Вариант №1

При получении доходов в виде дивидендов применяются следующие ставки:
• 9% — по доходам, полученным в виде дивидендов от российских организаций российскими организациями и физическими лицами — налоговыми резидентами Российской Федерации;
• 15% — по доходам, полученным в виде дивидендов от российских организаций иностранными организациями, а также по доходам, полученным в виде дивидендов российскими организациями от иностранных организаций.
Налоговым периодом по налогу является календарный год. Отчетными периодами по налогу признаются:
• в случае уплаты налога налогоплательщиками авансовыми платежами исходя из предполагаемой прибыли — первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года;
• для налогоплательщиков, исчисляющих ежемесячные авансовые платежи исходя из фактически полученной прибыли, — месяц, два месяца, три месяца и т. д. до окончания календарного года.
Порядок исчисления и уплаты налога. Сумма налога по итогам налогового периода определяется налогоплательщиком самостоятельно. Законодательно установлены два варианта исчисления налога.
1. Уплата налога на прибыль авансовыми платежами исходя из предполагаемой прибыли.
I Авансовые платежи по итогам отчетного периода должны быть уплачены не позднее срока, установленного для подачи налоговых деклараций за соответствующий отчетный период. Ежемесячные авансовые платежи, подлежащие уплате в течение отчетного периода, необходимо перечислять в бюджет не позднее 28 числа каждого месяца этого отчетного периода.
По итогам отчетного (налогового) периода суммы ежемесячных авансовых платежей, уплаченных в течение этого периода, засчитываются при уплате авансовых платежей по итогам отчетного периода. В свою очередь, авансовые платежи по итогам отчетного периода принимаются в счет уплаты налога по итогам налогового периода.
2. Налогоплательщики имеют право перейти на исчисление ежемесячных авансовых платежей исходя из фактически полученной прибыли, подлежащей исчислению. В этом случае исчисление сумм авансовых платежей производится налогоплательщиками исходя из ставки налога и фактически полученной прибыли, рассчитываемой нарастающим итогом с начала налогового периода до окончания соответствующего месяца. Сумма авансовых платежей, подлежащая уплате в бюджет, определяется с учетом ранее начисленных сумм авансовых платежей. Налогоплательщик вправе перейти на уплату ежемесячных авансовых платежей исходя из фактической прибыли, уведомив об этом налоговый орган не позднее 31 декабря года, предшествующего налоговому периоду, в котором происходит переход на эту систему уплаты авансовых платежей. При этом система уплаты авансовых платежей не может изменяться налогоплательщиком в течение налогового периода.
Налогоплательщики, исчисляющие ежемесячные авансовые платежи по фактически полученной прибыли, уплачивают авансовые платежи не позднее 28 числа месяца, следующего за месяцем, по итогам которого производится исчисление налога.
В курсовой работе необходимо:
1. В соответствии с произведенными хозяйственными операциями определить налогооблагаемую базу.
2. Рассчитать налог на прибыль по соответствующей ставке.
3. Составить декларацию по налогу на прибыль по установленной форме.
Заполним налоговую декларацию:
Заполняем титульный лист (лист 01), где указываем данные об организации и количество листов, заполненных в декларации (в нашем случае 7);
На следующем листе указываются суммы налога к уплате в бюджеты (суммы налога подробно рассчитываются на следующих листах);
На листе 02 указаны суммы доходов, расходов и прибыли, которые подробно рассчитываются в Приложениях к листу 02 далее;
В Приложении №1 к Листу 02 производится расчет выручки. В отчетном периоде товаров собственного производства было продано на сумму 290000 руб., покупных товаров реализовано на сумму 575 000 руб. Общая выручка указывается в строке 010 – 865000 руб.
В Приложении №2 к Листу 02 указываются расходы, связанные с производством и реализацией. По строке 010 указываем себестоимость производства – 140070 руб.
Остальные листы и приложения декларации не заполняем.
Далее приведен фрагмент лист 02 декларации. Полностью заполненная декларация находится в Приложении А.
