующего субъекта / Н. А. Горьковенко - Ростов-на-Дону, 2021, - С. 87–90. 7. Костылева, А. А. Прогнозирование финансового состояния коммерческой организации / А. А. Костылева. // Молодой ученый. - 2022. - № 16 (411). - С. 350-352. 8. Кувшинов М. С. Инновационные инструменты прогнозирования оценки финансового состояния предприятия / М. С. Кувшинов // Вестник Южно-Уральского государственного университета. Серия: Экономика и менеджмент № 30. - 2022. - 56 с.9. Кузьмина Е. Е. Комплексный анализ хозяйственной деятельности./ Кузьмина Е. Е. - М.: Юрайт, 2020. - 251 c.10. Курманова, А. Х. Методические аспекты анализа и прогнозирования финансового состояния / А. Х. Курманова. // Актуальные проблемы менеджмента, экономики и экономической безопасности. / Под редакцией Г. В. Паниной. - Костанай: Общество с ограниченной ответственностью «Издательский дом «Среда», 2020. - С. 85–93. 11. Пименов Н. А. Управление финансовыми рисками в системе экономической безопасности./ Пименов Н. А. - М.: Юрайт, 2023. - 354 c.12. Серов В. М. Анализ производственно-хозяйственной деятельности строительных организаций./ Серов В. М. - М.: Инфра-М, 2021. - 302 c.13. Толпегина О. А. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности./ Толпегина О. А. - М.: Юрайт, 2020. - 365 c.14. Федорова, М. Е. Методы прогнозирования финансового состояния коммерческой организации / М. Е. Федорова. // Молодой ученый. - 2023. - № 21 (468). - С. 185-188.15. Хрипливый Ф. П. Сравнительный анализ методов оценки финансового состояния организации / Ф. П. Хрипливый. // Политематический сетевой электронный научный журнал Кубанского государственного аграрного университета № 81. - 2021. - 22 с. 16. Шадрина Г. В. Анализ финансово-хозяйственной деятельности./ Шадрина Г. В. - М.: Юрайт, 2020. - 432 c.17. Шевченко, М. В. Моделирование финансового состояния на основе методов прогнозирования / М. В. Шевченко. // Наука и образование: хозяйство и экономика; предпринимательство; право и управление. - 2022. - № 1(140). - С. 67–71.18. Ширяева Г. Ф. Сущность, цели и задачи оценки финансового состояния организации / Г. Ф. Ширяева. // ФЭН-Наука № 7–8 (22–23). - 2023. - 15 с. Электронные ресурсы19. Будагова С.П. Понятие и сущность анализа финансового состояния. [Электронный ресурс]. – Режим доступа: https://cyberleninka.ru/article/n/ponyatie-i-suschnost-analiza (дата обращения: 01.06.2024).20. ООО «ВАЛС» [Электронный ресурс]. – Режим доступа: https://zachestnyibiznes.ru/company/ul/1025201754995_5249009280 (дата обращения: 01.06.2024).ПРИЛОЖЕНИЯПриложениеАТаблица 1 – Анализ активов ООО «ВАЛС»,, т.р.Наименование показателя2021г.2022г.2023г.Абс. измененияОтн. изменения2022 г. – 2021 г.2023г. – 2022 г.2022 г. – 2021 г.2023г. – 2022 г.Нематериальные активы5700-57000Основные средства26207042579542510518-44750-6543698,2997,46Финансовые вложения2744938274493931981121453173100,00116,51Отложенные налоговые активы344331262848-317-27890,7991,11Прочие внеоборотные активы1068461-22-2379,2572,62Итого внеоборотные активы536924853241035711539-4514538743699,16107,28Запасы496834325342532-6430-72187,0698,33Налог на добавленную стоимость2191050-114-10547,950,00Дебиторская задолженность1137996925211743054-212785-18215781,3080,31Финансовые вложения711489711861470482372-241379100,0566,09Денежные средства377155997128487965619972490841590,12141,53Прочие оборотные активы558914169246102-14199441074,60110,58Итого оборотные активы199299323218342150956328841-170878116,5092,64Баланс736224176459377862495283696216558103,85102,83Таблица 2 – Анализ пассивов ООО «ВАЛС», т.р.Наименование показателя2021г.2022г.2023г.Абс. измененияОтн. изменения2022 г. – 2021 г.2023г. – 2022 г.2022 г. – 2021 г.2023г. – 2022 г.