Расчет налога на прибыль организаций Показатели Код строки Сумма 1 2 Доходы от реализации (Приложение N 1) 010 865000 Расходы, уменьшающие сумму доходов от реализации (Приложение N 2) 020 140070 Внереализационные доходы 030 Внереализационные расходы 040 в том числе:       убыток, образовавшийся при уступке права требования (в соответствии с пунктом 2 статьи 279 НК) 041   Итого прибыль (убыток) (строка 010 – строка 020 + строка 030 – строка 040) 050 724930 Доходы, исключаемые из прибыли, отраженной по строке 050 060   Прибыль, полученная Банком России от осуществления деятельности, связанной с выполнением им функций, предусмотренных Федеральным законом "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" 090   Льготы, предусмотренные статьей 2 Федерального закона от 06.08.2001 N 110-ФЗ: 110     Предусмотренные абз.10 п.6 ст.6 Закона N 2116-1   Предусмотренные абз.14 п.6 ст.6 Закона N 2116-1 120     Предусмотренные абз.27 п.6 ст.6 Закона N 2116-1 130   Налоговая база (строка 050 – строка 060 – строка 090 – строка 110 – строка 120 – строка 130) 140 724930 Сумма убытка или части убытка, полученного в предыдущем (предыдущих) налоговом (налоговых) периоде (периодах) (строка 100 Приложения N 4 к Листу 02) 150   Сумма прибыли, исключаемая из налоговой базы в связи с предоставлением дополнительных льгот 160   в том числе:   в бюджет субъекта Российской Федерации   в местный бюджет 170   Налоговая база для исчисления налога:       в федеральный бюджет (строка 140 – строка 150) + строка 120 Листа 05 + строка 120 Листа 06 + строка 230 Листа 07 + строка 110 Листа 08 + строка 590 Листа 09) 180   в бюджет субъекта Российской Федерации (строка 140 – строка 150 – строка 160) + строка 120 Листа 05 + строка 120 Листа 06 + строка 230 Листа 07 + строка 110 Листа 08 + строка 590 Листа 09)) 190   в бюджет субъекта Российской Федерации (с учетом положений пятого абзаца пункта 1 статьи 284 НК) 191     в местный бюджет (строка 140 – строка 150 – строка 170) + строка 120 Листа 05 + строка 120 Листа 06 + строка 230 Листа 07 + строка 110 Листа 08 + строка 590 Листа 09) 200 Ставка налога на прибыль – всего, (%) 210 20 Сумма исчисленного налога на прибыль – всего, 250 144986 в том числе:       в федеральный бюджет (строка 180 х строка 220 : 100) 260   в бюджет субъекта Российской Федерации (строка 190 х строка 230 : 100) + (строка 191 х строка 231 : 100) 270   в местный бюджет (строка 200 х строка 240 : 100) 280 Сумма начисленных авансовых платежей за отчетный (налоговый) период - всего 290   в том числе: 300     в федеральный бюджет   в бюджет субъекта Российской Федерации 310     в местный бюджет 320   Сумма налога, выплаченная за пределами Российской Федерации и засчитываемая в уплату налога согласно специальной Декларации (расчета), принятой налоговым органом 330   в том числе: 340     в федеральный бюджет   в бюджет субъекта Российской Федерации 350     в местный бюджет 360   Сумма налога на прибыль к доплате* - всего (строка 250 – строка 290 – строка 330, если строка 250 больше суммы строк 290 и 330) (строка 040 подраздела 1.1 Раздела 1 + строка 080 подраздела 1.1 Раздела 1 + строка 120 подраздела 1.1 Раздела 1) 370   Сумма налога на прибыль к уменьшению* - всего (строка 250 – строка 290 – строка 330, если строка 250 меньше суммы строк 290 и 330) (строка 050 подраздела 1.1 Раздела 1 + строка 090 подраздела 1.1 Раздела 1 + строка 130 подраздела 1.1 Раздела 1) 380   всего (строка 250 – строка 250 Декларации за предыдущий отчетный период) в том числе: 400     в федеральный бюджет (сумма строк 120, 130, 140 подраздела 1.2 Раздела 1)   в бюджет субъекта Российской Федерации (сумма строк 220, 230, 240 подраздела 1.2 Раздела 1) 410     в местный бюджет (сумма строк 320, 330, 340 подраздела 1.2 Раздела 1) 420   Сумма налога на прибыль, исчисленная в соответствии с п.6, 8 ст.10 Федерального закона от 06.08.2001 N 110-ФЗ, причитающаяся к уплате по 430   отчетным периодам текущего года: в федеральный бюджет (строка 081 или строка 082 или строка 083 или строка 084 или строка 085 Листа 12 или эти же строки Листа 13)   в бюджет субъекта Российской Федерации (строка 091 или строка 092 или строка 093 или строка 094 или строка 095 Листа 12 или эти же строки Листа 13) 440     в местный бюджет (строка 101 или строка 102 или строка 103 или строка 104 или строка 105 Листа 12 или эти же строки Листа 13) 450   Количество сроков уплаты по отчетным периодам текущего года 460   Сумма налога на прибыль, исчисленная в соответствии с п.6, 8 ст.10 Феде- рального закона от 06.08.201 N 110-ФЗ, причитающаяся к уплате по сроку 470  
144986 28   * (сумма строк 060, 100, 140 подраздела 1.1 Раздела 1)  
Заключение