Уставный капитал24339243392433900100100Добавочный капитал11671116711167100100100Нераспределенная прибыль169335815238562100021-16950257616589,99137,81Итого собственный капитал172936815598662136031-16950257616590,20136,94Заемные средства505911754148655144202355748-270663107,0395,00Отложенные налоговые обязательства529344974148167-3193-157493,9796,84Итого долгосрочные обязательства511205154646065192369352555-272237106,9095,02Заемные средства1334114475131781134-1297108,5091,04Кредиторская задолженность49321454886551531355651-33552111,2893,89Оценочные обязательства1426758125560443858-52521407,419,64Итого краткосрочные обязательства520822621465534095100643-87370119,3285,94Итого заемный капитал563287360860715726464453198-359607108,0594,09Баланс736224176459377862495283696216558103,85102,83Приложение БТаблица 3 – Анализ финансовых результатов ООО «ВАЛС», т.р.Наименование показателя2021г.2022г.2023г.Абс. измененияОтн. изменения2022 г. – 2021 г.2023г. – 2022 г.2022 г. – 2021 г.2023г. – 2022 г.Выручка251739219699292557027-54746358709878,25129,80Себестоимость продаж131902710676001010866-251427-5673480,9494,69Валовая прибыль1198836590232291546161- 29603664383275,30171,35Управленческие расходы1901916493215254-252619876186,721305,12Прибыль от продаж11793468858361330907-29351044507175,11150,24Доходы от участия995380181848-995381818480,000,00Проценты к получению2815448731608272057712096173,09124,82Проценты к уплате44737747263245044425255-22188105,6595,31Прочие доходы7674266700307428-1004224072886,91460,91Прочие расходы166744144477332228-2226718775186,65229,95Прибыль до налогообложения7696593841581098338-38550171418049,91285,91Налог на прибыль149283101929170718-473546878968,28167,49Чистая прибыль688294282229927620-40606564539141,00328,68Таблица 3 – Анализ ликвидности ООО «ВАЛС»Наименование показателя2021г.2022г.2023г.Абс. изменения 2023 г. – 2021гКоэффициент быстрой ликвидности0,340,370,360,02Коэффициент текущей ликвидности0,350,380,380,03Коэффициент абсолютной ликвидности0,130,220,230,10Таблица 4 – Анализ платежеспособности ООО «ВАЛС»Наименование показателя2021г.2022г.2023г.Абс. изменения 2023 г. – 2021гКоэффициент восстановления платежеспособности0,600,630,360,02Коэффициент утраты платежеспособности0,620,640,630,01Коэффициент маневренности функционирующего капитала1,151,491,01-0,14Таблица 5 – Анализ рентабельности ООО «ВАЛС»Наименование показателя2021г.2022г.2023г.Абс. изменения 2023 г. – 2021гРентабельность продаж46,8544,9752,055,20Рентабельность затрат58,3535,98108,6550,30Рентабельность собственного капитала39,8018,0943,433,63Рентабельность заемного капитала12,224,6416,203,98Рентабельность активов0,090,040,120,03Рентабельность производства0,260,110,370,11Рентабельность оборотного капитала0,350,120,430,08Приложение ВТаблица 6 – Анализ финансовой устойчивости ООО «ВАЛС»Наименование показателя2021г.2022г.2023г.Абс. изменения 2023 г. – 2021гКоэффициент финансовой устойчивости0,930,920,930,00Коэффициент финансовой независимости0,230,200,270,04Коэффициент финансовой зависимости4,264,903.68-0,58Коэффициент концентрации собственного капитала0,230,200,270,04Коэффициент концентрации заемного капитала0,770,800,73-0,04Таблица 7 – Анализ деловой активности ООО «ВАЛС»Наименование показателя2021г.2022г2023г.Абс. изменения 2023 г. – 2021гОборачиваемость активов0,34930,260,33-0,01Оборачиваемость дебиторской задолженности2,212,133.441,23Оборачиваемость кредиторской задолженности2,671,951,96-0,71Оборачиваемость собственного капитала0,760,680,47-0,29Таблица 8 - Показатели бухгалтерской отчетности ООО «ВАЛС», т.р.Наименование показателя2023г.ПрогнозАбс. изм. +/-Отн. изм. %Внеоборотные активы571153957115390100Оборотные активы21509562074524-7643296,45Капитал и резервы2136031221001973988103,46Долгосрочные обязательства51923695093480-9888998,10Краткосрочные обязательства534095482564-5153190,35Баланс78624957786063-7643299,03Выручка от продаж25570272761589204562108,00Себестоимость продаж1010866109173580869108,00Чистая прибыль927620100160873988107,98 Таблица 9 - Показатели финансового состояния ООО «ВАЛС», т.р.Наименование показателя2023г.ПрогнозАбс. изм. +/-Коэффициент текущей ликвидности0,380,390,01Коэффициент маневренности функционирующего капитала1,011,530,52Рентабельность активов0,120,140,02Рентабельность собственного капитала43,4343,560,13Коэффициент финансовой независимости0,270,310,04Оборачиваемость активов0,330,350,02Оборачиваемость собственного капитала0,470,800,33