Налог – это сбор, устанавливаемый и взимаемый государством для удовлетворения общественных потребностей. Под налогом, сбором, пошлиной и другим платежом понимается обязательный взнос в бюджет соответствующего уровня или во внебюджетный фонд, осуществляемый плательщиками в порядке и на условиях, определенных законодательными актами. (6,28)
Сущность налога - изъятие государством в пользу общества определенной части валового внутреннего продукта (ВВП) в виде обязательного взноса. (9,73)
Применение налогов на предприятии – один из экономических методов управления и обеспечения взаимосвязи общегосударственных интересов с коммерческими интересами предпринимателей, предприятий независимо от ведомственной подчиненности, форм собственности и организационно-правовой формы предприятия. С помощью налогов определяются взаимоотношения предпринимателей, предприятий всех форм собственности с государственными и местными бюджетами, с банками, а также с вышестоящими организациями. При помощи налогов регулируется внешнеэкономическая деятельность, включая привлечение иностранных инвестиций, формируется хозрасчётный доход и прибыль предприятия.
Налоги должны стать не только орудием сбалансированного бюджета, но и мощным стимулом развития народного хозяйства страны. Они должны способствовать структурно-технологическому совершенствованию производства, сбалансированию экономических интересов, укреплению на паритетных началах всех форм собственности.



Список литературы

Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 N 117-ФЗ (принят ГД ФС РФ 19.07.2000) (ред. от 27.12.2009, с изм. и доп., вступающими в силу с 29.01.2010).
Федеральный закон от 21 ноября 1996 г. № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете» (ред. от 23.11.2009).
План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и инструкция по его применению: Приказ МФ РФ от 31.10.2000г. №94н.
Акчурина Е.В. Оптимизация налогообложения: Учебно-практическое пособие. - М.: ОСЬ-89, 2008. - 496 с.
Алексашенко С. Исчисления налога на прибыль // Экономические науки. - 2006 г. - № 6. - с. 38
Болотин В. НДС: преодоление иррационального // Российский экономический журнал. - 2007. - № 9. - с.57.
Брызгалин А.В., Берник В.Р., Головкин А.Н. Налогообложение предпринимателей и организаций. - Екатеринбург: Налоги и финансовое право, 2007. - 192 с.
Камышанов П.И. Основы налогообложения в России. - М.: Элиста, 2008. – 600 с.
Караваева И. В. Эволюция налога на добавленную стоимость в налоговой теории и практике // Право и экономика. – 2008. - № 9. - с. 51.
Козырин А.Н., Рыжков К. В. Правовое регулирование налогов // Финансы. - 2009. - № 4. - с. 23
Лыкова Л.Н. Налоги и налогообложение в России: Учебник для ВУЗов. – М.: БЕК, 2007. – 588 с.
Налоги: Учебное пособие / Под ред. Черника Д. Г. - М.: Финансы и статистика, 2007. - 688 с.
Перов А.В. Толкушкин А.В. Налоги и налогообложение: Учеб. Пособие. – М.: Юрайт-Издат, 2008. – 635 с.
Юткина Т. Ф. Налоги и налогообложение: Учебник. - М.: ИНФРА-М, 2008. - 429 с.

Приложение А













3